Операции коммерческих банков с драгоценными металлами

      ВВЕДЕНИЕ

     Рынки драгоценных металлов - это специальные  центры торговли драгоценными металлами, где осуществляется их регулярная купля-продажа  по рыночной цене в целях промышленно-бытового потребления, частной тезаврации, инвестиций, страхования риска, спекуляции, приобретения необходимой валюты для международных расчетов. Во всем мире рынки драгоценных металлов строго регулируемые. В России рынок драгоценных металлов регламентируется Федеральными законами и соответствующими нормативными актами.

     Согласно  Федеральному закону РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (в ред. от 18.07.05) к драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, осмий).

     Российский  рынок драгоценных металлов в широком смысле включает в себя взаимоотношения между всеми субъектами рынка: государством, представленным Гохраном и Центральным Банком, добытчиками, промышленными производителями, кредитными организациями, промышленными потребителями, скупочными организациями, инвесторами, в том числе частными, и прочими.

     В настоящее время добычу золота в  России осуществляют около 600 акционерных  обществ, артелей и других производственных структур, выступающих как самостоятельные  недропользователи, но в то же время 14 предприятий добывают около 45% от общего объема добываемого золота. Основным источником предложения драгоценных металлов на рынке служит новая добыча.

     Спрос на рынке драгоценных металлов формируют  промышленные потребители с одной  стороны, и инвесторы, накапливающие драгоценные металлы в качестве резервов, сокровищ - с другой.

       Схема взаимодействия субъектов рынка, сложившаяся в результате проводимых реформ и действующая на сегодняшний день, выглядит следующим образом:

     Недропользователи имеют право продать слитки золота и серебра, произведенные из его минерального сырья только Гохрану России, Центральному Банку и уполномоченным коммерческим банкам.

     Центральный Банк Российской Федерации и кредитные  организации имеют право приобретать  слитки золота и серебра за свой счет и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) у пользователей недр. Учитывая, что Центральный банк не может осуществлять операции с инвесторами и промышленными потребителями, они могут покупать слитки золота и серебра только у уполномоченных коммерческих банков. Причем покупка может осуществляться как непосредственно, так и по договорам комиссии или по специальным счетам, открываемым в специально уполномоченных банках.

     Такая схема взаимоотношения участников рынка ставит кредитные организации в центр системы обращения слитков драгоценных металлов, как это делается во всем мире.

    Исходя  из вышесказанного, тема курсовой работы представляется актуальной.

     Целью настоящей работы является анализ операций коммерческих банков с драгоценными металлами.

     Для достижения этой цели в курсовой работе выделяются следующие задачи:

     - проследить историю использования  драгоценных металлов в деятельности  коммерческих банков;

     - дать общую характеристику операций  коммерческих банков с драгоценными металлами;

     - рассмотреть роль золота в  деятельности коммерческих банков;

     - провести характеристику счетов по учету операций с драгоценными металлами;

     - показать проблемы и перспективы  развития банковских операций  с золотом.

     Объектом  исследования в настоящей работе выступают операции банков с драгоценными металлами.

     Предмет исследования – процесс развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами.

     Курсовая работа состоит из трех глав, введения и заключения.

     В первой главе рассматриваются общая характеристика операций коммерческих банков с драгоценными металлами. Во второй главе проведен учет операций с драгоценными металлами. Третья глава показывает проблемы и перспективы развития банковских операций с драгоценными металлами.

 

      ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

     1.1. Сущность операций  коммерческих банков  с драгоценными  металлами

 

     Драгоценные металлы представляют собой не просто материал, используемый в ювелирной  промышленности, электронике, стоматологии и ряде других отраслей, драгоценные металлы - это специфический финансовый инструмент, являющийся объектом вложения средств, как в целях накопления, так и в спекулятивных целях.

     Операции  с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» ( в ред. от 18.07.05).

     Драгоценными  металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы  платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

     Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

     Не  все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. № 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограночной промышленности РФ.

     Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

     Самородок драгоценных металлов - это обособление  самородных драгоценных металлов в  коренных и самородных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями.

