Использование прибыли предприятием

 

 

I Поступления (приток денежных средств):

Раздел А. От текущей деятельности:

Строка 003 «Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)»: табл. 1 стр. 14 = 51250 тыс. руб.

Строка 004 «Прочие поступления – всего»: стр. 005 + стр. 006 = 210 + 60 = 270 тыс. руб.

Строка 005 «Средства целевого финансирования»: табл. 11 стр. 2 = 210 тыс. руб.

Строка 006 «Поступление от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях»: табл. 11 стр. 1 = 60 тыс. руб.

Строка 007 «Прирост устойчивых пассивов»: табл. 7 стр. 2 = 280 тыс. руб.

Строка 008 «Итого по разделу А»:

стр. 003 + стр. 004 + стр. 007 = 51250 + 270 + 280 = 51800 тыс. руб.

Раздел Б. От инвестиционной деятельности:

Строка 010 «Выручка от прочей реализации (без НДС)»: табл. 4 стр. 3а = 8200 тыс. руб.

Строка 011 «Доходы от внереализационных операций»:  табл. 4 стр. 4а = 18321 тыс. руб.  

Строка 012 «Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом»: табл. 8 стр. 4 = 336 тыс. руб.

Строка 013 «Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР»: табл. 11 стр. 3 = 200 тыс. руб.

Строка 014 «Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве»: табл. 6 стр. 4 = 4000 тыс. руб.

Строка 015 «Итого по разделу Б»:

стр. 010 + стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 = 8200 + 1832 + 336 + 200 + 4000 = 82857 тыс. руб.

Раздел В. От финансовой деятельности

Строка 021 «Итого по разделу В»: 0

Строка 022 «Итого доходов»:

стр. 008 + стр. 015 + стр. 021 = 51800+ 31057 + 0 = 82857 тыс. руб.

II Расходы (отток денежных  средств)

Раздел А. По текущей деятельности

Строка 025 «Затраты на производство реализованной продукции»:

табл. 1 стр. 6 – табл. 1 стр. 4 (год) – табл. 1 стр. 5б (год) = 35098-2475-743=31880тыс. руб.

Строка 026 «Платежи в бюджет – всего»:

стр. 027 + стр. 028 + стр. 029 + стр. 030 + стр.031 = 743+9382+0+2279+257=12661 тыс. руб.

Строка 027 «Налоги, включаемые в себестоимость продукции»: табл. 1 стр. 5б (год) = 743 тыс. руб.

Строка 028 «Налог на прибыль»: табл. 12 стр. 4 = 9382 тыс. руб.

Строка 029 «Налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия»: = 0

Строка 030 «Налоги, относимые на финансовые результаты»: табл. 4 стр. 4 = 2279 тыс. руб.

Строка 031 «Налог на прочие доходы»: табл.12 стр. 5 = 257 тыс руб.

Строка 032 «Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)»: табл. 10 стр. 4  = 7980 тыс. руб.

Строка 033 «Прирост собственных оборотных средств»: табл. 9 стр. 5 столб.8 = -421 тыс. руб.

Строка 034 «Итого по разделу А»:

стр. 025 + стр. 026 + стр. 032 + стр. 033 = 31880+12661+7980-421 = 52100 тыс. руб.

Раздел Б. По инвестиционной деятельности

Строка 036 «Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего»: стр. 037 + стр. 038 = 8900 + 2000 = 10900 тыс. руб.

Строка 037 «Кап. вложения производственного назначения»: табл. 10 стр. 2 = 8900 тыс. руб.

Строка 038 «Кап. вложения непроизводственного назначения»: табл. 10 стр. 3 = 2000 тыс. руб.

Строка 039 «Затраты на проведение НИОКР»: табл. 10 стр. 6 = 1000 тыс. руб.

Строка 042 «Расходы по прочей реализации»: табл. 4 стр. 3б = 4900 тыс. руб.

Строка 043 «Расходы по внереализационным операциям»: табл. 4 стр.3б = 12460 тыс. руб.

Строка 044 «Содержание объектов социальной сферы»: табл. 10 стр. 5 = 1820тыс. руб.

