Финансирование и кредитование коммерческих организаций

1. Оперативный лизинг  – подразумевает лизинговые контракты,  заключаемые на короткий и  средний срок (обычно короче амортизационного  периода), согласно которым арендатору  предоставляется (при соблюдении  определённого срока) право в  любое другое время расторгнуть договор. Как правило, это происходит, когда арендаторы объекта лизинга быстро сменяют друг друга. Арендодатель здесь несёт повышенный риск, а быстро сменяющиеся арендаторы заставляют лизинговую компанию проявлять особый интерес к хорошему состоянию предмета лизинга.

2. Финансовый лизинг  характеризуется длительным сроком  контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией  всей или большей части стоимости  оборудования. Фактически финансовый  лизинг представляет собой форму  долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер) [36].

Кредитование на рынке ценных бумаг проходит через оформление договоров репо, что является альтернативой классическому кредитному договору. Существует две формы заключения сделок репо:

- единый договор купли-продажи, состоящий из двух частей, юридически связанных друг с другом;

- сделкой репо практически оформляются две сделки: кассовая - на продажу; срочная - на покупку ценных бумаг для одной стороны и, наоборот - для другой.

Возникающие при заключении договоров кредита и репо отношения  по своей экономической сути похожи, однако различны по юридическим последствиям, которые позволяют учесть специфику принятия обеспечения в виде ценных бумаг [21].

 

 

2 Механизм и принципы  кредитования и финансирования  коммерческого банка

 

В процессе кредитования современные  банки используют ряд организационно-экономических приёмов предоставления и возврата ссуд. Совокупность этих приёмов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизмом кредитования.

В качестве составляющих элементов механизм кредитования включает в себя следующие составляющие (рисунок 2):

- анализ кредитоспособности заёмщика;

- методы кредитования и формы  ссудных счетов;

- подготовка и заключение кредитного договора и т.д.

Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно - коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах (временная или постоянная). Так, торговые предприятия традиционно используют в своем обороте значительную долю заемных средств; быстрота оборота капитала и равномерность поступления  торговой выручки позволяют им заимствовать средства, не нарушая своей ликвидности [17].

Способы предоставления кредита:

- разовое зачисление денежных  средств или разовая выдача  наличных (физическому лицу);

- открытие кредитной линии, т.е.  заключение соглашения (договора) о  максимальной сумме кредита, которую  заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения. Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение соглашения на предоставление денежных средств на любых условиях, отличных от условий разового кредитного договора. В пределах лимита кредитной линии заемщику предоставляется кредит путем оплаты платежных документов по мере необходимости или отдельными траншами. Погашение кредита в рамках кредитной линии может происходить как в определенные сроки на основе срочных обязательств клиента, так и по мере поступления средств на счет заемщика;

 

Рисунок 2 – Механизм кредитования и финансирования коммерческого банка

- кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета  клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем средств и оплаты расчетных документов, поступившим на имя клиента. Такой кредит называется овердрафтным;

- участие в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка  на синдицированной (консорциальной) основе (несколько банков объединяются для выдачи крупного кредита) [20].

Возврат (погашение) кредита  и уплата процентов по нему могут  производиться путем списания средств  с расчетного счета заемщика по его  платежному поручению, а также списания средств в порядке установленной очередности на основании платежного требования банка. В последнем случае при заключении кредитного договора заемщик должен документально зафиксировать свое согласие на безакцептное списание средств с его счета в погашение кредита.

При недостатке средств  на расчетном счете заемщика банк в первую очередь взыскивает проценты по ссуде, а затем основной долг.

Физические лица могут  возвращать кредиты и уплачивать проценты по ним со своих банковских счетов на основании своих письменных распоряжений, а также почтовым переводом, взносом наличных в кассу банка. Погашение кредитов, полученных заемщиками, являющимся работниками банка, и процентов по этим кредитам может производиться путем удержаний из сумм причитающейся им заработной платы.

Погашение кредитов в иностранной валюте производится только в безналичном порядке.

Если в установленные  договором сроки заемщик не внес причитающуюся сумму, его задолженность  по погашению основного долга  или выплате процентов переносится  на счет просроченной задолженности по основному долгу или процентам [18].

Кредитоспособность клиента - это способность заёмщика полностью  и в срок рассчитаться по своим  долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи. Близким  по смыслу является термин "платёжеспособность клиента". Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определённую дату, поэтому платёжеспособность является менее ёмким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента.

Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выдаваемой клиенту.

Для определения кредитоспособности заёмщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков [29].

Для оценки финансового состояния  используются три группы оценочных  показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты соотношения собственных  и заёмных средств;

- показатели оборачиваемости и  рентабельности.

Качественный анализ основан  на использовании информации, которая  не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заёмщиком, службой безопасности и  информация базы данных [30].

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заёмщика, или класса. Устанавливается 3 класса заёмщиков:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связанно с повышенным риском [16].

