Оценка эффективности проведения факторинговых операций коммерческого банка на примере АКБ «БИН»

Таблица 1.

Группировка активов и пассивов АКБ «БИН»

Статья	Значение, тыс. руб.
	2008 год	2009 год
1	2	3
АКТИВЫ
Высоколиквидные активы (активы быстрореализуемые):
Денежные средства	7 235 513	7 238 776
Средства на корреспондентских счетах	2 713 101	6 013 295
Активы средней реализуемости:
Требования по получению процентов	256 345	365 895
Ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи	8 309 626	4 001 053
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	1 036 936
Кредиты выданные (банкам, организациям, населению)	202 212 713	229 705 054
Прочие активы	16 598 826	17 682 347
Труднореализуемые активы:
Вложения в иммобилизованные активы (основные средства, нематериальные активы, обязательные резервы в ЦБ РФ)	6 850 844	8 075 380
ПАССИВЫ
Средства на расчетных и текущих счетах	86 743 806	146 766 740
Счета до востребования	51 820 715	32 627 742
Срочные счета (вклады)	29 980 315	49 681 736

 

По результатам представленной группировки можно сделать следующие выводы:

- рационально размещены ресурсы банка как собственные, так и привлеченные, так как доля высоколиквидных и активов средней реализуемости существенно превышает доля иммобилизованных активов, что влияет на уровень ликвидности банка;

- рациональное размещение ресурсов также характеризует размещение средств в ценных бумагах, доля которых не превышает 25 процентов и выданных кредитов, доля которых не превышает в составе активов 65 процентов;

- группировка пассивов и проведение оценки динамики изменения и структуры пассивов баланса АКБ «БИН» показало, что соотношения собственных и привлеченных средств банка меньше единицы (0,13 на 1 января 2009 года и 0,11 на 1 января 2010 года), что означает проведение активных операций банком в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков. Но следует учитывать, что в настоящее время в целом по коммерческим банкам Российской Федерации на долю собственных средств приходится в среднем от 12-20 процентов общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных - 80-88 процентов.

В таблице 2 представлены результаты проведенной оценки ликвидности, риска.

Таблица 2.

Результаты расчета нормативов ликвидности и риска

Норматив	Рекомендуемое значение	Особенности расчета	Значение		Отклонение, %
			2008 год	2009 год
1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	От 15%	Н2 = (ЛАМ/ОВМ) х 100 Н22007=(13252071/51820715) х100 Н22008=(9948614/32627742) х100	25,57%	30,49%	+4,92
2. Норматив текущей ликвидности (Н3)	От 50%	Н3 = (ЛАТ/ОВТ) х 100 Н32007=(240 629 581/138 564 521)х100 Н32008=(262 739 898/179394 482)х100	173,66%	146,46%	-27,2
3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	До 120%	Н4 = (КРД/К+ОД) х 100 Н42007=(202 212 713/28 305 189+ 181 529 901)х100 Н42008=(229 705 054/27 557 405+ 239 503 247)х100	96,37%	86%	-10,37
4. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	До 800%	Н7 = (Сумма КСКР/К) х 100 Н62007=(202 212 713/ 28 305 189)х100 Н62008=(229 705 054/ 27 557 405)х100	714%	843%	+129

 

По результатам проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

- полученные значения нормативов свидетельствуют о том, что в своей деятельности АКБ «БИН» придерживается установленных законодательно нормативов ликвидности и нормативов кредитных рисков;

- присутствует положительная динамика (увеличение) значений норматива мгновенной ликвидности, то есть АКБ «БИН» обеспечен абсолютно ликвидными активами для погашения обязательств в данный момент времени;

- несколько снижаются, но, тем не менее, находятся в пределах нормы текущая и долгосрочная ликвидность банка, то есть он обеспечен активами для погашения объема обязательств;

- негативной динамикой по качественному содержанию характеризуется норматив максимального размера крупных кредитных рисков, который повышается для АКБ «БИН» до 843 процентов к 2010 году, что превышает установленный норматив не более 800 процентов. Поэтому главной задачей руководства банка является пересмотр структуры крупных кредитов и их источников (то есть средств, за счет которых выдаются кредиты), что позволит избежать повышения риска по кредитам и факта невозврата выданных кредитов.

Проведем оценку величины полученных доходов АКБ «БИН», которая предполагает изучение динамики изменения доходов банка за период 2008-2009 годы с помощью отчета о прибылях и убытках данного банка. Результаты оценки представлены в таблице 3.

Основную массу доходов банка образуют процентные доходы (по выданным ссудам и кредитам, по приобретенным ценным бумагам сторонних эмитентов), а также доходы от прочих операций (лизинг, расчетно-кассовое обслуживание - комиссионные доходы, манипулирование курсами валют и так далее). При этом в группу расходов банка включаются процентные расходы (уплата процентов по привлеченным депозитам, вкладам, выплата процентов по ценным бумагам, уплата процентов по полученным банком кредитам) и прочие расходы (комиссия и так далее).

Таблица 3.

