Операции коммерческих банков с драгоценными металлами

     ¹В настоящее время “главным драгоценным металлом” является золото. По своей сути, золото – это универсальная мировая валюта. Также эта валюта имеет свой курс, который может меняться в разных направлениях и не всегда предсказуемо. Обычно вложение свободных средств в драгоценные металлы и камни имеет целью не приумножение, а лишь сохранение капитала. Здесь есть и положительные, и отрицательные стороны. Например, считается, что хранить накопления в золоте более надежно, чем вкладывать в недвижимость. Однако из объекта недвижимости можно получить дополнительный доход путем сдачи его в аренду, да и при продаже наверняка можно получить больше, чем уплачено было при покупке.

     Что касается золота (да и других драгоценных металлов), то в большинстве случаев продавать его приходится по цене даже меньшей, чем оно было куплено. Во многом это обусловлено тем, что при покупке золота человек желает поскорее вложить в него деньги, чтобы не переплачивать в случае возможного подорожания. Если же покупать золотые слитки в банке, а впоследствии – в банк же и продавать, то потери могут быть еще больше. Например, при приобретении золотого слитка в банке к его стоимости добавляется НДС (налог на добавленную стоимость), ставка которого составляет 18%; при обратном выкупе банком золотого слитка этот налог не возмещается. Кроме этого, между продажной ценой золотого слитка и его покупной ценой банк закладывает собственный интерес, что еще больше увеличивает потери вкладчика. Если все это сложить, то получится следующее²: для того, чтобы продать золотой слиток хотя бы за те деньги, которые вкладчик уплатил при покупке, нужно, чтобы цена на золото поднялась хотя бы на 20%. Это может случиться, а может – и нет. Следует отметить еще одну закономерность. По многолетним наблюдениям, мировые цены на золото возрастают в периоды экономической и политической напряженности в мире, и снижается – в периоды стабилизации.

     Иначе говоря, чем хуже чувствует себя мировая экономика, тем выше цены на золото. Причины такой закономерности достаточно очевидны. Во время кризиса падает доверие людей к популярным мировым валютам, и они начинают вкладывать деньги в более надежные активы – драгоценные металлы. Когда ситуация стабилизируется и начинают работать нормальные экономические законы, люди вновь несут деньги в банки. Например, мировые цены на золото выросли в конце 2001 – начале 2002 года; это связано в первую очередь с известными событиями в Нью-Йорке в сентябре 2001 года и последующим заметным снижением доверия к американскому доллару.

2. Сегодня можно покупать не только слитки или монеты, также в последнее время набирает все большую популярность такой вид вложения денежных средств в драгоценные металлы, как открытие так называемого “металлического” счета в банке.

     Металлические счета - это счета, открываемые кредитной  организацией для осуществления  операций с драгоценными металлами.

     Металлические счета ответственного хранения - это  счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (вид металла, количество, проба, производитель, серийный номер и др.).

     Суть  этой операции заключается в том, что клиент вносит стоимость слитка, как бы покупая у банка это количество драгоценного металла. При этом на “металлическом” счету учитывается не сумма внесенных денежных средств, а количество оплаченного драгоценного металла. В данном случае, налог на добавленную стоимость (18%) за приобретенный драгоценный металл оплачивать не нужно, поскольку физически покупки не происходит (т.е. золото не покидает банковское хранилище, поэтому оснований для уплаты налога нет). Но если вкладчик пожелает превратить “виртуальный” драгоценный металл в “реальный”, т.е. получить слиток на руки (а так делать можно), то налог на добавленную стоимость придется оплатить. Далее всё происходит в зависимости от условий, на которых открыт “металлический” счет. Например, вкладчику может начисляться доход за счет роста котировок драгоценных металлов (но при падении котировок вкладчику будет начислен убыток). А можно просто получать проценты по “золотому” вкладу, которые будут начисляться не в виде денег, а выражаться в граммах драгоценного металла.

     В настоящее время процентные ставки по “металлическим” счетам в российских банках варьируются в пределах от 1 до 4 процентов годовых (в зависимости от размера и срока вклада).³

     По  оценкам независимых экспертов, подобное вложение денежных средств (открытие “металлических” счетов) в скором будущем получит широкое распространение.⁴

     ⁵Для открытия металлического счета ответственного хранения в банке физическому лицу необходимо:

• Предъявить паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;
• Предъявить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) - при наличии;
• Заполнить заявление на открытие счета по установленной банком типовой форме;
• Подписать с банком договор «хранения драгоценных металлов и ведения счетов ответственного хранения драгоценных металлов», в котором оговаривается порядок открытия, ведения и закрытия счета, условия хранения драгметаллов, порядок их приема-передачи и др. Получить один экземпляр договора;
• Оформить письменное поручение на прием драгоценных металлов в Хранилище банка и т.д.