Предоставление банком ссуд клиентам осуществляется в следующих  формах:

- предоставление разовых  ссуд. Такая ссуда выдается на  покрытие определенной целевой  потребности в средствах, и  вопрос о ее предоставлении решается каждый раз в индивидуальном порядке. Выдача разовой ссуды производится зачислением денежных средств на расчетный счет  заемщика либо, если тот – физическое лицо, выдачей наличных денег;

- при открытии кредитной  линии ссуды предоставляются в пределах заранее   установленного лимита, который используется заемщиком по мере необходимости для оплаты в течение определенного периода предъявляемых к нему платежных документов.

Кредитная линия открывается  клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. Открытие кредитной линии позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и  банком. Кредитная линия открывается обычно сроком на год, но может открываться и на более короткий период. В течение срока клиент может в любой момент получить ссуду без проведения переговоров с банком и какого – либо дополнительного оформления и согласования. По просьбе клиента лимит  кредитования  может  быть  пересмотрен. 

Различают  возобновляемую  и  невозобновляемую  кредитную  линию.  В  случае  невозобновляемой  кредитной  линии  общая  сумма  всех  полученных  ссуд  не  должна  превышать  установленного  лимита, а  после  погашения  ссуды  отношения   между  банком  и  клиентом  по  данному  кредитному  договору  заканчиваются.  При  возобновляемой  кредитной  линии (револьверной)  кредит  предоставляется  и  погашается  в  пределах  установленного  лимита  задолженности, т.е. при  возврате ссуды лимит возобновляется. У клиента  появляется право вновь  воспользоваться кредитом до окончания срока действия  договора. Возобновляемую  кредитную линию  иногда еще называют «открытая  кредитная линия». Кредитная линия может быть также  целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок;

- кредитование банком  расчетного счета клиента («овердрафт»);

- другими  способами,  не противоречащими  закону [18].

Порядок  предоставления ссуд юридическим лицам осуществляется только в безналичном порядке  путем зачисления денежных средств на расчетный,  текущий или корреспондентский счет, в том числе  при предоставлении средств на оплату платежных  документов и на выплату заработной платы.

Порядок  предоставления ссуд физическим  лицам происходит в  безналичном  порядке  путем  зачисления  денежных  средств  на  счет  физического  лица в банке либо наличными денежными средствами  через кассу банка.

Предоставление средств  в иностранной валюте  юридическим  и физическим лицам осуществляется  уполномоченными банками в безналичном порядке [38].

Организация кредитования банком конкретного заемщика базируется на определенных принципах, т.е. основополагающих условиях, на которых банк предоставляет  кредиты заемщикам. К ним относятся: возвратность, срочность и платность (рисунок 3).

Рисунок 3 – Принципы кредитования

 

Возвратность как первый принцип банковского кредитования означает, что банк может ссужать  средства только на таких условиях и на такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование. Так для финансово устойчивых заемщиков банка, относящихся к первому классу кредитоспособности, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет поступающей выручки является вполне достаточным; им банк может предоставлять кредиты без обеспечения или «бланковые кредиты». Но по кредитам заемщиков, чья финансовая устойчивость вызывает сомнения, возникает необходимость наряду с основным (выручкой от реализации, доходом) иметь дополнительный источник их возвратов. Свои права на последний банк оформляет  путем заключения особых договоров, служащих обеспечением выполнения заемщиками взятых на себя обязательств по возврату кредита. Такими могут быть договоры залога, поручительства, а также банковская гарантия, которые закрепляют за банком-кредитором право обратить свое взыскание на дополнительный источник возврата ссуды (заложенное имущество, денежные средства поручителя или гаранта).

Срочность кредитования означает, что наряду с условием возвратности банк должен определять и закреплять в кредитных договорах с заемщиками конкретные сроки погашения выданных кредитов. Сроки кредитования необходимо устанавливать с учетом характера, сроков проведения кредитуемых мероприятий и формирования реальных источников погашения кредита. Они могут определяться как конкретной датой, так и наступлением определенных событий (кредиты с открытым сроком).

Платность кредитования означает, что за предоставления стоимости  во временное пользование банк взимает  с заемщика определенную плату, которая  обеспечивает возмещение его затрат по привлеченным ресурсам, затрат на содержание самого банка и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в форме процента. Размер ставки процента устанавливается соглашением сторон и дифференцируется в зависимости от кредитного риска каждой кредитной сделки [24].

 

 

3 Основные стадии кредитного процесса

 

Процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьёзными ошибками и просчётами. Основные стадии кредитного процесса представлены на рисунке А.1.

Кредитный процесс - это  приём и способы реализации кредитных  отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны [23].

Рассмотрим каждую стадию кредитного процесса в отдельности.

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается  в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заёмщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных  направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов.

Исходя из проведённых  исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно на год). Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка ко второй основной стадии кредитования.

Вторая стадия  -  предоставление банковской ссуды.

В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка  направлениями отбора сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют приём заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования к заявке на кредит идёт получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения обязан провести экономический анализ представленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. Во избежание ошибок, допущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя, практика подсказывает использование максимально формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяет составить полную картину кредитуемой сделки.