Оценка эффективности проведения факторинговых операций коммерческого банка на примере АКБ «БИН»

- осуществлять операции в соответствии с условиями договора;

- вести подробный учет операций с поставщиком и плательщиками;

- регулярно составлять отчет о состоянии лицевого счета поставщика и отчет об оплате платежных требований каждым плательщиком и динамике погашения долга;

- проводить анализ просроченных платежных требований по каждому плательщику;

- составлять перечень плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную для них предельную сумму.

Периодичность и даты составления отчетов определяются спецификой производственной деятельности поставщика.

Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено:

- по взаимному соглашению сторон;

- по желанию поставщика;

- по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре;

- при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.

При расторжении договора по первым двум причинам поставщик должен иметь альтернативный источник средств и выкупить переуступленные отделу требования. Отдел уведомляет плательщиков, что с этого момента все платежи осуществляются в пользу поставщика. Если поставщик не в состоянии приобрести требования, то отдел заключает с ним соглашение о кредитовании в период до прекращения срока действия факторингового договора. В этот период факторинговый отдел будет последовательно снижать процент аванса по предварительной оплате требований, с тем, чтобы на момент прекращения действия договора довести сумму, которая должна быть получена от плательщиков, до минимума. При прекращении действия договора в связи с неплатежеспособностью поставщика отдел может компенсировать сумму предварительных платежей только за счет инкассирования платёжных требований.

В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк. Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам.

Целью проведения факторинговых операций АКБ «БИН» является получение дохода - комиссионного вознаграждения, которое складывается из двух элементов:

1) платы за обслуживание. Она рассчитывается обычно, как процент от суммы счета-фактуры. Её величина зависит от объёма и структуры производственной деятельности поставщика, кредитоспособности его покупателей, оценки отделом трудоёмкости выполняемой работы степени кредитного риска, а также от специфики и конъюнктуры рынка. В большинстве случаев данный процент находится в пределах 0,5-3,0. При наличии регресса делается скидка на 0,2-0,5 процента. Плата за учет (дисконтирование) счетов-фактур составляет 0,1-1,0 процент годового оборота поставщика;

2) процента, взимаемого при досрочной оплате переуступаемых долговых требований. Его размер определяется за период между досрочным получением платежа и датой поступления платежа от плательщика на основе ежедневного дебетового сальдо по счету поставщика у факторингового отдела. Обычно он на 2-4 процента превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска.

Обычно банк оплачивает единовременно 80-90 процентов стоимости счета-фактуры; 10-20 процентов - резерв, который будет возвращен после погашения дебитором всей суммы долга. Например, сумма факторинговой операции составляет 200 тысяч рублей, аванс - 90 процентов, комиссия фактора - 3 процента плюс ежемесячный процент за аванс в размере 2 процента. Тогда предприятие получит: 200 тысяч рублей (общая сумма счетов) - 20 тысяч рублей (резерв) - 6 тысяч рублей (комиссия фактора) - 4 тысячи рублей = 170 тысяч рублей.

Проведем оценку эффективности проведения АКБ «БИН» факторинговых операций.

Результаты анализа динамики изменения стоимости приобретенных к взысканию долгов дебиторов предприятий (по остаткам на отчетную дату - на дату подготовки бухгалтерского баланса). Для анализа используем показатели активной части бухгалтерского баланса АКБ «БИН». Результаты анализа представлены в таблице 5.

Таблица 5.

Динамика изменения требований по факторингу АКБ «БИН»

Показатель	Значение, тыс. руб.		Отклонение, тысяч рублей
	На 01.01.2009 года	На 01.01.2010 года
Дебиторская задолженность юридических лиц	3 414 359	10 655 007	+ 7 240 748
Дебиторская задолженность индивидуальных предпринимателей	8 309 626	4 001 053	- 4 308 573
Итого	11 723 985	14 656 060	+2 932 075

 

Таким образом, наблюдается положительная динамика по статьям факторинга. Это свидетельствует о том, что банк располагает финансовыми ресурсами для осуществления данного вида операций. В состав клиентов банка - юридических лиц - включаются крупные производственные предприятия, в составе индивидуальных предпринимателей встречаются торговые предприятия, осуществляющие крупно оптовую торговлю.

По данным таблицы 5 факторинговые операции АКБ «БИН» по требованиям юридических лиц увеличились на 7 240 748 тысяч рублей, но при этом сокращается объем факторинговых операций по запросу индивидуальных предпринимателей на 4 308 573 тысяч рублей. При этом общая стоимость требований увеличилась на 2 932 075 тысяч рублей или на 25,01 процента.

На рисунке 3 представлена структура дебиторской задолженности по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, наибольший удельный вес в 2008 году - 70,88 процента - составили требования индивидуальных предпринимателей, требования юридических лиц - 29,12 процента соответственно. В 2009 году ситуация изменяется в пользу юридических лиц - 72,71 процента, соответственно требования индивидуальных предпринимателей составили 27,29 процента.

Проведем оценку доходности проведения факторинговых операций по требованиям клиентов АКБ «БИН» с помощью коэффициентов К1, К2. Результаты оценки представлены в таблице 6.

Таблица 6.

