Шпаргалка по "Деньгам, кредитам, банкам"

     Для здійснення розрахунків клієнти банків самостійно обирають платіжні інструменти. Установи банків списують кошти з рахунків клієнтів тільки за дорученням власників цих рахунків або за розпорядженням стягувачів (державних виконавців).

     Розрахункові документи, що надходять протягом операційного часу, банк проплачує в день надходження; ті, що прийшли після операційного часу -наступного робочого дня.

     У разі відсутності коштів на рахунку платника для виконання розрахункових документів , що надійшли до банку протягом операційного часу, вони цього самого дня повертаються без виконання або проводиться їх часткова оплата.

     Надходження коштів на поточний рахунок обліковується в кредитовій частині, платежі з поточного рахунку - в дебетовій. Банк не здійснює обліку заборгованості платника, не сплаченої в строк, не веде реєстру розрахункових та виконавчих документів, несплачених у строк у зв'язку з відсутністю коштів на рахунку платника. При цьому встановлена певна черговість проведення платежів:

     1. Платіжні вимоги, оформлені на підставі рішення суду:

     Перша черга.

     -    відшкодування   шкоди   завданої   каліцтвом,   іншим   ушкодженням 
здоров'ю або смертю;

     -         стягнення аліментів. 
Друга черга.

     -         розрахунки з виплати вихідної допомоги;

     -         виплати особам, які працюють за трудовим контрактом;

     -         виплати за авторським договором. 
Третя черга.

     -         Списання коштів на підставі інших рішень суду.

     2.Розрахункові  документи на здійснення платежів до бюджету.

     З.Інші розрахункові документи у порядку їх послідовного надходження

     Для   відкриття   поточних   підприємства   подають   установам   банків   такі документи:

     1) заяву на відкриття рахунка встановленого зразка (взірця), за підписом 
керівника та головного бухгалтера підприємства;

     2)     копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої 
влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, 
засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну 
реєстрацію;

     3)     копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену 
нотаріально чи органом, який реєструє;

     4) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий 
облік;

     5) картку   із   зразками   підписів   осіб,   яким   відповідно   ДО   чинного 
законодавства  чи  установчих  документів   підприємства  надано   право 
розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів  (у 
картку включається також зразок відбитка печатки підприємства);

     6) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

     9.  Расчетные документы - это составленные по установленной форме документы, представляемые в банк юридическими и физическими лицами и содержат письменное поручение (или требование) о перечислении определенной суммы денег в безналичной форме за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги и другие платежи. 
Расчетные документы, которые подаются клиентами в банк в бумажной форме, должны содержать, в зависимости от их формы, следующие реквизиты: 
а) наименование документа; 
б) номер документа, число, месяц, год его выписки; 
в) названия плательщика и получателя средств, их идентификационные коды, номера счетов в учреждениях банков; 
г) названия банков плательщика и получателя, их местонахождения и условные номера по МФО (код банка); 
д) сумму платежа цифрами и буквами; 
е) назначение платежа; 
е) на первом экземпляре - оттиск печати и подписи лиц плательщика или (и) получателя средств; 
ж) подразделения бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет); 
з) сумму налога на добавленную стоимость или надпись "без налога на добавленную стоимость". 
В случае, если хотя бы один из вышеупомянутых реквизитов не заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ к исполнению не принимает. 
Клиент, исходя из своих технических возможностей, может подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов (электронных сообщений) каналами связи. 
Бумажные расчетные документы, как правило, выписываются с использованием технических средств за один раз под копирку в двух экземплярах, платежные требования и документы предприятий, обслуживаются в одном учреждении банка, - в трех экземплярах. 
Средства списываются со счета плательщика только на основании первого экземпляра расчетного документа. 
Банк плательщика принимает документы от клиента в течение операционного дня, при котором регламентируется режимом работы банка. 
Расчеты по документам, поступившим в банк в течение операционного дня, осуществляются банком в тот же день. 
Расчеты по документам, поступившим после завершения операционного дня, банк осуществляет следующий день. 
При осуществлении расчетов клиенты могут применять систему "клиент-банк", которая обеспечивает: 
- Передачу сообщений между клиентами и банком в зашифрованном виде с помощью сертифицированных средств защиты; 
- Автоматическое ведение и защита протокола от модификации, передачи расчетных документов между банком и клиентом; 
- Автоматическое архивирование протокола конце дня. 
Юридическим основанием для вхождения клиента в системе электронных платежей "клиент-банк" и обработки его электронных документов является отдельный договор между ним и банком.

