Кредит

Дифференцированность кредитования

Этот принцип означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу  о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда  должна предоставляться только тем  субъектам, которые в состоянии  его своевременно вернуть. Поэтому  дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которыми понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность  в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный  договором срок. Эти качества потенциальных  заемщиков оцениваются посредством  анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального  или частного кредитного риска для  банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.

Обеспеченность  кредита

Закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения  ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где  высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Надо отметить, что решение  проблемы обеспеченности кредита зависит  от типа кредитования и от субъекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющую хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую  известными профессионалами, то решение  вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода.

Если рассматривать вопрос выдачи ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего  свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения  вопроса с обеспечением выдавать кредит нельзя.

Платность банковских ссуд

Это внесение получателями кредита определенной платы за временное  пользование для своих нужд денежными  средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского  процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать  стимулирующее воздействие на коммерческий расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, затрат на покрытие инфляции, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса  размера платы за кредит, банки  учитывают следующие факторы:

• ставка рефинансирования ЦБ РФ;
• средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);
• структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);
• спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);
• срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;
• стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

4.2 Виды кредита

Вид кредита — это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой стране есть свои особенности. В России кредиты классифицируются в зависимости от:

• стадий воспроизводства обслуживаемых кредитом
• отраслевой направленности
• объектов кредитования
• его обеспеченности
• срочности кредитования
• платности и др.

Кредит, как отмечалось ранее, представляет собой категорию обмена. При продаже своего продукта, при  покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых для продолжения  деятельности, товаропроизводители  испытывают значительную потребность  в дополнительных платежных средствах. Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика.

Стадии воспроизводства. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетам по заработной плате с работниками, с бюджетными организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд. Выступая категорией обмена, кредит используется для удовлетворения потребностей производства, распределения и потребления валового продукта.

Отраслевой направленности - Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный, торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т. д.). По отраслям делят кредиты и отдельные коммерческие банки.

Объектами кредитования - Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных товаров (в промышленности — сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и т. п., в торговле - товары разнообразного ассортимента, у населения - товары длительного пользования) и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. В ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных производственных затрат.

Объект кредитования может  иметь материально-вещественную форму  и не иметь ее. Заемщик берет  ссуду необязательно для накопления необходимых ему товарно-материальных ценностей. Кредиту поэтому необязательно  будут противостоять конкретные виды материалов. Ссуда довольно часто  берется под разрыв в платежном  обороте, когда у предприятия  временно отсутствуют свободные  денежные средства, но возникают обязательства  по разнообразным видам текущих  платежей. Это могут быть потребности, связанные с необходимостью платежей по выплате заработной платы персоналу  предприятия, различных налогов  в федеральный или местный  бюджеты, по взносам по страхованию  имущества и пр. В этом случае кредит покрывает недостаток денежных средств или разрыв в платежном  обороте.

Его обеспеченности. Обычно обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. Прямое обеспечение содержат, например, ссуды, выданные под конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например, ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредиту, может не быть, однако проявляется косвенное материальное обеспечение в форме товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.

По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения. Полное обеспечение имеется в  том случае, если размер обеспечения  равен или выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает  тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется при наличии достаточного доверия банка к заемщику, уверенности банка в возврате средств, предоставляемых заемщику во временное пользование.

От срочности  кредитования – выделяют: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные ссуды.

Краткосрочные ссуды - обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков. Это определяется экономическими условиями, степенью инфляции. Так, в России 90-х гг. в силу значительных инфляционных процессов к краткосрочным ссудам зачастую относили ссуды со сроком до трех-шести месяцев.

Среднесрочные и  долгосрочные кредиты обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.

Устоявшегося стандартного срока как критерия отнесения  кредита к разряду среднесрочных  или долгосрочных ссуд пока нет. В  США, например, среднесрочными ссудами  являются такие ссуды, срок погашения  которых не выходит за пределы 8 лет, в Германии - до 6 лет. Нет единообразия и в размере срока по долгосрочным ссудам.