Оценка доходности факторинговых операций АКБ «БИН»

Коэффициент	Особенности расчета	Значение за год		Отклонение
		2008 год	2009 год
К1 - коэффициент доходности операций	К1 = Доход по факторингу / Сумма требований, К1 2008 = 112 383/11 723 985 х 100 К1 2009 = 267 081/14 656 060 х 100	0,96	1,82	+ 0,86
К2 - коэффициент покрытия рисков	К2 = Резервы по факторингу/ Сумма требований К2 2008 = 3 141 545/11 723 985 х 100 К2 2009 = 4 515 926/14 656 060 х 100	26,8	32,13	+ 5,33

 

Уровень доходности по факторинговым операциям АКБ «БИН» в целом низкий: значение коэффициента К1 составило 0,96 процента за 2008 год и 1,82 процента за 2009 год, но положительная динамика позволяет прогнозировать дальнейших рост в последующей деятельности. Повышается значение коэффициента К2 с 26,8 процента в 2008 году до 32,13 процента в 2009 году, что обеспечит снижение потерь по данным операциям. Возрастающий уровень коэффициента на 5,33 процента за период 2008-2009 годы свидетельствует об увеличении объема операций факторинга, но при этом необходимо обеспечить не просто рост объема операций, а их качественный рост, то есть повысить уровень доходности финансовых инструментов.

 

 

Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию факторинга в АКБ «БИН»

Представим основные проблемные зоны и пути их устранения в деятельности АКБ «БИН»:

1) низкий уровень доходности факторинговых операций АКБ «БИН». По данным на 1 января 2010 года значение коэффициента доходности 1,82 процента. Банку рекомендуется повысить объем факторинговых операций в разрезе приобретения требований устойчивых компаний;

2) зависимость при проведении активных банковских операций (кредитовании) от привлеченных источников средств, при этом увеличение собственного капитала и сокращение зависимости от внешнего финансирования деятельности АКБ «БИН» возможно за счет повышения прибыли. В качестве фактора увеличения уставного капитала следует рассмотреть дополнительную эмиссию собственных акций банка;

3) возможность увеличить прибыльность операций банка в целом предоставит положительная динамика операций доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, которые получили развитие в АКБ «БИН». При этом активная рекламная деятельность банка в данном сегменте рынка банковских услуг, положительная история банка, которая повлияет на приток клиентов, будут способствовать получению дохода клиентом, и отразятся на повышении прибыльности банка.

На 01.01.2010 года объем операций доверительного управления составил 4 258 166 тысяч рублей, что на 1 840 878 тысяч рублей (или 76 процентов) больше по сравнению в 2008 годом (2 417 288 тысяч рублей). При этом чистая прибыль АКБ «БИН» за период 2008-2009 годы увеличилась с 3 177 тысяч рублей до 4 141 тысяч рублей, то есть на 30 процентов. Положительное влияние на рост прибыли при этом оказали доходы от операций доверительного управления. Следовательно, рост объема данного вида операций в последующих периодах в большей степени увеличит прибыльность деятельности банка «Уралсиб»;

4) повышению дохода и прибыли банка будет также способствовать депозитарная деятельность, которая заключается в оказании платных услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, их учету и переходу прав на ценные бумаги. При этом АКБ «БИН» не будет иметь права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами (кроме тех, которые могут быть предусмотрены депозитарным договором), он будет нести только гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг и получать на этой основе дополнительные доходы;

5) усовершенствование политики АКБ «БИН» при проведении факторинговых операций по методам установления предельных сумм по факторингу, чего в настоящее время в банке нет (так как применяется индивидуальный подход к клиенту, и оцениваются возможности банка по приобретению его дебиторской задолженности и нет критериев, которые могли бы быть базой для проведения факторинга по всем клиентам в целом).

В мировой банковской практике используют три метода установления предельных сумм по факторингу:

- определение общего лимита, когда каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит, в пределах которого факторинговый отдел автоматически оплачивает переуступаемые ему платежные требования. В этом случае отдел несет ответственность только в пределах лимита. Если сумма задолженности плательщика превысит установленную сумму лимита, то в соответствии с факторинговым договором, при объявлении плательщика неплатежеспособным все поступающие платежи в погашение долга будут в первую очередь поступать факторинговому отделу до полной компенсации сумм, перечисленных им поставщику;

- определение ежемесячных лимитов отгрузок, когда устанавливается предельная сумма, на которую в течение месяца может быть произведена отгрузка товара одному плательщику. Такая мера позволяет страховать поставщика от риска появления сомнительной дебиторской задолженности независимо от окончательной суммы долга клиента. Лимит может вводиться еженедельно;

- страхование по отдельным сделкам. Используется, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не на серию поставок одним и тем же клиентам. В данном случае предельной суммой будет сумма заказа на поставку товара в течение определенного периода.

Представленные выше управленческие рекомендации повысят эффективность организации и проведения факторинговых операций АКБ «БИН», доходность банка, что приведет к наращению собственного капитала, а, следовательно, повысит его финансовую устойчивость.

 

 

Заключение

По результатам выполненной работы можно сделать выводы о достижении ее цели - раскрыты особенности проведения факторинговых операций коммерческими банками и проведена оценка их эффективности на примере коммерческого банка АКБ «БИН».

Достижению данной цели способствовало выполнение следующих задач:

1) раскрыта специфику факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании;

2) представлены особенности организации факторинговых операций на примере коммерческого банка АКБ «БИН»;

3) проведена оценку эффективности проведения факторинговых операций АКБ «БИН», по итогам которой сделаны следующие выводы и разработаны некоторые управленческие рекомендации:

- низкий уровень доходности факторинговых операций АКБ «БИН». По данным на 1 января 2010 года значение коэффициента доходности 1,82 процента. Банку рекомендуется повысить объем факторинговых операций в разрезе приобретения требований устойчивых компаний;