Строка 046 «Итого по разделу Б»:

стр. 036 + стр. 039 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044 = 10900 + 1000 + 4900 + 12460 + 1820 = 31080 тыс. руб.

Раздел В. От финансовой деятельности

Строка 052 «Отчисления в резервный фонд»: табл. 10 стр. 1 = 7000 тыс. руб.

Строка 054 «Итого по разделу В»:

стр. 048 + стр. 049 + стр. 051 + стр. 052 =7000тыс.руб.

Строка 055 «Итого расходов»:

стр. 034+ стр. 046 + стр. 054 = 7000 тыс. руб.

Превышение доходов над расходами определяется как разность между общей суммой доходов и общей  суммой расходов. Аналогично осуществляется расчет превышения расходов над доходами.

Строка 056 «Превышение доходов над расходами (+)»:

стр. 022 – стр. 055 = 90180-82857=7323 тыс. руб.

Строка 058 «Превышение расходов над доходами (–)»:

стр.055 – стр.022 = -7323тыс. руб.

Сальдо по текущей деятельности рассчитывается как разница поступлений по данному виду деятельности и аналогичными расходами.

Строка 059 «Сальдо по текущей деятельности»: стр. 008 – стр. 034 = 52100-51800=300 тыс. руб.

Сальдо по инвестиционной деятельности представляет собой разность между поступлениями и расходами по инвестиционной деятельности.

Строка 059 «Сальдо по инвестиционной деятельности»: стр. 015 – стр. 046 = 31057-31080=-23 тыс. руб.

 

Пояснительная записка

Финансовый план отражает притоки и оттоки денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, которые предполагается получить в течение года.

Анализируя финансовый план предприятия можно сделать следующие выводы.

Текущая деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение производственно-коммерческих функций предприятия. Поскольку текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств.

Основной доход предприятие получило от текущей деятельности в виде выручки в сумме 35783тыс. руб. Средства целевого финансирования и поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях составили лишь 270 тыс. руб., положительным моментом в деятельности организации является прирост устойчивых пассивов в сумме 280 тыс. руб.

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) составили 31880 тыс. руб., а платежи в бюджет 12661тыс. руб.

Положительным моментом является превышение доходов от текущей деятельности на 300тыс. руб.

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с поступлением и продажей долгосрочных активов, расходы (капитальные вложения) и доходы от инвестиций.

Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности предприятия могут быть поступления от текущей деятельности в форме амортизационных отчислений и чистой прибыли; доходы от самой инвестиционной деятельности; поступления за счет источников долгосрочного финансирования (эмиссия акций и корпоративных облигаций, долгосрочные кредиты и займы).

Доходы от инвестиционной деятельности предприятия составили 31057 тыс. руб., а отток 31080 тыс. руб., т.е. в результате предприятие получило отрицательное сальдо сумме -23тыс. руб. Однако полученный результат нельзя назвать отрицательным, т.к. при благоприятной для предприятия экономической ситуации оно стремится к расширению и модернизации производства. Поэтому инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денег.

Финансовая деятельность включает поступления денежных средств в результате получения краткосрочных кредитов и займов или эмиссии ценных бумаг краткосрочного характера, а также погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам и займам и выплаты процентов заимодавцам. Что касается финансовой деятельности предприятия, то дохода не было, а расходы по финансовой деятельности 7000 тыс. руб. т.е. предприятие свободные деньги вкладывало в приобретение накопительных активов и получило отрицательное сальдо в сумме 7000 тыс. руб.

В результате исследования всех направлений получения и расходования денежных средств, можно сделать вывод о том, что предприятие правильно распоряжалось своими денежными средствами и получило доход 7323 тыс.руб.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и  отношений хозяйствующего субъекта.

Таким образом, текущая деятельность является основной составляющей, как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия.

 

 

Заключение

В результате изучения данной темы курсовой работы мы определили, что экономическая сущность прибыли заключается в том, что она отражает чистый доход предприятия, созданный в сфере материального производства и представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Прибыль занимает центральное место в общей системе стоимостных взаимоотношений рыночной экономики и представляет собой важнейший элемент экономического механизма управления общественным производством. С помощью этой стоимостной формы оценивается хозяйственная деятельность всех предприятий экономики, характеризуется степень их деловой активности и финансового благополучия. Кроме того, в современных условиях хозяйствования прибыль является также показателем, способным обеспечить дальнейшее социально-экономическое развитие предприятия, накопление его ресурсного потенциала, способного соз­дать благоприятные условия для материального стимулирования трудового персонала.

