Финансирование и кредитование коммерческих организаций

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………………	3
1 Сущность системы финансирования  и кредитования коммерческого  банка…………………………………………….……………………………	5
2 Механизм и принципы  кредитования и финансирования  коммерческого банка…………………………………….……………….…	13
3 Основные стадии кредитного процесса…….….………………………...	2
Заключение…………………………………………….…………………….	24
Список использованных источников………………………………………	26
Приложение А Основные стадии кредитного процесса ..............................	29

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных кризисных условиях экономики страны особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской  деятельности.

Актуальность темы работы раскрывается в том, что в настоящее время в экономике у предприятий всех форм собственности всё чаще объективно возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты  различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные и другие операции, банки выполняют общественно необходимые функции.

Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы  управления и наполняют бюджет (как федеральный, так и территориальный) необходимыми денежными средствами. Вместе с тем как работа других коммерческих предприятий банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства.

Коммерческие банки - это  основное звено банковской системы, осуществляющие почти все виды банковских операций: кассовые, расчётные, кредитные, валютные, операции с ценными бумагами, оказание всевозможных финансовых и посреднических услуг и т.д.

Целью научно-исследовательской работы является рассмотрение процесса финансирования и кредитования коммерческой организации.

В связи с поставленной целью должны быть решены следующие  задачи:

- раскрыть сущность системы финансирования и кредитования коммерческого банка;

- рассмотреть механизм и принципы кредитования и финансирования коммерческого банка;

- показать основные стадии кредитного процесса.

Предметом исследования в данной работе является процесс кредитования и финансирования коммерческих организаций, банковские кредиты.

 

 

1 Сущность системы финансирования и кредитования коммерческого банка

 

Кредит как экономическая  категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может выступать в товарной и денежной формах. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками.

В современной экономической системе преобладает денежная форма кредита. Он представляется и погашается денежными средствами. Однако участие последних в опосредовании кредитных отношений не лишает их специфических черт и не превращает кредит в экономическую категорию – деньги. В кредитной сделке нет эквивалентного товарно-денежного обмена, а есть передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время и уплаты процентов за пользование ей. Возвратность ссуженной стоимости, которую нельзя отменить волею одного из субъектов кредитной сделки, и представляет собой неотъемлемую черту кредита как экономической категории. Сущность кредита во всем многообразии кредитных отношений определяется объективными причинами его существования в той или иной общественной формации [20].

Сегодня  коммерческий банк в развитой рыночной экономике  способен предложить клиенту до 200 видов  разнообразных банковских продуктов  и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банку сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

Следует учитывать, что  далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые  операции). Но есть определённый базовый  "набор", без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка относятся:

-приём депозитов;

-осуществление денежных  платежей и расчётов;

-выдача кредитов.

Хотя выполнение каждого  вида операций сосредоточено в специальных  отделах банка и осуществляется особой  "командой"  сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой [16].

Обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют  роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

В роли финансовых посредников  коммерческие банки конкурируют  с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют владельцам свободных  капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции [18].

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности [17].

В настоящее время некоторые кредитные операции, проводимые российскими коммерческими банками, можно отнести к косвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки репо и т.д.) Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию, значение которого в последнее время растёт (рисунок 1).

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Нетрадиционные банковские коммерческие операции

 

Одним из важнейших и перспективных направлений банковской кредитной деятельности являются операции с векселями. Однако в нашей стране в настоящее время данные операции по сравнению с другими банковскими операциями носят в основном локальный характер, отсутствует единый механизм их осуществления.

Функциональная задача рынка векселей состоит в перераспределении  в основном краткосрочных денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя [21].

Вексельное обращение  может охватывать различные сферы. Во-первых, отношения между банком и клиентами при выдаче банковских ссуд соло-векселей); во-вторых, между обществом и государством (казначейские векселя); в-третьих, между физическими или юридическими лицами без посредства банка.

В зависимости от целей  и характера сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения различают коммерческие, финансовые и фиктивные векселя. Первые появляются в обороте на основании сделки по купле-продаже товаров в кредит. Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми векселями. Формализация денежного обязательства финансовым векселем является способом дополнительного обеспечения своевременного и точного его выполнения с целью защиты прав кредиторов. Векселя, происхождение которых не связанно с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей, являются фиктивными (к ним относятся дружеские, встречные векселя).

Коммерческий кредит тесно  связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через учёт и залог  векселей, тем самым возникает  на базе коммерческого косвенный банковский кредит. Трансформация коммерческого кредита в банковский может происходить путём дисконтирования, т.е. учета векселей, счетов-фактур (факторинг) и прочих коммерческих ценных бумаг, или в результате предоставления ссуд - под залог векселей, а также под залог товаров, срок оплаты которых не наступил. Операция учёта заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Учётом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдаёт предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа. Юридически учёт векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя на имя банка со всеми её обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учётному векселю, а банк - кредитором, т.е. векселедержателем, получающим платёж [34].

Следующим перспективным  видом непрямого банковского кредитования является  факторинг. Это переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и  средних предприятий, которые традиционно  испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников [34].

Факторинг - это выкуп  платёжных требований у поставщика товаров (услуг). Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость. Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечённые и заёмные средства [27].

Различают два вида факторинга: открытый и закрытый.

Открытый факторинг  – это вид факторинга, при котором  плательщик (должник) уведомлен о  том, что поставщик (клиент) переуступил  требование финансовому агенту. Должник  проводит платеж непосредственно финансовому  агенту.

Закрытый, или конфиденциальный, факторинг получил свое название в связи с тем, что является скрытым источником средств для кредитования продаж поставщика, поскольку покупатель не осведомлен о переуступке поставщиком требования финансовому агенту. Здесь должник ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить его сумму факторинговой компании в счет погашения кредита.

Факторинг подразумевает  постоянные отношения между банком и поставщиком, поскольку предполагает наблюдение и контроль за финансовым состоянием поставщика, а также платёжеспособностью его покупателей [35].

Следующей перспективной  формой нетрадиционного банковского  кредитования является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений арендодателей  и арендополучателей в связи с эксплуатацией технологического оборудования.

Лизинг представляет собой  договор аренды, предусматривающий  предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование на установленный срок за определённое вознаграждение - арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учётом необходимой прибыли банка и амортизацию имущества.

Лизингодатель и лизингополучатель  оперируют с капиталом не в  денежной, а в производственной форме, что сближает лизинг с инвестированием [36].

Лизинговые операции приравниваются к кредитным со всеми вытекающими из этого правами и нормами государственного регулирования. Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остаётся собственностью лизингодателя (если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя). При кредите же банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды.

Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется её конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции [33].

Лизинговые операции могут  быть двух видов: