Анализ кредитоспособности заемщика

– можно ли считать предприятие жизнеспособным, т.е. ему в ближайшем будущем (в отсутствие форс-мажорных обстоятельств) не грозит банкротство;

– можно ли рассчитывать, что в случае банкротства отраженные в активе баланса основные средства и другие товарно-материальные ценности можно продать по ценам, незначительно отличающимся от тех, которые там показаны (14, с. 8).

Для оценки кредитоспособности заемщика на основе результатов анализа финансовых отчетов используют систему коэффициентов, которая считается наиболее полезной при анализе финансового положения потенциального заемщика.

Система коэффициентов охватывает четыре группы показателей: ликвидности, оборачиваемости, привлечения средств и прибыльности.

Видов коэффициентов, которые можно рассчитать по отчетам заемщика кредитов, бесконечное множество, но опыт работы банков показывает, что лишь немногие из них действительно полезны и реально используются (8, с. 142).

Исходя из целевых задач анализа финансовых отчетов коэффициенты, основанные на данных анализа, должны дать ответ на следующие вопросы банка-кредитора:

– сумеет ли заемщик погашать долги по кредиту по мере наступления сроков платежа?

– насколько реальны и ликвидны дебиторские счета и материальные запасы заемщика?

– достаточен ли объем продаж заемщика по отношению к его оборотному и основному капиталу?

– обеспечивают ли доходы заемщика необходимую норму прибыли по отношению к объему его продаж, активам, собственному уставному капиталу?

– до каких пределов может снижаться прибыль заемщика, чтобы он имел способность производить фиксированные платежи по процентам за кредит, арендной плате, налогам, взносам в погашение долгов?

– если заемщик обанкротился, насколько может уменьшиться величина активов по сравнению с балансовыми данными до момента, когда банк-кредитор начнет нести убытки?

– является ли общее финансовое состояние заемщика устойчивым, неустойчивым или средним?

Опыт работы зарубежных и отечественных коммерческих банков по выявлению и использованию ограниченного числа финансовых показателей, обеспечивающих достаточно высокий уровень надежности прогнозируемой кредитоспособности или неплатежеспособности потенциального заемщика кредита, позволил выделить шесть коэффициентов, обладающих наилучшими прогностическими свойствами (19, с. 172):

1. K1 – коэффициент абсолютной ликвидности.
2. K2 – коэффициент быстрой ликвидности
3. K3 – коэффициент текущей ликвидности
4. K4 – коэффициент наличия собственных средств
5. K5 – коэффициент рентабельности продукции
6. K6 – коэффициент рентабельности деятельности предприятия

Способ расчета коэффициентов Таблица 1:

Наименование коэффициента	Способ расчета	Фактическое значение
		I	II	III
K1	Форма 1: ДС + КФВ                       ТО	0,1 и выше	0,05-0,1	0,05 и меньше
K2	Форма 1: ДС + КФВ + ДЗ                            ТО	0,8	0,5-0,8	0,5
K3	Форма 1: ДС + КФВ + ДЗ + ЗТМЦ                                   ТО	1,5	1-1,5	1
K4	Форма 1: СК            кроме торговли                   А                         торговля	0,4 0,25	0,25-0,4 0,15-0,25	0,25 0,15
K5	Форма 2: Пчист                    Вр	0,1	0,08-0,1	-
K6	Форма 2: Пчист                    СК	0,06	0,05-0,06	-

 

Где:

ДС – денежные средства

КФВ – краткосрочные финансовые вложения

ДЗ – дебиторская задолженность

ЗТМЦ – запас товарно-материальных ценностоей

СК – собственный капитал

А – активы

Пчист – прибыль чистая

Вр – выручка от реализации

Далее производится расчет суммы баллов и на основании результата заемщику присваивается класс кредитоспособности:

1 класс кредитоспособности  может быть присвоен заемщику, если сумма баллов в результате проведенного анализа составила меньше 1,25. Кредитование подобных заемщиков не вызывает никаких сомнений.

2 класс кредитоспособности  может быть присвоен заемщику, если сумма баллов в результате  проведенного анализа попадает  в диапазон 1,25 – 2,35 включительно. Фактические  значения К5 и К6 должны быть не ниже II категории. Кредитование этих заемщиков требует взвешенного подхода и осторожности.

3 класс кредитоспособности  может быть присвоен заемщику, если сумма баллов в результате  проведенного анализа более 2,35. Таким  клиентам банк вынужден отказать  в кредите, так как их платежеспособность  не была подтверждена при анализе (20, с. 465).

В качестве примера проведем анализ кредитоспособности ОАО «Ростелеком».

На основе бухгалтерского баланса (форма 1) на 31 декабря 2012г. (Приложение 2) и отчета о финансовых результатах (форма 2) на 31 декабря 2012г. (Приложение 3) рассчитаем коэффициенты.

