Формирование собственного капитала банка и повышение эффективности его использования

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров

Факультет по переподготовке кадров

Формирование собственного капитала банка

и повышение эффективности его использования

Курсовая работа

                                                               Гомель  2011

Реферат

Курсовая работа, 43 страница, 8 источников.

Ключевые слова: Собственный капитал, банк, уставный фонд, прибыль, показатели эффективности.  

Объект исследования: банковская деятельность банков Республики Беларусь.

Предмет исследования: формирование собственного капитала банка и повышение его эффективности.

Методы исследования: анализ научно-методической и научно- популярной литературы, теоретическое моделирование.

Цель курсовой работы: состоит в изучении методики формирования собственного капитала банка, его экономической сущности, структуры и состава.

Задачами курсовой работы являются: изучение собственного капитала банка и его функций; анализ научно-методической литературы по данной теме; изучение показателей оценки эффективности собственного капитала; анализ направлений совершенствования собственного капитала.

Выводы: В процессе выполнения курсовой работы была изучена  и проанализирована научно-методическая литература, в которой особое внимание уделено развитию собственного капитала банка. Проанализированы функции и показатели оценки эффективности собственного капитала банка, произведен анализ различных видов прибыли банка. Выявлено значение прибыли для собственного капитала банка.

ВВЕДЕНИЕ            

Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельности предприятия. Одной из важнейших проблем остается низкий уровень капитализации отечественной банковской системы. Перспективы увеличения собственного капитала у многих банков весьма призрачны. Так, нераспределенная прибыль, являясь основным внутренним источником формирования капитала банка, не позволяет существенно увеличить капитал. Постоянные увеличивающиеся банковские расходы на фоне сокращения доходов ставят многие банки в весьма непростое положение.  И поэтому собственный капитал банка заслуживает самого пристального внимания со стороны, как самих банков, так и органов надзора Банков и аудиторских фирм. Цель данной роботы состоит в изучении методики формирования собственного капитала банка, его экономической сущности и значения собственного капитала для банка в целом. Задачами курсовой работы является: изучение формирования собственного капитала банка  и его функций; анализ научно-методической литературы по данной теме; изучение показателей оценки эффективности собственного капитала; анализ направлений совершенствования собственного капитала; порядок формирования прибыли банка и ее значение для собственного капитала.

Банковская система является неотъемлемой составляющей экономической системы любой страны. Банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Тем самым понятна необходимость и важность банковских структур, как для бизнеса, так и для экономики страны в целом. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. Сформировавшиеся в Республике Беларусь рыночные отношения побуждают к поиску новых подходов к усовершенствованию функционирования всей банковской системы. Реформирование банковской системы заключается в том, что бы банковская сфера не только полностью растущим экономическим и социальным потребностям государства и общества, а и шла на шаг впереди, стимулировала экономику к дальнейшему росту, увеличению темпов производства. Основой деятельности какого-либо банковского учреждения является имеющиеся финансовые ресурсы, основными источниками которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет важную роль как в начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности.

1               ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, СОСТАВ И ЗНАЧЕНИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Собственный капитал инвестируется первоначально в банковскую деятельность как сумма уставного фонда банка, состоящая из стоимости вкладов его учредителей (участников). Собственный капитал банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами, а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал  банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале.

В банках собственный капитал имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если в последних это-обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой для финансового обеспечения своей оперативной деятельности. Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность банков. Одним из основных требований, выдвигаемых банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы. Собственный капитал банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка - это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал - это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Основной капитал, т.е. капитал I уровня, включает:

•             зарегистрированный уставный фонд;

•             эмиссионные разницы;

•             фонды и прибыль прошлых лет, подтвержденные внешним аудитом (кроме фонда дивидендов).

Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников), на сумму убытков отчетного года и прошлых лет, нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации), вложений в дочерние банки и дочерние юридические лица, долевых участий, составляющих             20 % и более в уставном фонде эмитента.

Дополнительный капитал II уровня включает:

•   прибыль прошлого года, не подтвержденную внешним аудитом;

•   прибыль отчетного года;

•   фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал;

•   переоценку основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;

•   переоценку прочих статей баланса, оцененную с понижающим процентом;

•   привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в сумме, не превышающей 50 % величины основного капитала.

