Экономическая сущность, структура и принципы организации денежного оборота (на примере Республики Беларусь)

     Проведение безналичных расчетов на основе чеков осуществляется с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

     Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не 
обусловленное распоряжение чекодателя указанной в ней суммы чекодержателю.

     Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

1. Юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели — чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;

2. Физические лица — чекодатели.

     Необходимая для расчетов чековая книжка выдается будущему чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный остаток — перечислен на его текущий счет.

     Схема расчетов чеками из чековой книжки представлена на рис. 2.5.

  

    Рис. 2.5. Расчеты чеками из чековой книжки:

     

1 - представление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;     

2 - выдача чековой книжки; 

3 - передача товаров, оказание услуг чекодателю; 

4 - прием чека из чековой книжки чекодержателем к оплате;

5 - передача чека в банк вместе с поручением-реестром;

6 - принятие чека к оплате;

7 - отсылка чека и поручения-реестра в банк чекодателя; 
8 - оплата чека со счета специального режима;

9 - передача поручения-реестра в банк чекодержателя с отметкой об оплате 
чека;

10 - зачисление средств на счет чекодержателя;

11 - извещение чекодателя об оплате

     При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск испытывает чекодержатель, поскольку он понесет убытки, если чек из чековой книжки будет не оплачен как не отвечающий требованиям оформления или другим нормативным требованиям. Принимаемый к оплате чек подвергается банком чекодержателя и банком чекодателя тщательной проверке на правильность заполнения и достоверность. Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги банк не производит.

     Расчетный чек выдается банками для оплаты товаров, 
услуг либо для получения наличных денежных средств в банке 
чекодателя или его филиалах. В случае получения наличных денег по расчетному чеку чекодержатель может одновременно быть и чекодателем – физическим лицом.

     Расчетный чек выдается банком чекодателя после внесения последним наличных денег или за счет средств имеющихся на его текущем счете. Возможна выдача расчетного чека за счет компенсационных или кредитных средств, однако в этом случае запрещается получение наличных денежных средств.

     На имя одного чекодателя может быть выдано несколько чеков. Расчетный чек при приеме в уплату за товары, работы, услуги и получение наличных денег действителен в течение тридцати календарных дней.

     Средства, на сумму которых выданы расчетные чеки физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима, с которого и осуществляется оплата чека после его принятия чекодержателем и сдачи в свой банк на инкассо. Схема документооборота при приеме банком чекодержателя расчетных чеков и уплате по ним осуществляется аналогично расчетам чеками из чековых книжек (см. рис. 2.5). 

     2.2 Аккредитивная форма расчетов

     Под аккредитивом понимают обязательства, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю денежных средств либо осуществить иные операции, включаемые в данное обязательство.

     Банк, который принимает поручение клиента, рассматривается как банк-эмитент; клиент, дающий поручение, — как приказодатель.

     Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от основного договора, в котором предусмотрена эта форма. Данное положение направлено на защиту интересов банка и его клиентов, так как предполагает взаимную заинтересованность бенефициара и приказодателя в четком соблюдении всех условий взаимного соглашения.

     В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

1. приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

2.  банк-эмитент,  открывающий аккредитив;

3. бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;

4. авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару;

     Схема расчетов по документарному аккредитиву представлена на рис. 2.6.

    

    Рис. 2.6 Расчеты по документарному аккредитиву:

1 - представление заявления об открытии аккредитива;

2 - открытие аккредитива банком-эмитентом и направление его бенефициару через исполняющий банк;

3 - извещение бенефициара об открытии аккредитива в его пользу;

4 - отгрузка товара;

5 - оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа;

6 - пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту;

7 - проверка банком-эмитентом всех Документов и их оплата;

8 - перечисление средств в авизующий банк;

9 - выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю;

10 - зачисление выручки на счет бенефициара;

11 - извещение бенефициара о зачислении выручки.

     Данная схема дает общее представление о документообороте при документарном аккредитиве, поскольку существуют различные виды аккредитивов и соответствующий им документооборот.

     Аккредитивы различаются условиями и порядком их проведения.

