Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

     Показатели  рентабельности определяются в процентах  или долях. 

Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К5: 
 

прибыль от реализации                          стр.050 формы №2

--------------------------------, или К5 = ------------------------------ (5)

выручка от реализации                          стр. 010 формы №2 

Рентабельность  деятельности предприятия К6:

чистая  прибыль                                   стр.190 формы №2

--------------------------------, или К6 = -----------------------------(6)

выручка от реализации                        стр. 010 формы №2 

Рентабельность  вложений в предприятие:

балансовая  прибыль                   стр.140 формы №2

--------------------------------, или ------------------------------          (7)

итог  баланса                                  стр. 700 баланса

     Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

     Оценка  результатов расчетов шести коэффициентов  заключается в присвоении категории  по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточным, которые приведены в  таблице.

Достаточные значения показателей                                       Таблица 4

 

Таблица 4 Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

 

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. 

Расчет  суммы баллов                                                                        Таблица 5

 
 

Формула расчета суммы баллов                                              

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 + 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных  показателей третьей группы (оборачиваемость  и рентабельность) не устанавливаются  оптимальные или критические  значения ввиду большой зависимости  этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

     Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Определение класса кредитоспособности.³

Устанавливается 3 класса :

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного  подхода;

третьего  класса - кредитование связано с  повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

     1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

     2 класс кредитоспособности: значение  S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

     3 класс кредитоспособности: значение  S больше 2,35.

     Далее определенный таким образом предварительный  класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

     Если  в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие  о неспособности клиента выполнять  свои обязательства, клиенту присваивается  класс «d» - дефолт.

     К таким факторам относятся в том  числе, но не исключительно:

наличие просроченной задолженности перед  Банком сроком более 30 дней, вынесение  арбитражным судом определения / решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

     Можно сделать вывод:

Наиболее  серьезный подход к классификации  заемщика во французской методике. В случае с американскими банками  все систематизировано и всю  информацию о заемщике можно найти  в каталогах, которые издаются каждый месяц. В российском кредитовании еще не все систематизировано, есть много недочетов. Но если российские банки примут во внимание опыт западных банков, то они будут меньше рисковать при выдаче кредитов. 
 
 
 

2 Методики оценки качества заемщиков 

     Многие  методики оценки заемщиков базируются на анализе финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность предприятий. В таблице 6. приведены показатели, которые используются в рассматриваемых методиках при анализе заемщиков. 

 
 
 

2.1 Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц. 

     Рейтинговая система оценки по кредитам юридических  лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования.

     Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение  о возможности кредитования в  результате оценки пяти составляющих анализа:

- общей характеристики клиента;

- финансового состояния клиента;

- характеристики кредитуемого объекта;

- обеспечения кредита;

- юридических аспектов

     Каждой  из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес  в общей сумме баллов. В зависимости  от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды.

Взаимосвязь балла  кредита и рекомендуемого решения.                Таблица 7.

 

     Важнейшей составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и  эффективность деятельности предприятия – заемщика.