Разработка и обоснование комплекса мероприятий по совершенствованию залогового кредитования

   В документах с образцами подписей и оттиска печати, представляемых юридическими лицами , их филиалов или  представительствами , правом первой подписи  обладает руководитель и ( или) другие уполномоченными лица. Право второй подписи предоставляется главному бухгалтеру и \ или другими уполномоченными лицами.

   В документах с образцами подписей и оттисков печати должен бать образец оттиска печати юридического лица, филиала или представительства юридического лица. При замене хотя бы одного образца подписи либо оттиска печати в банк представляется новый документ с образцами подписей и оттиска печати.

   Согласно  правилам открытия , ведения и закрытия банковских счетах клиентов в банках Республики Казахстан ,утвержденным постановлением Правилами Национального Банка РК от 02.06.2000 г. №266,руководитель предприятия вправе предоставить право подписи на платежных документах другому ( другим) лицу ( лицам). Для этого необходимо оформить временный документ с соответствующими образцами подписей, удостоверенный нотариально.

   Так же руководитель предприятия на время  своего отсутствия может предоставить право подписи другому лицу, оформив  для этого временный документ с образцами подписи уполномоченного  им лица и оттиска печати, при личном присутствии этого руководителя в банке. При этом допускается удостоверение  документа с образцами подписей и оттиска печати уполномоченным лицом банка.

   В банке предоставляется доверенность , приказ на лицо , которому предоставляется право подписи. В графе « Отметки банка» документа с образцами подписей и оттисков печати ( документа с образцам подписи) уполномоченное лицо банка указывает данные удостоверенный личности лиц, имеющие право временный подписи, для чего необходимо представить и удостоверение личности лица, которому представляется право подписи.

   Операции  по банковскому счету производится банком на основании: поручений владельца  счета; требований третьих лиц, акцептованных  владельцем счета: требований третьих  лиц, не требующих на соответствии с законодательством акцепта владельца счета; распоряжения банка, ведущего счета , если оно не противоречить условиям договора и законодательство республики Казахстан. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1.2 ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ 
 
 

     Аккредитива – это документ , в котором отражено денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручение клиента банка. Суть аккредитивной формы расчетов заключается в том , что плательщик поручает своему банку произвести платеж  в местах нахождение поставщика . При этом плательщик представляет в банк заявление на открытие аккредитива . По усмотрению покупателя аккредитив может быть открыть по почте или телеграфу.

   Чек-  документ , по которому выдают наличные денежные средства со счетов в банках и с помощью которого производят безналичные расчеты на товары , работы и услуг.

   Чековая книжка- именной документ имеющий  установленный срок действия и предназначены  для расчетов за товары , работы и  услуг. Чеки , выписанные после указанного в чековой книжке срока ,являются не действительными и к оплате не принимаются. При выписки чеков должна соблюдаться последовательность  их номеров. Снимать наличными неиспользуемые остатки на чековых книжках не допускается. Чеки, выписанное с ошибками и нарушениями , банки к оплате не принимают. Срок действия чека из чековой книжки составляет 10 дней , не считая дня выписки. В случае окончание срока действия чековую  книжку необходимо представить банк. Неиспользованная по этой чековой книжке сумма будет зачислена на расчетном счете владельца этой книжки.

   Имеются следующие виды чековой книжки :

   -расчетные  чековый книжке ( минимальный или  максимальной  размер сумм чековой  книжке устанавливается банком  – эмитентом , знающим финансовые  потребности своего клиента ) ;

   -чековые  книжки вкладчика ( для физических лиц)

   На  сегодняшний день расчеты между  юридическими лицами по чековым книжке практически не производится .

   Деньги  на специальных счетах банках: учитывается  средства , требующие особого хранения:

   а) средства , полученные в порядке правительственных субсидий  и из местного бюджета.

   б) средства предприятия и организаций  на содержание детских дошкольных учреждений , культурно – просветительных  учреждений , лагерей отдыха;

   в) средства на финансирование капитальных  вложений , расходуемые по просьбе предприятия с отдельного счета и др.На счете 423 учитывает так же расчеты , осуществляемые с помощью кредитных карточках . С помощью карточек можно оплатить билеты на поезд или га самолет . отправлялось за приделы Республики Казахстан , с помощью карточек так же можно оплатить проживание в гостинице , счет в ресторане и.т.п.

   На  счете 1064 деньги на прочих счетах  в  банках учитывается средства , которые  хранят в банках на прочих , не указанных  выше , счетах ( различные депозиты  счета).

   Депозит – деньги передаваемые одним лицом (депозитором ) другому лицу – банку на условиях на их возврата в номинальном выражении, независимо от того , должно ли они быть возвращены по первому требованию или через какой- либо срок  , полностью или по частям , с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой , непосредственно депозитору либо переданы по его поручению третьим лицам.

   Срочный депозит в банке классифицируется в зависимости от периода просроченных платежей по возврату основной суммы  депозита или процентов по нему , а так же в случае ухудшение финансового состояния банка- корреспондента аналогично классификации кредита с тем же сроками задержек в платежах по погашению основного долга и вознаграждение  ( интереса) или ухудшение финансового состояния заемщика.

   При возникновении задержек по переводу средств с депозита до востребования  от 7 до 30 дней депозит классифицируется  как сомнительный с повышенным риском, свыше 30 дней – безнадежный.

   При наличий в депозитном договоре ,на основании которого размещен депозит ,условия по начислению вознаграждение ( интереса) по депозитам Национального банка ,предприятия начисляет себе доход. Ставки вознаграждение ( интереса) могут быть фиксированными ( твердыми) и плавающими , поэтому отражение дохода в бухгалтерском учете проводят  в момент получение вознаграждение ( интереса) под депозитам Национального банка на расчетный счет.