     Постановлением  Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения  самородков драгоценных металлов и  драгоценных камней к категории  уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:

     а) золотые самородки:

     - из коренных месторождений: кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более; скопления неправильной формы массой 5 г и более; из россыпных месторождений: кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более; скопления неправильной формы массой 50 г и более, имеющие низкие степени окатанности; скопления неправильной формы массой 1000 г и более независимо от степени окатанности;

     б) серебряные самородки из коренных и  россыпных месторождений: кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более; скопления неправильной формы массой 5 г и более;) самородки платины и металлов платиновой группы:

     - из коренных месторождений: кристаллы  и их срастания массой 1 г и  более; скопления неправильной  формы массой 5 г и более; из  россыпных месторождений: кристаллы  и их срастания массой 5 г и более, имеющие низкие степени окатанности; скопления неправильной формы массой 20 г и более, имеющие низкие степени окатанности; скопления неправильной формы массой 200 г и более независимо от степени окатанности;

     г) самородки, связанные с какими-либо историческими событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;

     д) самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;

     е) самородки из известных коллекций, собраний, музеев;

     ж) самородки, имеющие необычную форму;

     К категории уникальных драгоценных  камней могут быть отнесены:

     а) алмазы массой 50 каратов и более;

     б) алмазы, обладающие уникальными характеристиками по одному или по совокупности признаков: по форме, редким уникальным цветам в сочетании с высокой чистотой, характеру включений и кристаллографическими очертаниями независимо от массы алмаза (стоимостью, эквивалентной не менее 3 тыс. долл. США за 1 карат);

     в) бриллианты массой 20 каратов и более, а также бриллианты, уникальные по форме, цветовым и качественным характеристикам (стоимостью, эквивалентной не менее 10 тыс. долл. США за 1 карат);

     г) необработанные изумруды (штуфы, кристаллы  или сростки кристаллов изумрудов) первого цвета (темно-зеленый) первого  и второго сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоциациям, а также их обломки размером от 10 мм и более первого цвета (темно-зеленого), высокой степени прозрачности, с внутренним блеском (категория «экстра»);

     д) ограненные изумруды массой 10 каратов и более, уникальные по форме, цвету и качеству, первого (темно-зеленого цвета), первой и второй групп чистоты;

     е) необработанные рубины, сапфиры насыщенных цветовых тонов, александриты с сильным  александритовым эффектом (штуфы, кристаллы  или сростки кристаллов) первого и второго сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоциациям, с хорошо выраженной природной формой кристаллов;

     ж) ограненные рубины массой 10 каратов  и более, кроваво-красного цвета  типа «бирманских», первой группы чистоты;

     з) ограненные сапфиры массой 10 каратов  и более, васильково-синего цвета  типа «кашмирских», первой группы чистоты, а также редких цветов (желтые, оранжевые, фиолетовые);

     и) ограненные александриты массой 5 каратов  и более, с сильным александритовым эффектом, первой и второй групп чистоты; к) жемчуг массой более 5 каратов, белого, голубого и черного цветов, обладающий хорошим блеском с перламутровым оттенком, различной формы: правильной, сферической, овальной, каплевидной («бутон») и неправильной («барокко»);

     л) драгоценные камни, связанные с  какими-либо историческими событиями  или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке  и культуре.

     Масса драгоценных металлов и камней, а  также их стоимость определяются согласно Инструкции о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков, утвержденной ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. № 40 .

     Как указано выше, банковские операции с драгоценными металлами совершаются  на основании Положения о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами, введенного в действие ЦБ РФ с 1 ноября 1996 г.

     В соответствии с этим Положением Банк России регулирует величины лимитов открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, устанавливает официальные котировки цен на них, покупает золото у банков по заранее определенной товарной цене. 
 

     1.2 Способы инвестирования средств в драгоценные металлы

     Драгоценные металлы в физической форме, принимаемые  от клиента на металлические счета  ответственного хранения, не относятся  к привлеченным банками средствам  и поэтому не могут быть использованы как кредитные ресурсы или  размещены банками от своего имени и за свой счет в другие финансовые инструменты. Заинтересованность банков в платности услуг по обслуживанию счета и получении маржи от реализации клиенту слитков.

1. Популярный способ хранения имеющихся средств – это приобретение драгоценных металлов (в первую очередь – серебро, золото и платина), драгоценных камней и изделий из них.