Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

На тему: «Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях»                                                        

   по дисциплинам: «Банковские операции», «Учет в банках»

специальность: 080108 «Банковское дело»

курс 3

                                                                               

 

                                                                               Выполнила студентка:

Зверина Алина

                                     Преподаватели:

_____________ О.А.Чередниченко

_____________С.А. Николаева

 Работа принята:

« ___ » ___________20__г.

 

                                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

Калуга 2013г.

                                

Оглавление

 

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………3

1. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

ФИЗИЧЕСИХ ЛИЦ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ………5

1. Нормативно-правовое регулирование депозитных

операций……………………………………………………….……5

1.2.  Организация работы по привлечению денежных

средств физических лиц в депозиты………………………………6

1.3.  Порядок заключения договоров  банковского депозита   

1.4. Методы начисления выплаты процентов  по 

депозитам…………………………………………………………..16

        

2. УЧЕТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ФИЗИЧЕСКИХ

ЛИЦ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ……………………….20

1. Характеристика балансовых счетов для учета

депозитов физических лиц………………………………………..20

2. Учет операций по приему и выплате денежных

    средств в соответствии  с условиями и видами депозитов……....22

3. Учет и отражение депозитных операций физических

лиц…………………………………………………………………..24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………29

БИБЛИОГРАФИЯ…………………………………………………31

ПРИЛОЖЕНИЕ (1-2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть  ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь, т.е. получить в пользование временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков и других клиентов. Основную часть привлеченных средств банки получают в форме депозитов, а так же денежных средств на корреспондентских счетах и межбанковских кредитов.

Депозиты - один из широко используемых банком источников привлечения  средств. Через привлечение депозитов  банк расширяет возможность кредитных  вложений клиентам, что и создает  базу для получения доходов. Виды депозитных счетов, используемых в  практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество резко возросло.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением  депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью курсовой работы является рассмотрение  оформления и учета  депозитных операций физических лиц в кредитных организациях.

 

Задачами курсовой работы являются:

1. определить нормативно-правовую базу ;
2. проанализировать порядок заключения договоров банковского депозита;
3. охарактеризовать балансовые счета для учета депозитов физических ли;
4. указать порядок начисления и выплаты процентов по депозитам.

Данная курсовая работа состоит из двух глав, каждая из которых содержит несколько подпунктов; введения, заключения, библиографии и двух приложений.   

В главе 1 говорится о том, какими нормативными документами Банка России и ФКЦБ регулируется депозитарная деятельность банков и в каких сферах распространяется действие данных документов, а также о том, что представляют собой депозитарные операции, как происходит начисление процентов по депозитам и т.д.    

В главе 2 говорится об учете депозитных операций физических лиц в кредитных организациях, а так же рассматриваются операции по приему и выдачи денежных средств в соответствии с условиями и видами депозитов и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

1.1. Нормативно-правовое  регулирование депозитных операций.

 

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

К пассивным кредитным  операциям, прежде всего, относятся  депозитные операции.

На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

Основой правового регулирования  депозитных операций в России является ряд базовых законов. К ним  относятся - Конституция Российской Федерации, Гражданский Кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», «О Банках и банковской деятельности». В соответствии с ними все кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России, после регистрации ей выдается лицензия и только с момента получения лицензии кредитная организация может осуществлять банковские операции. В данной лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а так же валюта, в которой эти операции могут осуществляться.

Осуществление юридическими лицами банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание штрафа. Для осуществления депозитных операций, кредитная организация может получить следующие виды лицензий:

• Лицензия на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте;
• Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;
• Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте; Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов, в частности установленных им обязательных нормативов.

Главная цель банковского  регулирования и надзора поддержание  стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в операционную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев предусмотренных федеральными законами.

Надзорные и регулирующие функции Банка России, могут осуществляться им непосредственно или через  создаваемый при нем орган  банковского надзора. Так же Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, состояния и представления бухгалтерской и статистической отчетности.

