Банковская система России и тенденции ее развития в современных условиях

ГЛАВА 3

ОБЗОР ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ  БАНКОВ ПРИМЕНЯЕМОГО ДЛЯ РЕШЕНИЯ НЕКОТОРЫХ  ПРОБЛЕМ СОВРЕМЕННОЙ  БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1. ОБОСНОВАНИЕ НЕОБХОДИМОСТИ И ЦЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫЧИСЛИТЕЛЬНОЙ ТЕХНИКИ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ

     В современных  условиях развития и совершенствования  средств электронно-вычислительной техники, внедрения их в различные  сферы производственно-хозяйственной  и экономической деятельности, осуществление  банком своих функций невозможно без использования автоматизированных средств основных расчетов.

     Кроме того , необходимо учесть , что базовая  технология была ручная. Она имела  множество недостатков:

     - низкая  производительность труда из  за большого числа вычислений

     - большая  трудоемкость

     - необходимость  привлечения большого числа сотрудников  для решения всего комплекса  задач

     - низкая  оперативность

     - несовершенство  организации сбора и регистрации  информации

     - недостоверность  получаемых результатов Кроме  этого , постоянно нарастающие  потоки информации и постоянное  усложнение технологии расчетов  и необходимость проведения по  ним динамического анализа в  ближайшей перспективе сделали  бы ручной вариант просто нереальным.

     С внедрением автоматизированной технологии расчетов , сбора и регистрации большинство  из перечисленных недостатков были устранены и появились новые  возможности в проведении анализа. Основные преимущества , достигнутые  после внедрения машинного варианта:

     - появилась  возможность проведения более  сложных расчетов в динамике

     - появилась  возможность проведения трехдневного  и других форм анализа

     - практически  полная независимость от объемов  и сложности расчета

     - разделение  труда и разделение функций  по рабочим местам и сотрудникам

     - более  оперативная обработка данных

     - выдача  результатов в удобной форме  на принтер и экран

     - прочие 

3.2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

     Очевидно , что с развитием рыночной экономики  возрастает не только роль коммерческого  банка , но и их количество и спектр предоставляемых услуг и типов  операций . Следовательно , возрастают как риск непосредственно осуществления  операций с конкретным банком так  и риск от совершения определенного  типа операции как таковой . Тем более , как показывает практика , на сегодняшний  день наблюдается ужесточение конкуренции  на финансовом рынке и как следствие - банкротство ряда банков , отзыв  лицензии или просто неплатежи или  их задержка в связи с ухудшением финансового положения , кризисов ликвидности , элементарной некомпетентности персонала  или прямого нарушения договоров  и законодательства . И хотя ЦБ старается  следить за деятельностью КБ , но этого явно недостаточно . Коммерческие банки должны сами отлеживать все тенденции в развитии как банковского дела в целом , так и финансового положения банков , с которыми они работают . Также необходимо вести грамотную политику в отношении активных операций , то есть вводить систему лимитирования активных операций и рисков , особенно остро эта проблема стоит при определении лимита на операции на межбанковском рынке , так как межбанковские кредиты , овердрафты , овернайты , операции с векселями и т.д. не подразумеваю получения гарантий или обеспечения . Рассмотрим теперь вкратце основные методы банковского надзора 

     Банковский  надзор 

     Отслеживанием работы коммерческих банков занимаются различные государственные и  негосударственные учреждения . К  негосударственным можно отнести  различные аудиторские и консалтинговые фирмы , журналы , газеты . К государственным  можно отнести МВД , ФСК , Минфин , ЦБ . Основную нагрузку в этом направлении  взял на себя ЦБ РФ . Он осуществляет регулирование  и надзор за банковской деятельностью . Надзор осуществляться двумя основными  методами: - Проверка банковской отчетности и нормативов согласно инструкций

     - Ревизия

     Данная  функция ЦБ очень важна , т.к. она  позволяет отслеживать как общие  тенденции в банковском бизнесе  так и осуществлять оперативный  надзор за банками. Свою политику ЦБ доводит  до сведения КБ посредством издания  инструкций , писем , и т.д.

