Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ «Беларусбанк»)

Активы и  пассивы со сроком погашения (возврата) не ранее определенной даты следует  отражать в расчете ликвидности  в соответствии со сроком, оставшимся до наступления определенной договором и (или) законодательством даты. После наступления указанной даты - со сроком до востребования.

При оценке сроков погашения ценных бумаг, переданных банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в залог или проданных  по сделкам РЕПО, при расчете ликвидности следует исходить из предполагаемых сроков прекращения залога или обратного выкупа.

Условные обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации  включаются в расчет ликвидности  в размере кредитного эквивалента, определяемого путем взвешивания суммы условного обязательства (без учета созданных специальных резервов на покрытие возможных убытков) на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска. После группировки активов и пассивов определим их структуру по удельному весу согласно таблицы 2.3

 

Таблица 2.3 - Динамика активов и  пассивов до востребования с 01.01.07 г. по 01.01.10 г.

	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
Показатели	Сумма	Уд. Вес	Сумма	Уд. Вес	Сумма	Уд. Вес	Сумма	Уд. Вес
	Млн.р.	%	Млн.р.	%	Млн.р.	%	Млн.р.	%
Актив
Наличные денежные средства	1363	5,.7	2623	7,3	2959	7,1	4328	11,7
Средства в Головном банке	22411	93,3	32947	91,7	38759	92,7	31737	86,1
ФОР сверх  сумм расчета	-		-		-	-	56	0,2
Прочие активы до востреб.	254	1.0	346	1,0	87	0,2	739	2
ИТОГО АКТИВЫ	24028	100,0	35916	100,0	41805	100,0	36860	100,0
Пассив
Остатки на текущих счетах
Юридических лиц, кроме
Неснижаемых	4323	35,4	5289	29,3	4976	20,7	2746	7,3
Средства физически лиц,
Кроме неснижаемых	6941	56,8	12162	67,3	18715	78,0	30184	80,0
Прочие пассивы до востреб.	962	7,9	607	3,4	290	1,2	4783	12,7
ИТОГО ПАССИВЫ	12226	100,0	18058	100,0	23981	100,0	37713	100,0

 

Анализ проведем в динамике, т.к. он в большей степени характеризует  действительный уровень ликвидности, чем рассмотрение на одну дату. В этом случае исключается влияние сезонных факторов на результаты анализа, что дает возможность более объективно оценить уровень сложившейся ликвидности, выявить влияние факторов на формирование анализируемого показателя.

Анализ структуры активов и пассивов до востребования позволяет нам сделать следующие выводы:

филиал не совершает операций с ценными бумагами и не размещает средства в других банках, такие статьи в активе филиала отсутствуют;

филиал обладает значительной долей ликвидных средств, сконцентрированных на корреспондентском счете в головном банке. Их доля на протяжении анализируемого периода в общем объеме активов до востребования составляла от 86% до 93%;

кассовые активы за анализируемый период возросли в 2 раза. Более детальный анализ деятельности филиала позволил определить причину роста кассовых активов: филиал установил дополнительно 2 банкомата, что и потребовало дополнительного отвлечения денежной наличности. Далее при факторном анализе определим и степень влияния этих факторов на изменение показателя мгновенной ликвидности;

обязательства до востребования, участвующие  в расчете мгновенной ликвидности, имеют стабильную структуру, постоянно возрастающую. Вклады населения занимают в ней доминирующее место. Их объем на протяжении анализируемого периода возрос более чем в 3 раза. Хотя их классифицируют, как менее устойчивые, однако анализ в динамике дает основание отнести их к стабильным активам, менее подверженным колебаниям ввиду их раздробленности, чего не скажешь о средствах юридических лиц.

С помощью сгруппированных в  таблице 2.3 активов и пассивов, принимающих  участие в расчете мгновенной ликвидности, произведем расчет мгновенной ликвидности, который представляет собой соотношение активов до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками. Результаты расчета мгновенной ликвидности представим в виде таблицы 2.4. Расчет показателей осуществим в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков N137 от 28.09.2006.

Как показывает расчет, на протяжении рассматриваемого периода филиал имел высокий уровень мгновенной ликвидности  от 196,5% до 97,7% и норматив, доведенный Национальным банком, филиал выполнял всегда.

