Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ «Беларусбанк»)

C 01.01.2002г. Национальный  Банк Республики Беларусь ввел  в действие новые Правила регулирования  деятельности коммерческих банков N173 от 28.06.2001 г. с внедрением семейства  нормативов ликвидности, которые действовали до 1 января 2005 года.

В Правилах регулирования  деятельности банков были заметны попытки  Национального банка приблизиться к мировым стандартам банковской деятельности: многие нормы заимствованы из Базельских* рекомендаций – деление капитала на два уровня, классификация активов по степени риска, величины некоторых нормативов. Новые требования были значительно жестче по сравнению с предыдущими, однако без системы банковских нормативов, приближенных к стандартам международной практики, невозможна интеграция белорусского банковского сообщества в мировое.

И в целях дальнейшего  приведения пруденциальных требований, устанавливаемых для банков в  соответствии с требованиями Базельского  комитета по банковскому надзору  и, на унификацию с регулятивными требованиями, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации с 1 января 2005 года постановлением Правления Национального банка N 92 от 28 июня 2004 устанавливаются нормативы безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых учреждений, которые в редакции постановления N 137 от 28 сентября 2006 года действуют по настоящее время. Теперь пруденциальные требования, устанавливаемые для банков, вместо экономических нормативов, называются нормативами безопасного функционирования, что собственно более точно отражает главную цель регулирования банковской деятельности – ограничение рисков и защиту интересов вкладчиков и кредиторов и в конечном итоге направлено на обеспечение безопасного и надежного функционирования банковской системы.

Базельский комитет  по банковскому надзору был создан как комитет по банковскому регулированию  и методам контроля в конце 1974 г. В настоящее время в работе комитета принимают участие представители  центральных банков либо иных органов, уполномоченных осуществлять пруденциальный надзор за банковской деятельностью, из 12 стран: Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Великобритании и Соединенных Штатов.

Комитет не обладает никакими формальными наднациональными надзорными полномочиями, его заключения не имеют юридической силы. Скорее, комитет вырабатывает контролирующие стандарты и принципы, обобщает лучшие практические результаты, полагая, что власти стран-участников для реализации этих рекомендаций самостоятельно предпримут индивидуальные шаги, наиболее подходящие и приемлемые для их собственных национальных систем. Таким образом, комитет поощряет схожесть общих подходов и общих стандартов, не предпринимая при этом попыток детального согласования контролирующих методов государств-членов.

В новой концепции, максимально  приближенной к правилам регулирования  Центробанка России, впервые получили отражение принцип консервативности при определении сроков реализации активов и обязательств банка, влияние контрагента по сделке в зависимости от страны регистрации, негативное влияние крупных клиентов на стабильность депозитной базы, риски, которые складываются на межбанковском рынке, риск одновременного снятия, расчет неснижаемого остатка вкладов до востребования, а также наличие кредитного портфеля при расчете текущей ликвидности и др. Отчисления в фонд обязательных резервов в пределах сумм фиксированной части резервных требований не учитываются в составе ликвидных активов и косвенно трактуются как инструмент возможного поддержания текущей ликвидности кредитного учреждения со стороны Национального банка Республики Беларусь.

Таким образом, в настоящее  время в Республике Беларусь в  целях надзора за состоянием ликвидности  банка установлены следующие нормативы ликвидности: мгновенная ликвидность; текущая ликвидность; краткосрочная ликвидность; минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов [31].

Мгновенная  ликвидность характеризует соотношение  суммы активов до востребования  и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета  степени ликвидности и риска  одновременного снятия.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности  устанавливается в размере 20 %.

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками.

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета соответственно степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности  устанавливается в размере 70%.

Принцип расчета и  нормативные значения мгновенной и текущей ликвидности аналогичны расчету коэффициентов мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, применяемых в Российской Федерации. Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой. Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

Принципиальной особенностью белорусской методики исчисления норматива  краткосрочной ликвидности является заложенное в ней стремление оценки ликвидности как «потока». Она  предусматривает не простое статическое  соотношение активов с остатками на пассивных счетах повышенной востребованности, но и выявляет возможные временные разрывы ликвидности, благодаря сопоставлению сумм срочных активов и пассивов, разнесенных по соответствующим временным интервалам. В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов установлено минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Суммарные активы принимаются  в расчет в сумме по балансу  за минусом средств, фактически зарезервированных  в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Ликвидные активы принимаются в расчет в сумме по балансу без учета процента ликвидности.

Минимально допустимое значение соотношения ликвидных  и суммарных активов банка  установлено в размере 20% (до сентября 2003 года значение коэффициента установлено было в размере 10%). Надзор за соблюдением нормативов мгновенной, текущей, краткосрочной ликвидности, минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности, представляемой банками по форме 2809. Данные нормативы должны соответствовать установленному значению ежедневно.

Из описанного выше очевидно, что неодинаковые подходы разных стран к оценке как активов, так  и пассивов, как основных составляющих коэффициентов ликвидности, связаны со сложившимися традициями, зависит от специализации и величины банков, развития финансового рынка, внутренних процедур управления ликвидностью и многих других факторов.

 

2. Практика расчета и анализ нормативных показателей ликвидности банка

 

2.1 Анализ расчета мгновенной ликвидности

 

В процессе анализа ликвидности  коммерческого банка - ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком Республики Беларусь.