     Для обеспечения экономических условий  устойчивого функционирования банковской системы ЦБ РФ установил следующие  экономические нормативы деятельности КБ:

     - нормативы  достаточности капитала

     - нормативы  ликвидности баланса

     - минимальный  размер обязательных резервов , депонируемых  в ЦБ

     - максимальный  размер риска на одного заемщика

     - минимальный  размер резервов под кредиты  и обесценение ценных бумаг

     К сожалению , финансовая отчетность , методы работы , технологии , и т.д. российских КБ еще  очень далека от международных стандартов . Это можно объяснить рядом  причин - отсутствием реального банковского  дела в бывшем СССР , административно - командная система , и т.д.

     Как следствие, это осложняет не только анализ деятельности банка , но и тормозит интеграцию банков РФ в мировую экономику , препятствует активному сотрудничеству , отпугивает потенциальных партнеров. По этому , ЦБ стремиться к постепенному приближению методов бухгалтерского учета и отчетности в банках РФ к международным стандартам. Пожалуй , основной проблемой в данном вопросе является учет прибыли , финансовый левередж , отсутствие четкой нормативная базы , отсутствие накопленного опыта .

     Существует  Базельское соглашение в соответствии с которым всем странам-участницам рекомендуется придерживаться определенных стандартов. Базельское соглашение описывает  основные стандарты по методологии  бухгалтерского учета , управления рисками , учета капитала ,гарантий , и т.д. Все больше и больше стран становятся участниками Базельского соглашения. Для вступления РФ в Базельского  соглашение необходимо привести стандарты  бухгалтерского учета со следующими стандартами:

     - непрерывность  эксплуатации

     - наращивание

     - постоянство

     - осторожность

     - раздельная оценка активов и пассивов

     - преемственность входящего баланса

     - приоритет содержания над формой

     - консолидация

     - единица измерения

     Далеко  не все из этих стандартов соответствуют  российской практике бух. учета Преодолев  все эти трудности у России появиться возможность стать  членом Базельского соглашения.

     В странах  с развитой рыночной экономикой эта  проблема решается примерно одинаково , хотя везде есть свои особенности . Например в Германии проверкой  деятельности коммерческих банков занимается не ЦБ , а подразделения Минфина , а ЦБ занимается только регулированием денежного обращения . В США , кроме  государственного контроля Федеральной  Резервной системы существуют различные  общественные фонды по защите интересов  вкладчиков . Они осуществляют регулярную проверку деятельности КБ .

     В связи  с появлением данной проблемы встал  вопрос о том , как осуществлять оценку деятельности КБ . На сегодняшний день есть два принципиальных подхода  к оценке деятельности КБ :

     - оценочный  подход ( например , нормативы ЦБ ) . Этот  подход является сегодня уже  не перспективным , поэтому не  будем на нем останавливаться  .

     - рейтинговый  подход , то есть разработка таких  критериев , показателей и взаимосвязей  между ними , что на основании  проводимых расчетов можно получить  строго определенный показатель - рейтинг банка .

     Во  всех крупных банках зарубежья уже  давно существует отлично отлаженная, очень сложная система лимитирования  активных операций на основе рейтинговой  оценки банков . Однако это является коммерческой тайной , поэтому каждый банк разрабатывает свою систему . Однако , есть базовая модель, которая описана  и называется CAMEL . На основании ее большинство банков рассчитывают лимиты на активные операции , управляют кредитными рисками на межбанковском рынке.

     Данная  модель принадлежит перу многих аналитиков и банкиров . Она была удостоена  НОБЕЛЕВСКОЙ ПРЕМИИ , так как это  была первая модель рейтинговой оценки деятельности КБ . 

3.3. CAMEL

     "С" - capital adequacy, это показатель достаточности  капитала, определяющий размер собственного  капитала банка, необходимый для  гарантии вкладчиков, и соответствие  реального размера капитала необходимому.

     "А" - asset quality, показатель качества активов,  определяющий степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие  проблемных займов.