     11. Физическим лицам открываются текущие (вклады до востребования) и вкладные (депозитные) счета в национальной валюте. 
Текущие счета предназначены для учета средств по вкладам физических лиц до востребования и используются ими для хранения средств и проведение безналичных расчетов в национальной валюте с другими физическими и юридическими лицами. 
Текущие счета открываются на основании: 
- Заявления физического лица; 
- Документа, удостоверяющего личность (паспорт или документ, заменяющий его); 
- Договора на открытие и обслуживание счета между учреждением банка и гражданином; 
- Карточки с образцом подписи, который ставится в присутствии работника банка, открывающего счет, и заверяется этим работником. В договоре между учреждением банка и физическим лицом указывается номер, дата и кем выдан документ, удостоверяющий физическое лицо, адрес постоянного места жительства, а также идентификационный номер физического лица - плательщика налога, который вносится в договор на основании документа, выданного налоговым органом. 
По доверенности собственника счета, заверенного нотариально или уполномоченным лицом банка, операции по счету может осуществлять другое лицо. 
Выполнение операций на текущих счетах осуществляется на основании расчетных документов в безналичной и наличной формах. В документах указывается основание для перечисления средств. 
При проведении операций в безналичной форме физические лица придерживаются требований, предусмотренных Инструкцией № 7 НБУ "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины" и другими нормативными актами НБУ. 
На текущие счета в национальной валюте физических лиц зачисляются: 
- Оплата труда, пенсии, пособия, авторские гонорары за литературные работы, музыкальные произведения, произведения изобразительного искусства, за артистическую деятельность, научные работы и изобретения; 
- Выплаты страховых и выкупных сумм, займов по личному страхованию, страховое возмещение по имущественному страхованию; 
- Арендная плата за наем жилых помещений, движимого и недвижимого имущества; 
- Возмещение ущерба, причиненного рабочим и служащим увечьем или в случае потери кормильца; 
- Средства в национальной валюте за проданную иностранную валюту; 
- Средства за реализованное собственное имущество и за сданную сельскохозяйственную продукцию; 
- Другие поступления - в случаях, не противоречащих действующему законодательству Украины. 
С текущих счетов в национальной валюте физических лиц по распоряжению собственника или по его поручению проводятся такие операции: 
- Расчеты за предоставленные услуги юридическими и физическими лицами; 
- Расчеты за приобретенные в предприятиях торговли товары; 
- Отчисления в государственный и местные бюджеты обязательных и других платежей; 
- Расчеты за участие в создании предприятий разной формы собственности; 
- Расчеты за покупку и продажу ценных бумаг на биржевом или внебиржевом рынке; 
- Расчеты за купленную иностранную валюту; 
- Другие операции - в случаях, не противоречащих действующему законодательству Украины. 
Текущий счет физического лица закрывается на основании ее заявления или в случае смерти и в других случаях, предусмотренных договором или действующим законодательством Украины. 
При открытии депозитного счета физическими лицами в договоре о его открытии на основании соответствующего документа налогового органа указывается идентификационный номер физического лица - плательщика налога. При этом владельцу счета выдается вкладной документ. Таким документом может быть сберегательная книжка (именная или на предъявителя); другой, выданный банком документ, удостоверяющий заключение с банком договора. 
В договоре оговариваются: 
- Сумма, которая вносится или перечисляется на депозитный счет; 
- Срок хранения и порядок возврата средств после окончания срока хранения (выплата наличными, перечисление на текущий счет вкладчика и др.); 
- Размер уплаты процентов, условия пересмотра их размера; 
- Ответственность сторон; 
- Условия расторжения договора; 
- Другие условия по согласованию сторон. 
Вкладные (депозитные) счета физических лиц для ведения учета средств, внесенных на определенный в договоре срок. 
Средства на вкладные счета физических лиц могут быть внесены наличными, перечислены с депозитного счета в другом банке или с текущего счета в национальной или иностранной валюте. 
Правовые отношения, возникающие при открытии счетов в национальной валюте физическим лицам, регулируются Инструкцией № 3 НБУ "Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте", утвержденной постановлением Правления НБУ от 18.12.98 г. № 527.