Основным источником информации для  расчета показателей является баланс банка. С его помощью можно  сделать выводы о доходности и  рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций. Для полноты анализа необходимо использование не только данные балансов на отчетные даты, но и данных аналитического учета. Многие коммерческие банки в целях получения наиболее объективной информации о своем текущем финансовом состоянии, в том числе о текущем состоянии уровня ликвидности, разрабатывают специальные внутренние формы отчетности (включая ежедневные), облегчающие получение необходимых первичных данных. Результаты проведенного анализа должны не только давать оценку реальному уровню ликвидности, но и помогать руководству банка в выборе наиболее эффективных методов управления ликвидностью. Для этого, в первую очередь, необходимо изучение влияния различных факторов, прямо или косвенно влияющих на состояние ликвидности банка.

В Республике Беларусь не выработано единого подхода к анализу  ликвидности банка. Постоянно происходит разработка новых и совершенствование  уже существующих методик ее анализа. И каждый банк в зависимости от специфики банка разрабатывает  свою методику анализа, определяет перечень количественных и качественных методов анализа – от простых статистических до использования современных приемов математического моделирования. Но, несмотря на различия в конкретных методиках, основные направления и этапы анализа могут быть следующие:

а) оценка финансового состояния  банка с точки зрения его ликвидности;

б) анализ факторов, воздействующих на ликвидность;

в) структурный анализ активов и  пассивов;

г) расчет и анализ нормативов ликвидности;

д.) выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью.

Наиболее полную информацию о состоянии  ликвидности банка можно получить в процессе коэффициентного анализа. Метод расчета коэффициентов  позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса, при этом параллельно используются методы группировки и сравнения. Использование метода сравнения дает возможность определить причины динамических изменений и отклонений по статьям и степень их воздействия на ликвидность, а также выявить резервы повышения ликвидности.

Анализ действующей практики расчета  показателей ликвидности рассмотрим на примере одного из филиалов крупнейшего  универсального финансово-кредитного учреждения Республики Беларусь - ОАО  «АСБ Беларусбанк». Беларусбанк активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы. Беларусбанк был и остается надежной опорой белорусской экономики. ОАО «АСБ Беларусбанк» входит в шестерку системообразующих банков. Он является монополистом по активам – 43,6%, по концентрации вкладов населения – 62% и по размерам собственного капитала - 41,5%. Однако по показателям ликвидности Беларусбанк не занимает лидирующие позиции.

Анализ динамики выполнения Беларусбанком нормативов ликвидности за последние пять лет (таблица 2.1) позволяет сделать выводы, что банк не всегда справлялся с выполнением установленных Национальным банком Республики Беларусь нормативов.

 

Таблица 2.1- Анализ динамики выполнения Беларусбанком нормативов ликвидности за последние пять лет

Показатель	Норматив- ное значение	На 1.01.2006	На 1.01.2007	На 1.01.2008	На 1.01.2009	На 1.01.2010
Краткосрочная ликвидность	Не менее 1	0,9	1,2	1,4	1,7	1,7
Текущая ликвидность	Не менее 70	73,8	78	70	80,1	160,0
Мгновенная ликвидность	Не менее 20	125,6	114	58	72	209,9
Соотношение высоколиквидных и  суммарных активов	Не менее 20	15,5	20,3	26,4	20,5	28,1

 

Следует отметить, что  до 2006 года Банк имел большие разрывы ликвидности. На промежуточные отчетные даты показатели краткосрочной ликвидности и соотношения ликвидных и суммарных активов не достигали установленных Национальным банком значений в связи с несоответствием структуры активов и пассивов по срокам погашения. Краткосрочная ликвидность достигала фактического значения в размере 0,4-0,9.

В целях достижения нормативных  значений показателей ликвидности  Банком были разработаны и в основном реализованы мероприятия по изменению  структуры активов и пассивов по срокам погашения в части увеличения доли пассивов со сроками погашения свыше года и кредитов со сроками погашении до 1 года. Так, с середины 2006 года введена в действие Система строительных сбережений, разработаны и введены в действие новые виды вкладов на срок 2 года – с одновременным прекращением приема средств на вклады с короткими сроками. С 2007 года введены в действие новые кредиты физическим лицам на потребительские нужды на срок до 1 года. Ряд крупных депозитов досрочно переоформлены на сроки свыше 1,5 года.

Более активное с 2006 г. формирование капитала за счет внутренних источников на фоне снижения налогового бремени и достаточно хорошего качества активов (кредиты с просрочкой 90 дней по состоянию на конец 2008 года 1,4 %) также оказало положительное влияние на снижение разрыва ликвидности. И на протяжении 2007-2008 года Банк аккуратно справлялся с выполнением установленных Национальным банком Республики Беларусь нормативов безопасного функционирования.

Нестабильность экономики Республики Беларусь, вызванная мировым финансовым кризисом 2008-2009 года привела к нестабильности и существенному ухудшению ликвидности в банковской сфере. В ситуации, имевшей место в течение 2009 года, когда возник серьезный дисбаланс в денежных потоках, Беларусбанк опять испытывает проблемы с обеспечением ликвидности (таблица 2.2).

 

Таблица 2.2 - Динамика краткосрочной ликвидности ОАО «АСБ Беларусбанк»

	На 01.01.09	На 01.03.09	На 01.05.09	На 01.07.09	На 01.09.09	На 01.11.09	На 01.01.10
Краткосрочная ликвидность	1,4	0,46	0,3	0,2	0,4	0,4	1,7

 

Данная тенденция была вызвана:

- оттоком денежных  средств со счетов юридических  лиц (240 млрд. рублей);

- оттоком в конце  2008 - начале 2009 года вкладов физических  лиц в белорусских рублях года (срочные депозиты физических лиц уменьшились с 20 декабря до 1 января 2009 года почти на 55 млрд. рублей);