В качестве субъектов  депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения; кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые  в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке¹.

 

 

2. Организация работы по привлечению денежных средств физических лиц в депозиты

 

Выбор банком сроков привлечения депозитов  может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени эти сроки  зависят от требований банковского  законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов зависимости  от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют  ему осуществлять отчисления по минимальным  нормам. Кроме этого, большое влияние  на выбор сроков привлечения средств  оказывают сроки проводимых банками  активных операций. И, конечно, сроки  привлечения банками ресурсов зависят  от сложившихся тенденций и текущих  конъюнктурных колебаний (спроса и  предложения) на денежном рынке.

При установлении платы по депозитам  физических лиц в иностранной  валюте учитывается несколько факторов, а именно²:

- имеется ли спрос на кредиты в иностранной валюте (есть ли потребность экономики в таких ресурсах). С учетом этого принимается решение о наращивании ресурсного потенциала в иностранной валюте и условий привлечения (срок и стоимость).

- политика при определении  ставки по вкладам в иностранной валюте должна подчеркивать преимущество хранения сбережений в национальной валюте, а не в иностранной, т.е. должна быть направлена на укрепление позиций рубля.

Сберегательные  вклады предназначены для накопления или вложения денежных сбережений. Для них характерным является медленный, плавный рост и то, что  денежные средства обычно используют лишь через длительный период времени. Следует иметь в виду, что к  сберегательным вкладам не относят  помещенные на счета денежные средства, предназначенные для осуществления  платежей или вложенные на заранее  оговоренный срок.  

Изъятие средств со сберегательного счета  возможно лишь после подачи уведомления  владельцем вклада. Период уведомления  может быть определен законодательно или устанавливается в законодательном  порядке между банком и владельцем счета. Это свидетельствует о  том, что сберегательные вклады предполагают наличие на их счетах стабильных остатков денежных средств, которые используются в активных банковских операциях. Причем, в ряде стран законодательно установлено, что денежные сбережения для обеспечения  большей их сохранности должны инвестироваться  в относительно надежные активы, например, ценные бумаги государства или ипотеки  на земельные участки.

Несмотря  на необходимость предварительного уведомления об изъятии денежных средств со сберегательных вкладов, банки выдают их вкладчикам по первому  требованию. В этом случае коммерческий банк взимает с вкладчика плату  для покрытия своих операционных расходов, как правило, путем их удержания  с депозитного процента.      

В данный момент из перспективных  инструментов привлечения средств  в отечественные банки являются банковские пластиковые карточки, которые  занимают все более серьезные  позиции в системе денежно-кредитных  отношений нашей страны.

 

 

3. Порядок заключения договоров банковского депозита

 

Договор банковского  вклада (депозита) является реальным, односторонним  и возмездным (приложение 1).

Отнесение договора банковского  вклада (депозита) к реальному договору указывает на необходимость фактической передачи денежных средств для возникновения соответствующего правоотношения, т.е. он считается заключенным с того момента, когда стороны не только подписали договор (т.е. достигли соглашения), но и когда вкладчик перечислил (передал) банку денежные средства.

Договор банковского  вклада (депозита) является односторонним, поскольку после его заключения обязанной стороной по договору становится вкладополучатель, который несет  обязанности, связанные со своевременным  возвратом вклада (депозита), уплатой по нему процентов) и др. Вкладчику при этом сопутствуют соответствующие права.

Возмездный характер договора банковского вклада (депозита) обусловлен наличием в его конструкции  обязательной уплаты вкладчику процентов, начисленных на сумму вклада. Часть 2 и 3 статьи 191 БК предусматривают также выплату дохода по вкладу в иной форме, что может быть оговорено сторонами в договоре конкретного вида вклада.

Договор банковского  вклада (депозита) является публичным  договором, отвечая при этом всем его признакам с определенными особенностями: