Экономическая сущность государственного бюджета

Кредитуя заемщиков, коммерческие банки подвергаются риску, поэтому суть процесса кредитования заключается не в совокупности выполнения технических правил выдачи ссуд, контроля и возврата в срок, а в принятии решений в каждом конкретном случае по обязательствам кредитора и заемщика. А с позиции бизнеса кредитования в рыночной среде основными для отечественных банков уже выступает не техника анализа и процедуры кредитования, а широкое суждение и неординарные решения. В то же время условия кредитования включают требования, которые должен выполнить заемщик для получения кредита.

Бизнес кредитования в  банковской системе развитых стран  за многие десятилетия достаточно убедительно  утвердился, охватывая основные положения управления кредитом:

• кредитная способность  банка (способность кредитования) основана на достаточности капитала и ликвидности. Банк ищет деньги, анализирует привлекательность депозитов, сравнивая средние ставки по ним со ставками рефинансирования, ставками по межбанковским кредитам. Банку не выгодно развивать кредитование за счет дорогих ресурсов;

• концентрация кредитов для  банка важный вопрос, требующий знания линии бизнеса заемщика, производственных возможностей клиента, отрасли, сферы. Основное решение здесь остается за высшим персоналом  банка;

• кредитные полномочия охватывают действия по проведению кредитной  политики в банке. Каждый сотрудник  банка, имеющий отношение к выдаче кредита  (от исполнителей до руководителя отдела, Совета директоров), должен ускорять процесс кредитования; работать на уменьшение кредитного риска. Важно знать   сотрудникам свои полномочия и обязательства;      

• полномочия на проведение переговоров предоставлены  в банках соответствующим комитетам, старшим работникам, которые в пределах своих обязанностей ведут переговоры с клиентами, определяют условия кредитования, цену кредита, сроки погашения;

• документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать  решения при переговорах. Финансовая и юридическая документация выступают основой для установления процедуры кредитования;

• утверждение (процедура) завершает  порядок предоставления кредита заемщику.  Кредитный комитет одобряет выдачу, определяет сумму кредита

Важным процессом при  кредитовании заемщика, где уже воедино  сливаются ряд (множество) шагов кредитной политики коммерческого банка выступает составление кредитного договора. Кредитный договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. Кредитный договор содержит условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика, движение денежных средств, уровень прибыльности, что, так или иначе, защищает интересы банка. Гарантии: заявления заемщика, ссылающегося на различную информацию, предоставленную банку, такую как его юридическое положение, одобрение соответствующего регулятивного или другого лица займа, правильность его финансовой отчетности, отсутствие обратных материальных изменений в финансовом состоянии заемщика по последней финансовой информации, отсутствие исков против заемщика, отсутствие или описание любых прав удержания имущества за долги против активов заемщика.

Экономическая и юридическая  сила кредитного договора позволяют банку выставлять требования к заемщику, следовать определенным обязательствам или при необходимости обеспечивать банк информацией:

• на конкретную дату сведения, периодические аудиторские и отчетные финансовые документы в течение всего срока ссуды;

• установить определенный уровень действующего капитала или собственного капитала;

• отвечать определенным требованиям  по основным коэффициентам (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент отношения долга к собственному капиталу);

• дать письменное уведомление  о случаях невыполнения условий по оговоренным срокам;

• разрешить доступ к  книгам, записям и инспекциям собственности  заемщика и его операциям банку;

• поддерживать надлежащую страховку против всех опасностей и обязательств;

• своевременно платить  налоги;

• не участвовать в слиянии  и продавать значительные части своих активов;

• не заниматься другим, отличным от первоначального на время подписания договора, видом деятельности.

Права и обязанности банка (кредитора) включают вопросы: изменения процентной ставки та ссуду в зависимости от состояния денежного и кредитного рынка; прекращения дальнейшей выдачи ссуды при нарушении заемщиком договорных обязательств; досрочного взыскания ссуды при не перспективности ее погашения; осуществления проверки на местах по целевому использованию кредита; наличии обеспечения ссуды и использованию собственных средств. За не целевое использование кредита банк вправе взыскать всю сумму ссудной задолженности вместе с начисленными процентами и штраф в размере 25% от ссудной задолженности. В разделе «Общие положения» указываются вопросы юридической законности кредитного договора, разрешения споров в соответствии с законодательством. В завершении кредитного договора указываются адреса сторон, номера счетов по операциям банка, подпись руководителей и печати.

