Оформление и учет межбанковских кредитов

Содержание

Введение

    Выбор темы межбанковского  кредита обусловливается  тем, что  межбанковский кредит играет  огромную роль в экономике  государства, имеет большое значение  в межбанковских операциях, где  один банк может содействовать  экономическому развитию другого  банка.  Ведь банк, особенно региональный, имеет жизненно важную роль  в экономике привязанного региона, потому что  предприятия и население любого региона не могут отдельно существовать от экономической системы государства. В этом и заключается актуальность данной темы исследования.                            

      Целью настоящей курсовой работы (КР) является подробное раскрытие темы межбанковского кредита (МБК) как  одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Межбанковский  кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Система МБК имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй – между различными коммерческими банками (КБ). На современном этапе это является актуальным, т.к. решает проблемы ликвидности коммерческих банков.

Цель межбанковского кредитования – это привлечение и размещение на договорных началах банками между собой временно свободных денежных средств в форме вкладов (депозитов) и кредитов.

Задачами данной курсовой работы является подробное раскрытие темы организации, оформления и учета операций по межбанковскому кредитованию как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке по формированию ресурсов и размещению средств банка с целью получения доходов и прибыли.

С целью выполнения задач, поставленных в данной работе, она разделена на 2 главы, которые раскрывают: понятие МБК, экономическую сущность,  документооборот,  законодательные основы  проведения операций по межбанковскому кредитованию, а также порядок организации учета МБК полученного на примере централизованного кредитования Банком России и перспективы развития МБК региона.

      Роль межбанковского  кредита в различных фазах  экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема  достаточной экономической стабильности  кредит выступает фактором роста. После активных кризисных явлений,  2012 и 2013 годы ознаменованы оживлением межбанковского кредитного рынка и всей банковской системы в целом (особенно актуальны залоговые и ломбардные кредиты). А в начале 2011 года произошло увеличение ставки рефинансирования с 7,5 до 8%. В настоящее время она равна 8,25 (в перспективе предполагается снижение до 8,0-7,5%%), Также изменились ставки по обязательным резервным требованиям (с 2,5% для юридических и физических лиц) с 1 февраля для юридических лиц произошло увеличение до  3,5%, для физических лиц  до 3%,  а с 1 марта для юридических лиц с 3,5 до 4,5 %, а для физических – с 3 до 3,5%, с апреля размер обязательных резервных требований для физических лиц составил 4%, а для юридических 5,5%. В настоящее время ОРТ составляет 4,25% для юридических и физических лиц.  Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. При написании  КР были использованы законодательные и нормативные акты, учебно-справочная, дополнительная, правовая литература, периодические издания. Новизна работы проявляется в использовании конкретных статистических  данных из периодических изданий и Интернет-сайтов, которые указаны в библиографии. Для акцентирования практической значимости КР содержит приложения с первичными банковскими документами, которые раскрывают проблему данного исследования. В работе имеется заключение, в котором, а также даны конкретные предложения и сделаны определенные выводы.

Глава 1. Понятие, экономическая сущность межбанковского кредита, законодательные основы организации, проведения  и его  учета.

1. . Виды межбанковских  кредитов, их роль и субъекты межбанковского кредитного рынка.

Межбанковское кредитование (МБК) – это привлечение и размещение на договорных началах банками между собой свободных денежных ресурсов в форме вкладов (депозитов) и кредитов.

Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

В настоящее время система межбанковского кредитования имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй – между различными коммерческими банками.

В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными организациями. Например, ставка по межбанковскому кредиту MIBID на 29 апреля 2013 года составляет 5,17%, что на 0,7 % ниже, чем ставка по МБК MIBOR.

Межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.

Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручению друг друга. 

Привлечение межбанковского кредита (МБК) осуществляется либо самостоятельно банками путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, которые заключаются в основном на определенный срок. Кредиты Банка России предоставляются коммерческим банкам в порядке финансирования и на конкурсной основе.

В зависимости от организационных свойств межбанковские кредиты классифицируются по следующим критериям.

В зависимости от срока различают межбанковские кредиты до востребования и срочные. Срочные межбанковские кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки: 1 день, 2 – 7 дней, 8 – 30 дней, 31 – 90 дней, 91 – 180 дней, 181 день – 1 год, 1 – 3 года, свыше 3 лет. ( Приложение 2) Форма МБК до востребования предусматривает предоставление кредита на минимальный установленный договором срок, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению.