Реальности денежного  оборота современной России существенно  видоизменяют устоявшиеся в мировой  банковской практике стандарты краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного  кредита. Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 12 месяцев, среднесрочными – на срок от 1 года до 2 лет, долгосрочными – на срок свыше 3 лет. Деление кредитов по их длительности функционирования в хозяйстве  заемщика было оправданным, ибо в  условиях обесценения денег даже кратковременное их пребывание в хозяйстве заемщика могло привести к потере сохранности капитала.

От платности  за его использование. Здесь выделяют: платный, бесплатный, дорогой, дешевый. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой.

В современном хозяйстве  кредит функционирует как капитал. Это означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму  денег, а как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением  в виде ссудного процента. Заемщик  же полученные средства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью  можно было не только обеспечить непрерывность  производства, но и создать новую  стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором - возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит платный характер. Исходя из данного критерия, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. «Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд».

Бесплатный кредит - существует в очень ограниченных размерах. Чаще всего в современном хозяйстве он применяется при кредитовании сотрудников банка, при личных (дружеских) формах кредита и др. В рамках платности за кредит применяется понятие дорогого дешевого кредита.

Дорогой кредит - это понятие связано с взысканием процентной ставки, размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка установлена по кредитам, имеющим повышенный риск не возврата ссуды (из-за низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения и пр.). Чаще всего размер платности кредитор дифференцирует в зависимости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика.

Глава V. Анализ финансового состояния ОАО «КАПО им. С.П.Горбунова»

5.1Общая характеристика ОАО «КАПО им.С.П.Горбунова»

Открытое акционерное  общество «Казанское авиационное производственное объединение им. С.П. Горбунова»

Местонахождения Общества: Российская Федерация, Республика Татарстан, 420036, г.Казань, ул. Дементьева, д.1.

Казанское авиационное производственное объединение им. С.П. Горбунова было создано на базе двух самолетостроительных заводов – московского и казанского. Это привело к формированию особого  стиля в производстве самолетов, состоящего в уникальном сочетании  надежности выпускаемой техники, стабильности производственного процесса  и умения быстро и без потери качества перестроить его для выпуска  совершенно новых типов самолетов.

История предприятия ведется  с 14 мая 1927 года, когда в свет вышло  постановление Совета Труда и  Обороны СССР об организации Государственного авиационного завода №7 в Москве, который  по истечении пяти месяцев получил  новый «инвентарный» номер – 22. Тогда перед предприятием была поставлена задача чрезвычайной важности – в кратчайшие сроки обеспечить выпуск отечественных цельнометаллических  самолетов-разведчиков АНТ-3.

С 1927 по 1937 года коллектив  завода освоил массовое производство самолетов, спроектированных в ОКБ  А.Н.Туполева, - АНТ-3, двухмоторных бомбардировщиков АНТ-4, истребителей типа АНТ-5, дальних  четырехмоторных бомбардировщиков АНТ-6. На самолете АНТ-4 «Страна Советов» в 1929 году был совершен перелет Москва – Нью-Йорк – Москва, продемонстрировавший всему миру достижения советского авиастроения и мастерство советских летчиков.Пять лет спустя на АНТ-4 Анатолий Ляпидевский вывез членов экспедиции парохода «Челюскин», попавшего в ледовый плен в Северном Ледовитом океане.

В 1931 году завод приступил  к серийной постройке истребителя  дальнего сопровождения, самолета-разведчика, бомбардировщика АНТ-7. Решение о  запуске в серию транспортного  самолета АНТ-9, вмещавшего 2 пилотов  и 9 пассажиров, было принято с самого начала проектирования. Опытный образец  АНТ-9 был построен в рекордно-короткий срок – за 4,5 месяца и 1 мая 1929 года машину установили на Красной площади, как  символ высоких достижений отечественной  авиации. Тогда же началось его серийное производство.