Отчет о производственной практике в ООО МЭФ «Кондор»

    Внутренний  аудит Бинбанка осуществляет  Служба внутреннего контроля  Головного офиса (Управление внутреннего  контроля). Управлением проводится  проверка достоверности, полноты,  объективности и своевременности   налогового учета и отчетности  и их тестирование, а также  надежности (включая достоверность,  полноту и объективность) и  своевременности сбора и представления  информации и налоговой отчетности.

    Главный  бухгалтер и отдел бухгалтерского  учета и отчетности в филиалах  ОАО «Бинбанк»  выполняют функции  налогового контроля.

    Ежедневный  контроль осуществляется в соответствии  с Порядком осуществления внутрибанковского  контроля за банковскими операциями  и хранением документов.

    Результаты  налоговой проверки оформляются  актом налоговой проверки уполномоченными  должностными лицами налоговых  органов не позднее двух месяцев  после проведения проверки и  составления соответствующей справки.  Акты налоговых проверок передаются  в головной офис Бинбанка.

      Согласно НК РФ информация  о ходе и результатах проверок  налоговыми органами является  налоговой тайной, таким образом,  проследить результаты налоговых  проверок за три последних  отчетных периода не представляется  возможным. 

    Налоговый  учет в ОАО «Бинбанк» ведется  согласно налоговому законодательству. Как налогоплательщик, ОАО «Бинбанк»  не имеет проблем с налоговыми  органами, так как постоянно отслеживает изменения налогового законодательства, вовремя уплачивает все налоги, повышая эффективность налогового менеджмента, при этом контролируя свою налоговую деятельность как извне банка, так и внутри него.

    В  филиалах Бинбанка функции налоговой  службы выполняет отдел учета  и отчетности, ответственным за  организацию налогового учета  является главный бухгалтер.

    Головным  офисом осуществляется стратегическое  налоговое планирование, а также  составляются квартальные налоговые  планы, подлежащие корректировке  отделом учета и отчетности  совместно с отделом финансового  анализа и планирования. Налоговый  контроль в Банке разделяется  на внутренний и внешний. 

3. Анализ финансовых  результатов и финансового состояния  ОАО «Бинбанк» 

      3.1. Организация аналитической работы  в ОАО «Бинбанк»

    На  уровне филиала отсутствует отдельная  служба, занимающаяся выполнением  аналитических работ, так как  весь перечень экономическо-аналитических  функций выполняет аналитические  службы Головного отдела Банка  (финансовый отдел).

    Порядок  проведения экономического анализа  Банка состоит из трех основных  этапов:

    1. Подготовительный  этап, который предполагает:

составление плана  экономического анализа;

разработка методики анализа;

подготовка информационного  массива для проведения анализа.

    2. Основной  этап, который включает в себя  разработку программных средств  для проведения анализа, а также  аналитическую обработку материалов (систематизация исходных данных, их обработка с помощью аналитических  приемов и способов, количественная  оценка влияния различных факторов, выявление и подсчет резервов).

    3. На  заключительном этапе производится  обобщение результатов анализа,  выработка соответствующий рекомендаций  и обоснование вариантов управленческих  решений, а также оформление  результатов анализа.

    Специалисты  данного отдела при проведении  экономического анализа руководствуются  должностными инструкциями, в которых  прописаны их функциональные  обязанности:

       1. планирование возможных доходов  и расходов;

       2. составление отчетности согласно  действующему законодательству  и своевременное предоставление  ее в соответствующие органы;

       3. разработка методик оценки финансового  состояния филиала;

       4. определение финансовых рисков  в целях принятия целесообразных  решений по управлению активами  и пассивами;

       5. формирование системы управленческого  учета в филиале;

       6. анализ финансовых результатов  и финансового состояния филиала  банка.

    Финансовый  отдел обязан предоставлять руководству  аналитические записки с результатами  анализа и предложениями по  улучшению работы филиала.

    Начальник  финансового отдела выполняет  функции экономического анализа  и планирования, которые осуществляются  им в автоматизированном режиме  при помощи специальных программно–технических  средств. Аналитическая служба  Банка включает в себя только  финансовый отдел.

    Что  касается филиалов, то их отделы  осуществляет собственный анализ  только своего отдела: бухгалтерия  осуществляет анализ бухгалтерской  и налоговой отчетности; отдел  кредитования - анализ результатов  деятельности филиала на рынке  ссудных операций; отдел продаж  розничных продуктов - анализ  продаж розничных продуктов и  т.п.

    Отделы  филиала предоставляют исходную  информацию в бухгалтерию Головного  офиса, затем проверенные и  уточненные данные филиала поступают  в финансовый отдел Банка. Финансовый  отдел консолидирует полученные  данные, проводит анализ, подводит  итоги деятельности и осуществляет  планирование на будущие периоды.

    В  своей работе финансовый отдел  руководствуется Регламентом планирования  деятельности, Уставом ОАО «Бинбанк»,  действующим законодательством  РФ, нормативными документами Банка  России, Положением об отделе.