Прибыль как экономическая категория выполняет ряд важнейших функций. Во-первых, она характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией, одновременно выступая конечным финансовым результатом и приобретая ключевую роль в рыночном хозяйстве. И, в-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.

Планирование прибыли имеет большое значение, как для организации, так и для экономики в целом. Основными методами планирования прибыли на предприятии являются: метод прямого счета, аналитический, смешанный, метод на основе бюджетирования, экономико-математический метод и метод, основанный на эффекте операционного рычага.

В российской практике при распределении прибыли предприятия выделяют следующие ее виды: валовую, балансовую, налогооблагаемую, чистую и нераспределенную.

Процесс распределения прибыли осуществляется между государством, собственниками предприятия и самим предприятием. Эффективная система распределения прибыли должна удовлетворять финансовые, производственные и социальные потребности предприятий и гарантировать выполнение обязательств перед бюджетом посредством своевременной выплаты налогов.

Распределение прибыли на предприятии отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей его развития. На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, остающаяся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Предприятие самостоятельно распределяет чистую прибыль и принимает решение о ее дальнейшем использовании. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, может быть направлена в специальные фонды, такие как фонд накопления, потребления и социальной сферы.

Финансовый анализ, проведенный в расчетной части данной курсовой работы, позволил наглядно рассмотреть систему планирования и распределения прибыли на примере промышленного предприятия.

 

Список использованной литературы:

1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации, Раздел II. Доходы бюджетов. – 3-е изд. – М.: «Ось-89», 2010. – 192с.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации Часть вторая, Глава 25. Налог на прибыль организаций: 2001-2002, М.: Издательство ПРИОР, 2011.-176с.

3. Гринкевич Л.С. Основы финансов предприятий. Учебное пособие. – 2009г. – 83с.
4. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Сканай Л.Г.. Финансы фирмы/ учебник. Москва – 2007г. – 414с.
5. Рыночная экономика : Словарь. / Под ред. Кипермана Г.Я. –М.: Республика, 2009. –524 с.
6. Тренеф Н.Н. Управление финансами: учебное пособие. – М.: финансы и статистика, 2010г. – 496с.
7. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010г. – 495с.
8. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова и др.;. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012г. – 447с.
9. Финансы, Денежное обращение и кредит/ Учебник под ред. проф. Н.Ф.Самсонова – М.: ИНФРА – М,2011г. – 448с.
10. Финансы  предприятия/ Учебное пособие. Под ред. М.В. Романовского. – СПб.: «Изд. Дом. «Бизнесс-Пресса», 2010г. – 258с.
11. Финансы/ Учебник под. ред. Казак А.Ю., Сергеев Л.И. – 2005г. -120с.
12. Финансы: учебник для вузов. Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской и проф. Б.М. Собанти. – М.: изд. «перспектива», изд. « ЮРАЙТ», - 2008н. – 500с.

13. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/Л.А.Доброзина, Л.П. Окунева,Л.Д. Андросова и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.:Финансы, юнити, 2007г. – 479с.

14. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. –М.: Экономика, 2010. –210с.

15. Шеремед А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА М, 2009г. – 343с.
16. Гончаренко Л.И., Каллистова Ю.И. Налоги: теория и практика. Финансы. 2004.№ 6
17. Девликамова Г.В. Налоги: терия и практика. Финансы. 2005г. №8
18. Корнеева Е.И. Управление финансами предприятия.Финансовый менеджмент. 2001. №4
19. Малис Н.И. Налоги: теория и практика. Финансы. 2009г. №10
20. Маслова Д.В. Налоги: теория и практика.Финансы.2002. №3
21. Семкина Т.И. Налоги: теория и практика. 2006. № 11
22. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учебник. – 2-е изд. – М: Изд. Дом: «Дашков и К», 2010г. – 752с.