К1 = (ДС + КФВ) : ТО = (7724394 + 8024883) : 269004421 = 0,06

К2 = (ДС + КФВ +ДЗ) : ТО = (7724394 + 8024883 + 35925715) : 269004421 = 0,19

К3 = (ДС + КФВ +ДЗ +ЗТМЦ) : ТО = (7724394 + 8024883 + 35925715 + 4172323) : 269004421 = 0,21

К4 = СК : А = 294206654 : 563211075 = 0,52

К5 = Пчист : Вр = 32674394 : 282904308 = 0,16

К6 = Пчист : СК = 32674394 : 294206654 = 0,11

Полученные результаты занесем в Таблицу 2 в графу «Фактическое значение», определим категорию заемщика с помощью Таблицы 1 и рассчитаем сумму баллов.

Вес показателя для каждого коэффициента является постоянной величиной. Сумма баллов рассчитывается путем умножения фактического значения на вес показателя.

Для К1: 0,06 * 0,05 = 0,003

Для К2: 0,19 * 0,10 = 0,019

Для К3: 0,21 * 0,40 = 0,084

Для К4: 0,52 * 0,20 = 0,104

Для К5: 0,16 * 0,15 = 0,024

Для К6: 0,11 * 0,10 = 0,011

Таблица 2 «Расчет суммы баллов»

Показатель	Фактическое значение	Категория заемщика	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	0,06	II	0,05	0,003
К2	0,19	III	0,10	0,019
К3	0,21	III	0,40	0,084
К4	0,52	I	0,20	0,104
К5	0,16	I	0,15	0,024
К6	0,11	I	0,10	0,011
Итого			1	0,245

Исходя из полученной суммы баллов, устанавливаем, что наш заемщик принадлежит к 1 классу кредитоспособности. Это означает, что банк может совершенно спокойно выдать кредит ОАО «Ростелеком».

 

Заключение

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Кредитом называют движение денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процентов. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Кредит обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный производственный процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

- их успешное осуществление  ведет к получению основных  доходов, способствует повышению  надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании  сопутствует их разорение и  банкротство;

- банки призваны аккумулировать  собственные и привлеченные ресурсы  для кредитования инвестиций  в развитые экономики страны;

- эта деятельность при  ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.

Неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи кредита является определение кредитоспособности заемщика. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком возможности и целесообразности предоставления заемщику кредитов, определение вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. Анализ кредитоспособности клиента позволяет банку, своевременно вмешавшись в дела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого – оперативно прекратить кредитование такого заемщика.

Кредит как экономическое отношение – это всегда риск и без доверия здесь не обойтись.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса, Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс  РФ, Часть 2, гл. 42 «Заем и кредит», М.: ИНФРА-М, 1996 г.

2. Федеральный Закон РФ  «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 г. (ред. от 12.10.2013 г.) ст. 34, №395–1

3. Федеральный закон РФ  «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 г. (ред. от 23.07.2013 г.) №218-ФЗ

4. Положение Банка России  «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных  средств и их возврата (погашения)»  от 31 августа 1998 г. (с изменениями от 27.07. 2001 г.) №54 – П

5. Положение Банка России  «О порядке формирования кредитными  организациями резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности»  от 26 марта 2004 г. №254-П

6. Инструкция Банка России  «Об обязательных нормативах  банков» от 03.12.2012 г. №139-И

7. Балакина Р.Т. Кредитная политика коммерческого банка – Омск: Изд-во Ом. гос. ун-та, 2009 г. – 120 с.

8. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф. Жукова – М.: Вузовский учебник, 2011 г. – 491 с.

9. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Проф. Г.Г. Коробовой, – М.: Экономистъ, 2011 г. – 766 с.

10. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2009 г. – 592 с.

11. Лаврушин О.И. Банковское дело: Экспресс-курс: Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: КНОРУС, 2009 г. – 352 с.

12. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой – М.: Высшее образование, 2009 г. – 392 с.

13. Кашкин В.В. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса // Банковское дело – 2010 г. – №4 – с. 12

14. Ковалев В.А. О кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит – 2010 г. – №1 – с. 8

15. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования – М.: КНОРУС, 2009 г. – 264 с.

16. Милюков А.И. Кредитование в России: некоторые уроки кризиса // Банковское дело – 2010 г. – №5 – с. 38

17. Проблема задолженности  – государственная проблема // Банковское дело – 2009 г. – №4 – с. 12

18. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 г. – 527 с.

19. Шевчук Д.А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банков) – М.: Эксмо, 2009 г. – 206 с.

20. Гиляровский Л.Т. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Л.Т. Гиляровской – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011 г. – 615 с.