   Предоставление (размещение) банком денежных средств  клиентам банка осуществляется следующим  способом:

   А) разовым зачислением денежных средств  на банковские счета любом выдачей физическому лицу наличных. При выдаче разового кредита , т.е, если кредит выдается один раз на срок и  сумме ,предусмотренных сторонами в договоре, открывается простой ссудный счет. По дебету этогота отражается сумма ссуды , по кредиту – ее погашение. Режим простого ссудного счета определяется в договоре : выданная ссуда может быть перечислена на расчетный ( текущий ) счет клиента или минуя расчетный счет , непосредственно с простого счета в оплату расчетно – денежных документов, предъявленных заемщику для погашение , но на сумму не выше размера предоставляемого кредита. В первом случае банковская ссуда носит компенсационный характер, так как перечисляется на расчетный счет заемщика для погашение компенсации ему собственных затрат. При этом имеется в виду также и авансовое зачисление ссудных средств . Во втором случае банковская ссуда носит платный характер. Банк оплачивает затраты клиента в счет предоставляемого кредита. Предприятия может иметь несколько простых ссудных счетов , которые открываются ему отдельно по каждому кредитному соглашению.

   Б) открытием кредитной линии - , т.е  заключением договора, на оснований  которого клиент – заемщик приобретает  право на получение и использование  в течение обусловленного срока ( как правило , в течение года0 денежные средства при соблюдение одного из следующих условий : общая сумма предоставленных ему денежных средств не превышает максимального размера( лимита) , определенного  в договоре , и в период действия договора размер единовременной задолженности клиента – заемщика не превышает установленного ему договором лимита. При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств , предоставляемых клиенту – заемщику в рамках открытой кредитной линии. Условия и порядок открытия клиенту – заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном договоре , либо непосредственно в договоре на предоставление ( размещение) денежных средств. Под открытием кредитным линии следует помнить также заключение договора на предоставление денежных средств , условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора . предусматривающего разовое ( единовременное) предоставление денежных средств клиенту – заемщику.

     Кредитная линия имеет как  преимущество , так и недостатки  перед разовым соглашением . Преимущество для заемщика – более определенная перспектива коммерческой  деятельности    , для обеих сторон – экономия накладных расходов и времени, неизбежно связанных с ведением переговоров и заключением каждого отдельного кредитного соглашение. Недостатки  существует для заемщика во – первых , заключенное соглашение, как правило , сопровождается условием о хранение клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20-30% лимита кредитной линии, что существенным образом занижает реальные размеры выданной ссуды существенного повышает стоимость подобных услуг; во – вторых ,кредитная линия применяется в отношение первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка , а это снижает круг потенциальных заемщиков. И еще немаловажный момент : банк оставлять за собой право в любой момент прервать  соглашение , если например , финансовое положение заемщика существенно ухудшится или им не будут выполнены некоторые условия соглашения.

   В)  открытием клиенту контокоррентного счета – особого вида счета , сочетающего

   Черты ссудного и расчетного ( текущего). При  открытии данного счета расчетный  счет заемщика закрывается , поскольку  контокоррент отражает весь платежный  оборот клиента. В кредит счета зачисляется  не только выручка от реализации продукции ( работ, услуг), но и все поступление заемщика Если этих поступлений хватает для осуществлений необходимых платежей , то клиент не нуждается в кредите. Более того, если клиент произвел все платежи и у него еще остается кредитовое сальдо, банк на него начисляет проценты. Плата за данное сальдо практически соответствует размеру процентов по счетам до востребование . Если же предприятию недостаточно собственных средств для покрытия необходимых расходов, ему выдается ссуда. При этом образуется дебетовое сальдо , что означает возникновение задолженности  банку. На дебетовое сальдо начисляются проценты уже в пользу банка как плата за пользование кредитом.

   Г) кредитованием банком банковского  счета клиента-заемщика – ( при недостаточности  или отсутствии на нем  денежных средств) и оплата расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика , если условиям договора банковского счета предусмотрено проведение такой операций .Кредитование банковского счета клиента-заемщика   при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите( т.е максимальной сумме , на которую может быть проведена указанная операция) и сроке , в течение которого может быть погашена возникающие кредитные обязательство клиента банка. Данная порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента – физического лица ( «овердрафт») в случае , если соответствующее условия предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада( депозита). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1.3 УЧЕТ НАЛИЧНОСТИ НА РАСЧЕТНОМ  СЧЕТЕ. 

   При открытие счета в банке у предприятия  и банка возникает взаимные договорные отношения . Банк совершает следующие операции , связанные :

   - с обеспечением наличия и использованием  банком денег, принадлежащих владельцу  счета , гарантируя владельцу  счета право беспрепятственно  распоряжаться своими деньгами;

   -с  предприятием ( зачислением ) сумм  денег в пользу владельца счета .

   -с  изъятием (списанием) сумм денег  по поручению владельца счета  или распоряжением третьих лиц.

   Операции  по банковскому счете производится на основании:

   -поручение  владельца счета;

   -требование  третьих лиц, акцептованных владельцем  счета;

   -требование третьих  лиц, не требующих в соответствии  с законодательством всего акцепта владельца счета;

   -распоряжение  банка ,ведущего счета, если  оно не противоречит условиям  договора и законодательству  Республики Казахстан в пользу  владельца счета.

   Допустив  ошибку и обнаружив это, банк вправе самостоятельно  списать указанные деньги со счета владельца без его поручение , что должно быть предусмотрено  в договоре . Выдача выписок по банковским счетам производится банком в соответствии договором.