    Финансовый  отдел проводит анализ и составление  отчетности об уровне банковских  рисков; контролирует достоверность  отчетности, предоставляемой в Банк  России по выданным кредитам, ссудной задолженности и сформированным  резервам, взаимосвязанным заемщиком  и так далее; осуществляет переложение  бухгалтерской отчетности по  российским стандартам на международные  стандарты, подготавливает мотивированные  суждения по международной отчетности.

    Финансовый  отдел осуществляет формирование  консолидированной отчетности для  предоставления в Банк России. Результаты экономического анализа  являются закрытой информацией.

    Аналитические  функции в филиале возложены  на его отделы, каждый их которых   осуществляет собственный анализ  только своего отдела: бухгалтерия  осуществляет анализ бухгалтерской  и налоговой отчетности; отдел  кредитования - анализ результатов  деятельности филиала на рынке  ссудных операций; отдел продаж  розничных продуктов - анализ  продаж розничных продуктов.

    Таким  образом, экономический анализ  Банка задает своим функциональным  подразделениям (филиалам) количественные  критерии и планы при осуществлении  операций, финансовые рекомендации  по управлению средствами, методологию  расчетов, принятую и утвержденную  руководством.

    Аналитическая  работа ОАО «Бинбанка» организована  в соответствии с размерами,  целями, задачами и осуществляется  эффективно. Правильная организация  аналитической работы дает возможность  оценить состояние банка, его  положение на рынке банковских  услуг, сравнить развитие Банка  в динамике, принять стратегические  решения.

    В  целом, аналитическая работа на  уровне Головного офиса Банка  построена эффективным образом  и позволяет оценивать результаты  деятельности Банка. 

      3.2. Анализ финансовых результатов  деятельности  ОАО «Бинбанк»

      Анализ финансовых результатов  деятельности ОАО «Бинбанк» включает  в себя следующие элементы:

                  ✓ Анализ прибыли банка;

                  ✓ Анализ рентабельности банка.

      Прибыль - это главный  показатель  результативности  работы банка.  Количественная и качественная  оценка производится с целью  выяснения финансовой устойчивости  банка.

      Рентабельность характеризует уровень  отдачи на 1 рубль вложенных средств,  что применительно  к коммерческому  банку означает соотношение средств,  внесенных акционерами банка,  к величине полученной им валовой  прибыли.

      Валовая прибыль представляет  собой разницу между совокупными  доходами и расходами до уплаты  налогов.

      Чистая прибыль образуется после  уплаты из валовой прибыли  законодательно установленных   налогов.

      Система показателей рентабельности, используемая в экономическом  анализе для качественного анализа  прибыли кредитной организации  (оценка экономической эффективности  деятельности Банка).

    К  данному Банку применимы показатели  рентабельности:

       1. Рентабельность активов

       2. Рентабельность капитала

       3. Рентабельность уставного капитала 

    Чистая  прибыль Банка в 2008 году снизилась  по сравнению с 2007 годом, темпы  прироста активов и собственных  средств Банка оставались высокими.

    Уменьшение  чистой прибыли можно объяснить  тем, что произошло усиление  кризисных явлений в мировой  экономике во второй половине 2008 года и это привело к ухудшению  финансового состояния корпоративных  клиентов, снижению доходов физических  лиц. Следствием этого стал  рост расходов по созданным  резервам на возможные потери  по ссудам, ухудшение качества  обслуживания предоставленных Банком  кредитов и угроза досрочного  изъятия вкладов розничными клиентами  (т.е. необходимо поддерживать  повышенный уровень ликвидных  активов с целью безусловного  исполнения своих обязательств  перед клиентами).

    Также  значительной причиной снижения  чистой прибыли является расширение  деятельности Банка. Так в 2006 г. было открыто 22 филиала и  12 отделений, поэтому расходы  на их создание способствовали  дополнительному увеличению статей  расходов Банка.

    Основным  источником доходов, что вполне  естественно, являются полученные  процентов от ссуд, предоставленных  клиентам, которые имеют небольшую  тенденцию роста в связи с  кризисной ситуацией в мире. Так  по состоянию на 01.01.2007 года процентные  доходы составляли 5831770 тыс. руб., а на 01.01.2008 года уже составили  6340374 тыс. руб., что является результатом  ликвидного размещения привлеченных  средств на выгодных для банка,  условиях, как юридическим, так  и физическим лицам.

   

3.3. Анализ финансового  состояния ОАО «Бинбанк»

      Анализ финансового состояния  банка осуществляется с целью  выявления резервов расширения  деятельности, повышения эффективности  использования собственных и  привлеченных ресурсов, обоснования  финансовых планов.

      Анализ финансового   состояния   банка  проводится  с  помощью   следующих  основных  приемов:  сравнение, сводка, группировка,  отклонения. Потребителями результатов  анализа являются: собственники, руководство  Банка, проверяющие органы, кредиторы,  клиенты и другие заинтересованные  лица.

    Основными  целями анализа финансового состояния  филиала являются:

1. Оценка текущего  и перспективного финансового  состояния банка;

2. Выявление  доступных источников финансовых  ресурсов и оценка возможности  и целесообразности их мобилизации;

3. Возможность  и целесообразность темпов развития  банка с позиций их финансового  обеспечения;