     12.  Банківські ресурси - це сукупність грошових коштів, що находяться у розпорядженні банків і використовуються ними для здійснення активних та інших операцій. Таким чином, банківські ресурси можна вважати банківським капіталом.

     14. Характеристика залучених банківських ресурсів. 
1. Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності - поточні рахунки суб'єктів, кошти за довірчими операціями, кошти в розрахунках, розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності, цільові кошти до запитання, кошти для розрахунків платіжними картками. 
2. Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності - короткострокові й довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності, кошти отримані за операціями ДЕПО. 
3. Кошти до запитання фізичних осіб - поточні рахунки, кошти за довірчими операціями фізичних осіб, кошти в розрахунках, кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками. 
4. Строкові кошти фізичних осіб - короткострокові та довгострокові депозити фізичних осіб. 
5. Кошти бюджету й позабюджетних фондів України - кошти бюджетів України до розподілу, кошти Державного бюджету України, бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України, кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів, кошти позабюджетних фондів. 
6. Кредиторська заборгованість - кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку, сума транзитних рахунків за операціями з клієнтами банку. 
7. Цінні папери власного боргу (крім субординованого боргу) - прості векселі, емітовані банком, ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком. 
Запозичені банківські ресурси також характеризуються двома юридично-правовими формами реалізації: кредити, отримані від інших банків (в тому числі НБУ), та цінні папери субординованого боргу.

     15. Вклад - это денежные средства в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валюте, переданные банку их владельцам, или третьим лицом по поручению и за счет владельца для хранения на определенных условиях. Вкладные операции являются основным источником формирования привлеченных банковских ресурсов. 
В связи с тем, что состав юридических лиц неоднороден, вклады можно классифицировать в зависимости от формы организации, субъекта экономических отношений, формы собственности, характера инвестиций и других признаков. 
Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих и контокоррентный счетах и ​​могут быть в любое время частично или полностью пополнены или использованы. 
При открытии текущих счетов по вкладам до востребования юридические лица заключают с банком специальное соглашение, а физическим лицам открывается и ведется сберегательная книжка. 
Срочные вклады - это денежные средства, размещенные в банке на строго оговоренный срок. По срокам их можно разделить на кратко-, средне-и долгосрочные. При размещении срочных вкладов между банком и вкладчиком заключается депозитное соглашение, предусматривающее основные условия хранения и удаления срочного вклада.Срочные вклады можно разделить на два вида: 
- Простые (обыкновенные); 
- Вклады с предварительным уведомлением об изъятии. 
Сберегательные вклады предназначены для накопления или размещения денежных сбережений. Как и срочные, они могут быть разделен по срокам, однако их основное отличие заключается в возможности возобновления в любой момент. Основными пользователями сберегательных вкладов являются физические лица. Изъятие сберегательного вклада, как правило, должно осуществляться по предварительным уведомлением. 
Банки платят за пользование денежными средствами их владельцам соответствующую плату в виде процентов, которые устанавливаются дифференцированно в зависимости от вида вклада, срока хранения, суммы. Низкие проценты по вкладам до востребования. Срочные и сберегательные вклады характеризуются повышенными процентами. За порядком оплаты и начисления процентов различают вклады: 
- С постоянной или переменной процентной ставкой; 
- С простыми или сложными процентами; 
- С периодическим начислением и выплатой процентов или по окончании срока вклада. 
Привлечение депозитов коммерческими банками может осуществляться также посредством выпуска долговых краткосрочных ценных бумаг. К ним относятся: 
- Депозитный сертификат; 
- Сберегательный сертификат; 
- Банковский вексель. 
Указанные ценные бумаги эмитируются банком на определенный срок или до востребования, именные или на предъявителя, с выплатой процента или учета дисконта. 
С целью гарантирования сохранности вкладов физических лиц при банкротстве банков в 1998 г. был принят Закон Украины "О фонде гарантирования вкладов физических лиц". Данный фонд создан при НБУ. Уставный капитал формировался за счет взносов государства и коммерческих банков в размере 1% от уставного фонда. В дальнейшем коммерческие банки обязаны отчислять в фонд в виде взносов от суммы привлеченных вкладов физических лиц.Используются средства фонда для возмещения сумм вкладов физическим лицам вкладчикам обанкротившегося банка.Максимальная сумма гарантированного возмещения 500 гривен.