     Металлические счета по срокам функционирования бывают:

1. До востребования - когда срок хранения драгметалла по договору не ограничен.
2. Срочный - когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срок оговаривается при открытии вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиями конкретного вида депозитного вклада.

     При закрытии обезличенного металлического счета, возврат сбережений осуществляется:

1. Путем реализации "безналичного" драгоценного металла по курсу банка и получения средств в рублях;
2. Путем снятия драгоценного металла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла).

     Если  зачисление или снятие драгметалла  по обезличенному металлическому счету  осуществляются в виде мерных слитков, то доходность счета (драгметалла) снижается, за счет снятия банками комиссионных вознаграждений. 

     Банки имеют право осуществлять следующие  операции и сделки с драгоценными металлами:

     1. Покупать и продавать драгоценные  металлы как за свой счет, так  и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

     2. Привлекать драгоценные металлы  во вклады (до востребования и  на определенный срок) от физических  и юридических лиц.

     3. Размещать драгоценные металлы  от своего имени и за свой  счет на депозитные счета, открытые  в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

     4. Предоставлять и получать кредиты  в рублях и иностранной валюте  под залог драгоценных металлов.

     5. Оказывать услуги по хранению  и перевозке драгоценных металлов  при наличии сертифицированного  хранилища.

     6. Осуществлять сделки купли-продажи  драгоценных металлов с поставкой  драгоценных металлов в физической  форме или с отражением по  счетам.

     7. Осуществлять сделки купли-продажи  драгоценных металлов в следующей  форме:

     7.1. Сделки купли-продажи с немедленной  поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.

     7.2. Срочные сделки купли-продажи,  когда сроки расчетов по сделке  составляют более двух рабочих  дней от даты заключения сделки.

     8. Совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.

     9. Все денежные требования и  обязательства, возникающие при  совершении сделок с драгоценными  металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

     Банки проводят операции с драгоценными металлами  с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются  для физических и юридических  лиц, включая банки.

     Для хранения драгоценных металлов банки  открывают металлические счета  ответственного хранения. Драгоценные  металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены  от своего имени и за свой счет.

     Для осуществления операций по привлечению  во вклады и размещению драгоценных  металлов банки открывают обезличенные металлические счета. Драгоценные  металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

     В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных  металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

     Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в  том числе корреспондентские  счета банков, а также счета  учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам. 
 

     1.3 Роль золота в  деятельности коммерческих  банков

     Золото  играет очень важную роль в финансовой политике Российской Федерации. Аффинированное золото в слитках, находящееся в  федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуациях. Создание золотого запаса России регулируется статьей 8 Закона РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

     Одна  часть золотого запаса РФ хранится в Центральном банке РФ. Она  учитывается на его счетах. Решение  о расходовании этой части золотого запаса РФ принимается ЦБ РФ в порядке, согласованном с Правительством РФ. Отчет о состоянии учитываемой на счетах ЦБ РФ части золотого запаса России представляется ЦБ РФ Государственной Думе как составная часть доклада председателя Банка России о деятельности ЦБ РФ.

     Другая  часть золотого запаса РФ находится  в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации. Она учитывается на счетах специального уполномоченного федерального органа исполнительной власти.

     Эта часть золотого запаса Российской Федерации  используется в соответствии с планами, утвержденными Правительством РФ, в стоимостных объемах, устанавливаемых Федеральным законом о федеральном бюджете. Эти планы принимаются ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней.

     Отпуск  золота из Государственного фонда драгоценных  металлов и драгоценных камней РФ для проведения операций на внешнем  и внутреннем рынке, а также отпуск его сверх плана производится только по решению Президента России.

     Правительство РФ своим постановлением от 27 июня 1998 г. № 861 утвердило Генеральные условия эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом.

     Эти условия определяют порядок эмиссии  и обращения долговых обязательств РФ в форме именных беспроцентных  облигаций, погашаемых золотом (т. е. золотых сертификатов).

     Золотые сертификаты являются государственными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение  в срок погашения, определенный условиями  выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат.

     Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 2. УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

     2.1 Характеристика счетов  по учету операций  с драгоценными  металлами