     В зависимости от возможности изменения или аннулирования условий аккредитив может быть безотзывным и отзывным.

     Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

     Безотзывной аккредитив — твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон. Аккредитив является безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком по отношению к банку-эмитенту дополнительных обязательств провести платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя (тратты) либо выполнить другие действия в соответствии с условиями договора. Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

     В зависимости от возможности возобновления аккредитива применяются револьверные, или возобновляемые аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования.

     В зависимости от обеспечения способа платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Если при открытии аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие) для исполнения аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым.

     В представленной схеме (см. рис. 2.6) в этом случае предполагается бронирование средств в банке-эмитенте. Возможны операции по внутреннему аккредитиву, при котором покрытие на срок действия обязательств банка-эмитента передается исполняющему банку (рамбурсирование), где происходит бронирование средств, что также рассматривается как операция по покрытым аккредитивам. Подобное покрытие может происходить путем:

1. Кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;

2. Предоставления исполняющему (подтверждающему, рамбурсирующему) банку права списать сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Такое списание возможно как за счет имеющихся у банка-эмитента средств, так и за счет открытых кредитных линий.

     Еще одним видом аккредитива является переводной аккредитив, по которому при заявлении бенефициара (первый бенефициар) банк-эмитент может дать согласие иному лицу (иной бенефициар) на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством. Переводной аккредитив может быть исполнен только один раз. Запрет на перевод аккредитива не означает запрет на уступку выручки по нему.

     Выдача банком независимого обязательства выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по требованию или по требованию с представлением по определенным условиям аккредитива документов рассматривается как резервный аккредитив. Он является инструментом, посредством которого гарантируется выполнение обязательств перед бенефициаром данного аккредитива.

     Вышесказанное позволяет утверждать, что документарный аккредитив является одной из наиболее сложных и дорогостоящих форм, так как за выполнение аккредитивных операций взимаются высокие комиссионные. Вместе с тем использование аккредитива, в частности, покрытого, на длительный срок отвлекает средства из оборота плательщика, и потому не удобно для применения внутри страны; Для экспортера же, не всегда уверенного в платежеспособности плательщика, это, напротив, чрезвычайно удобно, так как означает гарантию и быстроту в получении платежа. 

     2.3 Банковская карточка как способ безналичных расчетов

     Пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек. В составе системы выделяют ее владельца, банк-эмитент, банк-эквайер. Владельцем системы является лицо, которое определяет правила и стандарты проведения участником различных операций с использованием пластиковых карточек и обладает определенными обязательствами. Среди банков, входящих в систему, особое место занимают банки-эмитенты, которые осуществляет эмиссию карточек, а также расчетное, кассовое обслуживание держателей данных карточек. Банк-эквайер - это банк, проводящий операции по обслуживанию карточек, что определяется как эквайринг. Эти операции разнообразны и отражают деятельность банка:

1. По сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли и сервиса, банкоматов, пунктов выдачи на личных денежных средств;

2. Передаче обработанной информации;

3. Расчетному обслуживанию предприятий торговли и сервиса;

4. Кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

     Приведенный перечень показывает, что использование карточек не ограничивается безналичными расчетами, предполагает получение наличных денежных средств и участие в иных операциях, не противоречащих законодательству Республики Беларусь.

     Банк-эмитент является и банком-эквайером, но банк-эквайер не обязательно есть банк-эмитент, хотя все они рассматриваются как уполномоченные банки, то есть действующие на основании соответствующей лицензии Национального банка Республики Беларусь.

     Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам. Перечень систем действующих на территории Республики Беларусь и с владельцами которых банки вправе заключать договоры публикуется Национальным банком страны. В их состав входят внутренняя система "БелКарт", внутренние частные системы (например, "Нефтекарт", ОАО "Белвнешэко номбанк", ОАО "БелПромстройбанк" и др.) и международные системы (VISA, Eurocard/Mastercard и др.). Под частной системой понимают систему, в которой участником является только один банк-эмитент. Внутренняя система предполагает, что участник и владелец являются резидентами, международная система требует наличия нерезидента как среди участников, так и (или) в качестве ее владельца.