     "М" - management, показатель качества управления (менеджмента), при помощи которого  оценивается система банковского  менеджмента на основе эффективности  работы, устоявшейся политики, глубины  и соблюдения законов и инструкций.

     "Е" - earnings, показатель доходности или  прибыльности, с позиций ее достаточности  для будущего роста банка.

     "L" - liguidiity, показатель ликвидности,  определяющий достаточно ли ликвиден  банк, чтобы выполнять обычные  и совершенно неожиданные обязательства.

     Некоторые из показателей CAMEL могут быть определены заочно, на основе документов, поступающих  в центральный банк, другие же требуют  надзорной проверки на месте для  выяснения полной картины; таким  образом, оценка состояния банка  при помощи данной системы может  быть текущим процессом, хотя лучше  всего ее проводить в конце  надзорной проверки.

     Банковские  супервизоры рассматривают капитал  как главный источник защиты вкладчиков . Банк с хорошим капиталом может  пережить серьезные убытки , не допустив , чтобы вкладчики потеряли свои деньги .

     Важный  компонент рейтинговой системы CAMEL - это менеджмент . Однако , его оценивают  в последнюю очередь , по итогам всего  остального .

     - Безусловно, менеджмент оценивается субъективно  и поэтому относительные показатели  не могут быть использованы, как  это делается с другими компонентами  системы CAMEL.

     - Оценка  менеджмента начинается с оценки  и "совершенства" банка.

     - Банки  с хорошим менеджментом должны  иметь достаточный капитал, хорошее  качество активов, достаточную  прибыль и удовлетворительную  ликвидность.

     - Поэтому,  супервизоры, использующие систему  CAMEL, не оценивают менеджмент до  тех пор, пока не получат  данные по остальным показателям.

     Одинаково важно оценивать менеджмент на основе стратегии службы рационализации управления и управляющих органов, взятых вместе.

     - Стратегия  создает специфические рамки  для ключевых характеристик банковской  деятельности, таких как предоставление  займов, инвалюта и ликвидность,  определяющих действия менеджеров.

     - Служба  рационализации управления и  управляющие органы позволяют  обеспечить реализацию проводимой  политики и придерживаться нужной  стратегии.

     - Менеджмент  также должен оцениваться в  зависимости от выполнения банком  законов и регулятивных правил, включая своевременное и аккуратное  предоставление отчетов в ЦБ.

     - В  заключение супервизоры анализируют  низшие слои управления на  предмет выявления потенциальных  высших менеджеров банка. Четвертая  часть системы CAMEL - это оценка  доходности Последний показатель  системы CAMEL - это оценка ликвидности  Важно запомнить, что банк, хорошо  следящих за своей ликвидностью, должен быть способен выполнить  свои обязательства без потерь. После оценки всех компонентов  , возможно оценить общий рейтинг  банка , называемый сводным рейтингом  ( COMPOSITE RATING )

     Каждый  показатель получает номер от "1" (хороший) до "5" (неудовлетворительно).

     Пять  показателей складываются и делятся  на 5 для получения сводной оценки.

     - Сводная  оценка дает банковскому супервизору  ясное представление о том,  является ли банк в целом  "хорошим", "удовлетворительным", "достаточным", "критическим"  или "неудовлетворительным".

     - Самым  важным является то, что сводная  оценка является важным показателем  степени необходимого вмешательства,  которое должно быть предпринято  по отношению к банку со  стороны контролирующих органов.

     - Рейтинговая  система CAMEL представляет собой  стандартизированный метод оценки  банков, но ее эффективность зависит  от умения и объективности  супервизоров, осуществляющих проверку  и оценку банков на регулярной  основе. 

     Рейтинговая система CAMEL 1 = Strong (Сильный)

     2 = Satiafactory (Удовлетворительный)

     3 = Fair (Посредственный)

     4 = Marginal (Критический)

     5 = Unsatisfactory (Неудовлетворительный) 

     Сводный рейтинг = 1 (1- 1,4)

     - Полностью  здоров во всех отношениях

     - Полученные  данные не имеют существенного  значения; Можно не менять систему  управления;

     - Устойчив  по отношению к внешним экономическим  и финансовым потрясениям