Источники ликвидных средств почти в 3 раза превышали их потребности, кроме последней анализируемой даты, когда впервые выявлен недостаток ликвидных активов.

Рассмотрев составляющие активов  и обязательств, можно сделать  вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и обратное влияние на значение мгновенной ликвидности, являются соответственно сумма ликвидных активов, накопленных в балансе, и сумма обязательств банка до востребования. При неизменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств до востребования приведет к ухудшению ситуации с ликвидностью. А увеличение суммы ликвидных активов при незначительных изменениях в обязательствах приведет к повышению уровня мгновенной ликвидности. Для более детального выявления причин снижения показателя мгновенной ликвидности к началу 2010 года и выявления факторов, повлиявших на его снижение, осуществим факторный анализ показателя, сопоставив значения сложившиеся на начало 2007 и 2010 годов. Цель факторного анализа - измерение величины воздействия отдельных факторов на результативный показатель для обоснования выводов о результатах деятельности и выявления резервов их улучшения. Результативный показатель представим в виде частного.

 

Таблица 2.4- Расчет показателя мгновенной ликвидности с 01.01.07г. по 01.01.10 г.

	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Показатели	сумма	сумма	сумма	сумма
	млн.р.	млн.р.	млн.р.	млн.р.
Актив
Наличные денежные средства	1363	2623	2959	4328
Средства в Головном банке	22411	32947	38759	31737
ФОР сверх сумм расчета		-	-	56
Прочие активы до востреб.	254	346	87	739
ИТОГО АКТИВЫ (А)	24028	35916	41805	36860
Пассив
Остатки на текущих счетах юр. лиц  кроме
неснижаемых	4323	5289	4976	2746
Средства физически лиц, кроме  неснижаемых	6941	12162	18715	30184
Прочие пассивы до востреб.	962	607	290	4783
ИТОГО ПАССИВЫ (П)	12226	18058	23981	37713
Избыток ликвидности (А-П) если А> П	11802	17858	17824	-
Недостаток ликвидности (П-А) если А<П			-	853
Мгновенная ликвидность:
А/П*100,%	196,5	198,9	174,3	97,7
Норматив,%	20	20	20	20

 

Примечание - Источник: собственная разработка. Для расчета влияния общей суммы активов и пассивов на результативный показатель применим интегральный метод. Этот метод по сравнению с другими позволяет получить более точные результаты расчета влияния факторов, поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними [21, с.35].

 

Рисунок 2.1- Динамика активов и пассивов до востребования

 

Теперь определим - насколько  изменился коэффициент мгновенной ликвидности за счет каждого фактора.

Влияние фактора – (увеличение общей суммы пассивов) рассчитаем по формуле (2.2):

 

Кусл.п =- 98,8% - 56,7% = -155,5%

 

Из произведенных расчетов следует, что увеличение показателя мгновенной ликвидности обусловлено изменением объема активов на 56,7%, а изменение пассивной части привело к снижению показателя на 155,5%. Зная, насколько изменился результативный показатель за счет числителя и знаменателя, т.е. активной и пассивной части - можно применив способ пропорционального деления определить влияние факторов второго порядка – составляющих активов и пассивов [21,с.34].

Расчет влияния каждого  фактора (DК) определим по следующим формулам: К усл. а

 

DКак = х DАк , (2.3) DАк + DАк/сч+ DАфор + DАпр К усл. а

DК Ак/сч = хD Ак/сч , (2.4) DАк + DАк/сч + DАфор + DАпр К усл. а

DК Афор = х DАфор, (2.5) DАк + DАк/сч+ DАфор +D Апр К усл. а

DК Апр = х D Апр, (2.6) DАк + DАк/сч +DАфор +D Апр К усл. п

DК Пср/юрл = х DПср/юрл , (2.7) D Пср/юрл к + D П вкл + D П пр К усл.

DК П вкл =  х D П вкл, (2.8) DПср/юрл к + D П вкл + D П пр К усл. п

DК П пр = х D П пр, (2.9) DПср/юрл к + DП. вкл + DП пр

 

где DК Ак - изменение результативного показателя за счет кассовых активов; DК Ак/сч - изменение результативного показателя за счет средств на корреспондентском счете в Головном банке;

DК Афор - изменение результативного показателя за счет средства перечисленные сверх расчетных сумм в ФОР;

DК Апр - изменение результативного показателя за счет прочих активов до востребования;

DК Пср/юрл - изменение результативного показателя за счет остатков на текущих счетах юридических лиц;

DК Пвкл - изменение результативного показателя за счет вкладов физических лиц до востребования, участвующих в расчете мгновенной ликвидности;

DК Ппр - изменение результативного показателя за счет прочих пассивов до востребования;

DАк, DАк/сч, DАфор, DАпр, DПср/юрл.к, DПвкл, DП пр - изменение суммы каждого составляющего фактора за отчетный период по сравнению с базовым.

После подстановки данных в формулы 2.3- 2.9 получим следующие значения факторного анализа:

1-й фактор – (увеличение  кассовых активов): DК Ак = 13,1% ; 2-й фактор – (увеличение средств на корреспондентском счете в Головном банке): DК Ак/сч = 41,2%;

3-й фактор - (увеличение средств, перечисленных сверх расчетных сумм в ФОР): DК Афор = 0,3%;

4-й фактор – (увеличение  прочих активов до востребования): DК Апр =2,1%;

5-й фактор – (снижение  остатков на текущих счетах  юридических лиц):

DК Пср/юрл = 9,6%;

6-й фактор - (увеличение вкладов физических лиц): D К П. вкл = -141,8%

7-й фактор - (увеличение прочих пассивов): DК П пр = -23,3%. Проверим точность расчетов: DК = 13,1+41,2+0,3+2,1+9,6-141,8-23,3= 98,8.

Результаты расчета  влияния факторов второго порядка  – составляющих активов и пассивов отразим в таблице 2.5

Данные, полученные в  результате факторного анализа дают точное представление о влиянии  каждого составляющего на изменение  показателя мгновенной ликвидности  за анализируемый период. На основании  произведенного факторного анализа  необходимо сделать следующие выводы:

положительное воздействие  на формирование показателя оказали  такие статьи актива: увеличение средства на корсчете на 41,2 %, рост кассовых активов на 13,1 %, средства сверх причитающихся сумм в ФОР на 0,3 %,

 

Таблица 2.5 Факторный анализ изменения показателя мгновенной ликвидности

	01.01.2007	01.01.2010	Изменение	Величина
Наименование фактора	млн.р.	млн.р.	млн.р.	фактора,%
Наличные денежные средства	1363	4328	2969	13,1
Средства в Головном банке	22411	31737	9326	41,2
ФОР сверх сумм расчета		56	56	0,3
Прочие активы до востребования	259	739	480	2,1
Остатки на текущих счетах
юридических лиц, за вычетом
условно-постоянных	4323	2746	-1577	9,6
Средства физически лиц, за
вычетом условно-постоянных	6941	30184	23243	-141,8
Прочие пассивы до востребования	962	4783	3821	-23,3
ИТОГО				98,8

 

увеличение прочих активов  на 2,1%, а также одна статья пассивной  части – снижение средств юридических  лиц до востребования, их снижение на 1577 млн. р. повлияло на увеличение показателя мгновенной ликвидности на 9,6 %; рост пассивов до востребования снижают значение показателя, так за счет увеличения остатков по вкладам физических лиц он снизился на 141,8 %, а за счет прочих пассивов на 23,3 %. Значительное увеличение к концу 2009 года средств физических лиц до востребования требует и соответствующих ликвидных активов для полного удовлетворения населения в своевременной выплате заработной платы и прочих выплат.

Филиал с большим запасом  поддерживает уровень мгновенной ликвидности, в основном за счет средств на корреспондентском счете в Головном банке и кассовых активов. Такое состояние характерно и для всей системы АСБ, где среднее значение сложилось к 2010 г на уровне 202 %.

Обладание достаточной мгновенной ликвидностью позволило филиалу не прибегать к необходимости покупать ресурсы для проведения текущих платежей, филиал своевременно и в полном объеме удовлетворял пожелания вкладчиков изъять свои депозиты, что в свою очередь укрепило у клиентов филиала уверенность по сохранности и возврату размещенных средств.