1.3. Кредитные операции  банка и их виды

Технология банковского  дела будет полностью понятна, если раскрыть содержание операций коммерческих банков по их балансу. Пассивным операциям  здесь отводится первостепенная роль. Эти операции весьма важны  тем, что они создают источники  для банковской деятельности, а также  повышают ответственность банков по обязательствам.

Под пассивными операциями понимаются такие операции коммерческих банков, в результате которых привлекаются средства в банки, по формированию банковских ресурсов, которые затем используются по активу. А объем, и структура активов банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами банка. Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции. В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Собственный капитал- это важная часть финансовых ресурсов любого хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том что, за счет собственного капитала банки покрывают менее 100% общей потребности в средствах, а остальные субъекты–40-55%.Собственный капитал определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Основную долю в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения. По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в группы: Депозиты до востребования – это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т.е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями; Срочные депозиты – это депозиты с определенными сроками возврата; Сберегательные вклады – это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя)

Исторически в практике коммерческих банков к пассивным операциям  относились, как к определяющим, так как достаточность ресурсов позволит совершать активные операции. Следует показать следующие источники образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка:

• прием вкладов (депозитов);
• открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков – корреспондентов;
• выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
• получение межбанковских кредитных ресурсов.

При краткой характеристике указанных статей пассива – вклады (депозиты) в наличной  (безналичной) форме, в национальной (иностранной) валюте различаются по признакам:

• физических и юридических лиц;
• до востребования или на срок по договору;
• не стабильные или стабильные для банка.

Клиенты (юридические лица) открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки (кредитовое сальдо), которые используются для активных операций. Депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка занимают в пассиве значительное место у развитых, крупных (корпоративных) банков, и во всех странах банки развивают данный источник. Для оперативного привлечения ресурсов коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств. Заемные источники служат для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Банки открывают друг другу корреспондентские счета и на договорных условиях продают деньги для обеспечения стабильности в целом банковской системы. Если централизованные кредиты выдаются коммерческим банкам и кредитором (продавцом) выступает

Центральный банк (Национальный банк Республики Казахстан), то применяется ставка рефинансирования, которая колеблется в зависимости от макроэкономической стабильности. Коммерческие банки при межбанковском кредите устанавливают более высокие ставки, чем ставка рефинансирования. При обобщении структуры источников по пассиву можно выделить следующие ресурсы банков:

• Собственный капитал (фонды банка);
• Привлеченные ресурсы (вклады, депозиты);
• Заемные источники (межбанковские ссуды).

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения  дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных кассовая операций и ликвидности. Активы банка можно подразделить на 4 категории:

• наличность;
• инвестиции в ценные бумаги;
• ссуды;
• здания и сооружения.

Основной проблемой управления банком выступает задача поддержания  оптимального соотношения между  ликвидностью банка и прибыльностью.

Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживая на требуемом уровне платежеспособность.

В управлении активами следует  соблюдать важные принципы:

• достижение экономичности в совершении активных операций;
• операции в пределах нормы риска;
• сбалансированность активных и пассивных средств;
• обеспечение доходности.

Классификация активов по степени классности и ликвидности  представляется в следующем виде:

• Банковская кассовая наличность (касса, корреспондентский счет, текущий счет в Центральном банке);
• Ценные первоклассные бумаги (коммерческие векселя в обороте, Государственные казначейские векселя, Государственные облигации);
• Банковский кредит (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);
• Просроченные ссуды (не возвращенные в срок, пролонгированные 2 и более раза);
• недвижимость (помещения, оборудования и др.).

При управлении активами банки  анализируют содержание собственного банкового портфеля в разрезе  видов портфеля и содержание каждого  портфеля. Банковский портфель характеризует состояние всех сторон актива и пассива баланса. Виды портфеля:

• кредитный портфель;
• портфель ценных бумаг;
• портфель наличности;
• портфель иностранной валюты;
• портфель инвестиций.