В зависимости от критерия платности кредита можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Рыночная процентная ставка – это ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды, исходя из соотношения спроса и предложения на рынке. Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи с высоким риском предоставления средств данному заемщику. Льготная процентная ставка является элементом дифференцированного подхода к кредитованию и применяется крайне редко. (Приложение 5)

В зависимости от обеспечения кредита выделяют межбанковские кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в качестве обеспечения межбанковского кредита используется все имущество заемщика. Большинство МБК в настоящее время принадлежит к необеспеченным.1

Межбанковские кредиты классифицируются также в зависимости от валюты сделки (российские рубли, иностранные валюты); в зависимости от наличия или отсутствия лимита ссудной задолженности; размера кредита. К крупным кредитам в Российской Федерации относятся ссуды, размер которых превышает 5 % капитала банка – кредитора.

Межбанковские кредиты можно классифицировать в зависимости от рисков, принимаемых на себя кредитором. Кредитный риск по каждой конкретной сделке определяется банком – кредитором самостоятельно и влияет на сумму, срок и процентную ставку по предоставляемому кредиту.

Широкое распространение имеют такие виды межбанковских кредитов, как бронирование средств по корреспондентскому счету и овердрафт. Бронирование средств представляет собой использование корреспондентского счета банка для блокировки средств на определенный срок.  При заключении договора на открытие корреспондентского счета часто предусматривается возможность проведения операций по корреспондентскому счету в режиме овердрафта, сумма которого зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема оборота по корреспондентскому счету.

Банк России предоставляет коммерческим банкам определенные виды кредитов.

Ломбардные кредиты – это в широком смысле – ссуды под залог депонированных в банке ценных бумаг, в узком смысле – краткосрочные кредиты, предоставляемые Банком России кредитным организациям под залог ценных бумаг для удовлетворения потребностей банков в ликвидных средствах с целью поддержания и регулирования ликвидности банковской системы.

Кредиты «овернайт» предоставляются кредитным организациям только в том случае, если последние не могут изыскать возможность получения кредита на рынке межбанковских кредитов. Предоставляется кредит путем списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документам при отсутствии или недостаточности средств на счете банка в расчетном подразделении Банка России.

Внутридневные кредиты предоставляются Банком России банкам, расположенным в регионах с непрерывной обработкой платежных документов в течение операционного дня. Основанием для выдачи кредита являются неисполненные платежные документы, предъявленные к корреспондентскому счету коммерческого банка в течение операционного дня.

Сотрудничество на рынке межбанковского кредитования оформляется генеральным соглашением. Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке МБК и депозитов представляют собой согласие участников соглашения о предоставлении друг другу краткосрочных (от 1 до 30 дней) межбанковских кредитов на взаимовыгодных условиях.2

Субъектами рынка межбанковских кредитов выступает ЦБ РФ, коммерческие банки и другие организации, имеющие лицензии на проведение соответствующих операций, к которым относятся межбанковские кредиты, депозиты, депозитные сертификаты в рублях и валюте. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам. Поэтому МБК является формой купли-продажи кредитных ресурсов. Межбанковский кредит - это оперативное по способу привлечения средств, но дорогой источник ресурсов банка. Причины продажи одним коммерческим банком другому банковских ресурсов разнообразны: отсутствие надлежащего спроса и выгодного размещения ресурсов среди своих клиентов; необходимость установления более тесных взаимоотношений между банками; доходность этой операции.  
Межбанковские кредиты используются: для оперативного регулирования 
ликвидности баланса банка; для предоставления кредитов выгодным заемщикам.

Главная проблема межбанковского рынка - ухудшение оценок финансового состояния банков, снижение кредитных рейтингов и банкротство банков. Из-за кризиса доверия на межбанковском рынке многие кредитные линии были практически закрыты, почти прекратилось взаимное кредитование банков, заметно снизился переток денег между финансовыми институтами.3

По мнению большинства аналитиков, причина проблем с ликвидностью на денежных и финансовых рынках достаточно проста. Иностранные инвесторы осуществляли вложения в развивающиеся финансовые рынки за счет ресурсов, номинированных в долларах, евро и йенах. Соответственно, в этих валютах были сформированы всевозможные пулы ликвидности центральных банков, национальных фондов, в число которых входят российские фонды. Эти зарубежные ресурсы, которые являются основной для фондирования операций на развивающихся рынках, переводились в национальную валюту. И когда произошел кризис ликвидности и ужесточилось кредитование, когда не стало хватать денежного предложения на американских рынках, инвесторы начали выводить средства с финансовых национальных рынков по всему миру.