В дополнительный капитал III уровня включается краткосрочный субординированный кредит (заем). Данный кредит принимается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 % величины собственного капитала I и II уровней, имеющегося у банка. При определении величины собственного капитала банка в расчет принимается дополнительный капитал (II и III уровней в совокупности) в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Как известно, норматив достаточности капитала предполагает соблюдение установленного процентного соотношения размера (части) нормативного капитала банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска (кредитного, рыночного и операционного). Национальным банком Республики Беларусь установлены следующие показатели достаточности нормативного капитала:

•   нормативного капитала — 12 % в первые два года деятельности банка после его государственной регистрации как вновь созданного, 8 % в последующие годы деятельности;

•   достаточность основного капитала — 6 % в первые два года после государственной регистрации банка, 4 % в последующие годы деятельности.[1,с. 131]

По источникам и порядку формирования капитал банка состоит из уставного капитала, резервного капитала, специальных фондов, нераспределенной прибыли, субординированного долга.

1. Уставный капитал банка формируется из акционерного или частного капитала банка во время организации нового банка путем аккумулирования взносов или выпуска и реализации акций. По итогам года на основе финансовой отчетности банки обязаны корректировать размер уставного капитала на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых доходов или валовых затрат банка согласно методики, установленной Национальным банком Республики Беларусь.

2. Резервный фонд банка. Это денежные ресурсы, которые резервируются банком для обеспечения непредвиденных затрат, покрытие убытков от банковской деятельности, а также выплату дивидендов по привилегированным акциям, если недостаточно прибыли.

3. Специальные фонды (фонд основных средств, фонд переоценки основных средств и др.) предназначены для производственного и социального развития банка. Порядок формирования и использования этих средств определяется уставными документами банка. Формируются эти фонды за счет прибыли.

4. Нераспределенная прибыль - это источник внутреннего происхождения, который создается как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды.

5. Субординированный долг - это обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты, которые по условию контракта не могут быть изъяты из банка раньше 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов.

Размер собственного капитала определяется банком самостоятельно, но с учетом таких факторов:

1) требования НБ относительно минимального размера уставного капитала;

2) характер активных операций. Наличие значительного объема рискованных операций нуждается в относительно большого размера собственном капитале;

3) специфика клиентуры. При значительном количестве небольших вкладчиков собственных средств нужно меньше, чем при наличии больших вкладчиков.

Для анализа качественного состава собственного капитала банка необходимо рассчитать удельный вес отдельных элементов в общем объеме. Наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит уставному фонду, поэтому важным направлением анализа собственного капитала является изучение уставного фонда. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста уставного фонда за анализируемый период. Существенным моментом при анализе уставного фонда является расчет и анализ показателей, характеризующих его долю в сумме собственного капитала, активных операций, кредитных вложений, обязательств банка и т.д. Данные показатели анализируются в динамике. С целью определения экономических нормативов, регулирующих деятельность банка, рассчитывается трехуровневый собственный капитал, состоящий из основного и дополнительного. Для анализа собственного капитала банка важное значение имеет определение размера основного и дополнительного капитала, а также оценка его состава и структуры. При анализе следует различать понятия «собственный капитал-брутто» и «собственный капитал-нетто». Первое из них шире, поскольку включает в себя сумму как фактического остатка собственного капитала-нетто, который может быть использован банком в качестве ресурса для проведения активных операций, так и отвлеченных (иммобилизованных) собственных средств. К последним (в широком смысле слова) относятся собственные акции, выкупленные у учредителей, убытки банка, вложения банка в инвестиции, превышение затрат банка капитального характера над имеющимися источниками осуществления этих затрат. Иммобилизация (ее рост) отрицательно влияет на доходность банковских операций, ухудшает значения нормативов достаточности капитала, поэтому необходимо определить сумму иммобилизации и ее составляющие, оценить динамику этого процесса. Разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств способствует росту доходов и повышению ликвидности банка. С целью определения качественной характеристики собственного капитала банка следует рассчитать и проанализировать, в динамике коэффициент иммобилизации, который равен: