Отчет по практике в банке

     На  текущем валютном счете учитываются  средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу ЦБ. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитных авизо.

     Банк  применяет следующие формы расчетов во внешней торговле: документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

     Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

     При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

     В расчетах по форме документарное  инкассо – банк-эмитент принимает  на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег. При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.

     После поступления ее на транзитный валютный счет в поручении о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

     Траст – это операции по управлению средствами (имуществом, деньгами, ценными бумагами и т.п.) клиента, осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним.

     Функции трастового отдела банка:

1. Распоряжение наследством, в т.ч. если наследство выражено ценными бумагами;
2. Осуществление операций по доверенности и в связи с опекой;
3. Агентские услуги.

     Распоряжение  наследством включает:

• банк получает решение суда на наследование имущества;
• собирает и хранит активы наследства;
• осуществляет административные расходы;
• рассчитывается по долгам;
• уплачивает налоги с данных активов;
• управляет оставшимся наследством.

     Осуществление операций по доверенности – возникают в  результате соглашения между доверителем и доверенным лицом и связаны с передачей имущества доверенному лицу, которое владеет имуществом и распоряжается им в интересах доверителя.

     Агентские услуги включают:

• сохранение активов;
• управление собственностью;
• юридическое обслуживание.

     Банк  ВТБ24 выполняет функции депозитария или хранилища лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг №077-02768-000100 от 8 ноября 2005 года, выданной ЦБР.

     Депозитарный  договор является основанием для возникновения  прав и обязанностей клиента (депонента) и депозитария при оказании депозитарием клиенту услуг. Предметом депозитарного договора является оказание депозитарием услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.

     Депозитарный  договор должен содержать следующие условия:

• однозначное определение предмета договора;
• порядок передачи клиентом (депонентом) депозитарию поручений о распоряжении ценными бумагами клиента (депонента), которые хранятся и (или) права на которые учитываются в депозитарии;
• обязанности депозитария по выполнению поручений клиента (депонента),
• сроки выполнения поручений;
• порядок оказания депозитарием услуг, связанных с содействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам, в т.ч. путем передачи соответствующей информации и документов от владельца к эмитенту и регистратору и от эмитента и регистратора к владельцу;
• срок действия договора, основания и порядок его изменения и прекращения;
• порядок и форму отчетности депозитария перед клиентом (депонентом);
• размер и порядок оплаты услуг депозитария.

     Депозитарий обязан совершать  операции с ценными  бумагами клиентов (депонентов) только по поручению  этих клиентов (депонентов) или уполномоченных ими лиц и в срок. 
 
 
 
 
 
 
 
 

7. Анализ ликвидности  банка ВТБ 24

     Ликвидность коммерческого банка – это его способность выполнять своевременно свои финансовые обязательства, в том числе по выдаче клиентам средств по первому их требованию.

     Платежеспособность  банка – это достаточность  активов банка по отношению к его пассивам, т.е. достаточность капитала банка.

     ЦБР установил с 1 марта 1996г. следующие  обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков:

     1. Текущая ликвидность (Н2) рассчитывается  как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

     Н2 = (ЛАт /ОВт)*100%, где:

     ЛАт – ликвидные активы,

     ОВт – обязательства до востребования  на срок до 30 дней.

     2. Мгновенная ликвидность (Н3):

     Н3 = (ЛАм / ОВм)*100%, где:

     ЛАм – высоколиквидные активы,

     ОВм – обязательства до востребования.

4. Долгосрочная ликвидность (Н4):

     Н4 = ((Крд) / (К+ОД))*100%, где:

     Крд – кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года;

     ОД  – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);

     К – капитал банка (собственные  средства). 

     4. Соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (Н5):

     Н5 = (ЛАт /А)*100%, где:

     А – общая сумма всех активов  по балансу.

     Рассмотрим  значения показателей ликвидности  и их динамику в таблице 5.

     Таблица 5

     Динамика  показателей ликвидности Банка ВТБ24(ЗАО) в 2007-2008 гг.

 

     Как видно из таблицы 5 показатели ликвидности удовлетворяют нормативным значениям.

     Значение  показателя текущей ликвидности в 2008 году по сравнению с 20007 годом увеличилосьь на 14,9% и составило 130,7%.

     Мгновенная  ликвидность в 2008 году составила 112,3%, что на 58,7% больше, чем в предыдущем году.

     Долгосрочная ликвидность уменьшилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5,5% и составила 115,1%.

     В целом из приведенной таблицы  видно, что банк ВТБ24 имеет устойчивое финансовое положение.

     Итак, эффективность  управления   ликвидностью   заключается   в  обеспечении точности  и  своевременности  информации,  поступающей  из  системы  бухгалтерской  отчетности  банка  и  системы  обработки  операций.  Банк ВТБ24  достаточно крупный банк по масштабам деятельности и спектру оказываемых услуг, однако с целью избегания потери конкурентоспособности следует  усилить степень контроля за привлечением ресурсов и размещением средств, проводить анализ тенденций по  прошлым   займам  и   депозитам  и   разрабатывать хорошо обоснованные оценки будущих тенденций.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

8. Анализ доходов,  расходов и финансового  результата 

банка ВТБ 24

     Результативность  активных операций можно оценить, изучив состав и структуру доходов, расходов банка, а также динамику конечного финансового результата. Расчеты свидетельствуют, что за анализируемые годы был в банке ВТБ24 был получен положительный финансовый результат, что связано с более высокими темпами роста доходов над темпами роста расходов. В структуре доходов на протяжении всего анализируемого периода важнейшее место занимали процентные доходы, рост процентных доходов был обусловлен расширением операций с ценными бумагами с фиксированным доходом и ростом доходов от других источников. К концу 2008 г. доля указанных доходов сократилась на 4,32 п.п. при темпе роста за 2 года примерно в 4 раз.

     Таблица 6

     Динамика  состава и структуры доходов  Банка ВТБ24 (ЗАО) в 2007-2008 гг.