     17. Кредитные операции банков осуществляются на основе положения НБУ "О кредитовании" (сентябрь 1995 г.). 
К основным условий банковского кредитования относят: 
1. Операции проводятся только в пределах свободных кредитных ресурсов в национальной или иностранной валюте. 
2. Банки выходят из необходимости сочетания своих интересов с интересами вкладчиков и государства. 
3. Для обеспечения собственной устойчивости операции проводятся с соблюдением установленных НБУ экономических нормативов. О выдаче кредитов в иностранной валюте обязательно сообщается НБУ. 
4. Решение об условиях и порядке предоставления кредита принимается коллективно и определяется правилами банка. 
5. Кредиты предоставляются только право-и кредитоспособным заемщикам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс. 
6. Ссуды выдаются на обеспечение потребностей сферы производства и сферы обращения, физическим и юридическим лицам независимо от формы собственности и организационной строения. 
7. Все вопросы в кредитных взаимоотношениях строятся на договорной основе и т.д. 
Запрещается предоставление кредитов на следующие цели: 
- Покрытие убытков от хозяйственной деятельности заемщиков; 
- Формирование уставных фондов; 
- Погашение ранее полученных займов; 
- Приобретение ценных бумаг других предприятий и организаций; 
- Без соответствующего обеспечения, кроме случаев предоставления бланковых кредитов.

     19.  Метод кредитования, который включает организационные и технические условия кредитования, обусловливает форму ссудного счета.Форма ссудного счета определяет режим функционирования счета, то есть порядок документального оформления операций по выдаче и погашению кредита и их отражения в учете. Для проведения операций по кредитованию банк может открыть заемщикам такие ссудные счета: 
· Простой (отдельный) ссудный счет; 
· Специальный ссудный счет; 
· Текущий счет с овердрафтом; 
· Контокоррентный счет. 
1. Кредитование по простому ссудному счету является наиболее распространенной формой банковского кредитования в Украине.Денежные средства с простых ссудных счетов выдаются на покрытие эксплуатационных расходов и под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей. Характерными признаками кредитования по простому ссудному счету является разовый характер кредита, каждая выдача кредита оформляется документально на основе заявки заемщика и пакета необходимых документов, автоматически контролируется целевое использование кредита. 
Заемщику может быть открыто несколько простых ссудных счетов. Это зависит от числа видов кредитов, которые он получает в банке. 
Если предприятию необходимо выдать кредит на сумму 15 тыс. грн, банк покажет данную сумму по дебету ссудного и кредита текущего счета.