Динамика изменения доходов АКБ «БИН» за период 2008-2009 годы

№	Статьи отчета	2008 год, тысяч рублей	2009 год, тысяч рублей	Изменение, тысяч рублей
1	2	3	4	5
Проценты полученные и иные аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	1 173 510	1 349 430	+175 920
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	14 116 362	15 557 864	+1 441 502
3	Средств, переданных в лизинг	0	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	644 723	770 222	+125 499
5	Других источников	25 333	34 173	+8 840
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	15 959 928	17 711 689	+1 751 761
Финансовый результат деятельности:
7	Прибыль до налогообложения	2 142 438	3 328 660	+1 186 222
8	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	1 245 119	1 395 861	+150 742
9	Прибыль за отчетный период	1 597 318	1 932 799	+335 481
10	Прибыль, принадлежащая группе	1 594 141	1 928 658	+334 517
11	Прибыль, принадлежащая малым акционерам (участникам)	3 177	4 141	+964

 

Таким образом, превышение доходов над расходами АКБ «БИН» за период 2008-2009 годы положительно отразилось на увеличении чистой прибыли на 335,48 миллионов рублей (со значения 1,597 миллиардов рублей за 2008 год до 1,933 миллиардов рублей за 2009 год).

На рисунке 2 представлено изменение совокупного дохода и прибыли банка за период 2008-2009 годы.

В таблице 4 представлены результаты данной оценки.

Таблица 4.

Оценка рентабельности деятельности АКБ «БИН» в 2008-2009 году

Показатель	Значение за 2008 год, в процентах	Значение за 2009 год, в процентах	Отклонение
Рентабельность основной деятельности	1597318 /15959928х100 = 10,00	1932799/ 17711689х100 = 10,91	+0,91
Рентабельность активов	1597318/ 244176968х100 = 0,65	1932799/ 274118736х100 = 0,71	+0,06
Рентабельность собственного капитала	1597318/ 28305189х100 = 5,64	1932799/ 27557405х100 = 7,01	+1,37

 

Результаты оценки рентабельности деятельности АКБ «БИН» свидетельствуют о низкой доходности, несмотря на то, что прибыль банка за период 2008-2009 годы увеличивается и показатели рентабельности основной деятельности, активов и собственного капитала имеют положительную динамику в анализируемом периоде.

 

2.3 Особенности проведения факторинговых операций банком и оценка их эффективности

Основой осуществления факторинговых операций в АКБ «БИН» является договор факторинга. При решении вопроса о том, будет ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, собирается и анализируется следующая информация:

- производит ли поставщик товары или оказывает услуги, пользующиеся спросом и высокого качества;

- имеет ли перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли (только в этом случае предприятию будет выгодно оплачивать достаточно высокую стоимость факторинговых услуг и сугубо временные причины нехватки денежных средств -- из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных с производственным процессом);

- насколько квалифицирован управленческий персонал;

- налажен ли внутренний контроль;

- насколько твердо определены условия торговли с контрагентами.

Факторинговому отделу также необходимо изучить информацию о качестве долговых требований поставщика. С этой целью анализируются:

- отказы от акцепта (причины, частота, сума в общем, объёме реализуемой продукции);

- доля требований, которые не могут переуступаться факторинговому отделу;

- сезонные колебания в объёмах реализации;

- документы, на основании которых выписываются требования.

Наибольший риск для банка представляют требования, выставленные перед фактической отгрузкой товара. Поэтому факторинговый отдел должен строго следить за тем, чтобы требования выписывались после отгрузки товара или оказания услуг. Для заключения договора на факторинговое обслуживание поставщик должен направить в банк информацию о переуступаемых платежных требованиях:

- наименование и адрес каждого плательщика;

- планируемую сумму всех переуступаемых требований;

- сумму имеющегося уже долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов;

- другую информацию, необходимую для оценки состояния расчетов между покупателем и поставщиком (переписку по расчетам, предпринимаемые ранее меры по взысканию долга и т.д.).

После анализа этой информации факторинговый отдел высылает плательщикам специальное письмо, извещающее о заключении с поставщиком факторингового договора, или просит поставщика сделать такое уведомление, если договор не предусматривает полного обслуживания. При этом в договоре указываются:

- покупатели, требования которых будут переуступаться;

- контрольная сумма переуступаемых требований;

- предельная сумма аванса;

- процентная ставка за кредит;

- процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур;

- минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму;

- дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;

- предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета;

- меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика;

- право регресса (право обратного требования к поставщику);

- сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел;

- ответственность сторон за нарушение условий договора;

- предельный срок платежа для покупателя;

- порядок завершения факторной сделки;

- условия расторжения договора;

- срок действия договора.

Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с другим банком.

В договоре предусматриваются также обязанности поставщика и факторингового отдела банка. Так, поставщик отвечает за соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов; своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчетный счет поставщика. Он должен также своевременно и в полном объеме отрегулировать все спорные моменты; предоставить отделу необходимую документацию о поставке товаров или предоставлении услуг, в том числе документы, подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями заказа по срокам, количеству и качеству; предоставить информацию о плательщике, если имело место ухудшение его производственной и финансовой деятельности, которое может повлиять на степень рискованности операций факторинга. В обязанности отдела входит: