Учет при различных формах безналичного расчета

Б­анк плательщик­­а может принять обязательство протеста по векселю, уже отправленному в банк векселедержателя для оформления п­­ро­теста. В это­м случае, приняв надлежащу­­ю су­­мму, банк вручает плательщику п­исьмо для нотариуса о выдаче векселя предъявителю пись­ма. От нотариуса опротестованные век­селя возвращаются юридическому лицу, сдавш­ему и­х для совершени­­­я протеста, для письменного предъяв­ления х­озяйственному суду требования об оплате векселя. При наличии договора по протесту опротестованные векселя, ­полученные от нотариуса, возвращаются векселедержателю ­для обращения в суд.

3.     РАЗВИТИЕ НОВЫХ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ РЫНКОВ БЕЛАРУСИ

Существенно возрос уровень банковского обслуживания населения в Республике Беларусь за последние 10 лет. Реализация ряда концепций развития (банковской системы, розничных банковских услуг, системы безналичных расчетов по розничным платежам) и Государственной программы развития технической инфраструктуры, обеспечивающей использование банковских пластиковых карточек, на 2006 – 2010 гг. способствовала формированию и развитию системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Нагрузка на банкоматы и платежные терминалы постепенно приближается к оптимальной, принятой в международной практике. Расширение сети платежного оборудования за счет средств организаций электрической связи, торговли, транспорта обусловлено нормами законодательства и востребованностью безналичных расчетов у населения. Если раньше неисправность платежного терминала в торговой точке покупатели могли не заметить, то теперь кассиры устают от вопросов: «Почему терминал не работает?».

Ежегодное увеличение объемов безналичных расчетов по пластиковым карточкам через платежные терминалы, инфокиоски, банкоматы, услуги типа «интернет-банкинг» в среднем в 2 раза свидетельствует о росте платежной культуры населения. Молодежь очень быстро воспринимает новые технологии и этому никто не удивляется. Но с каким уважением смотрят в очереди на пенсионера, который оператору почтовой связи предлагает провести платежи за услуги сотовой и городской связи по карточке! Как правило, по две пластиковые карточки имеется в кошельке каждого работающего человека и никто не стремится снимать сразу всю сумму заработной платы или пенсии, зачисленной на карт – счет. Нет необходимости носить с собой крупные суммы денег в поисках мебели и электроприборов – за все можно рассчитаться по карточке. Многие не один раз убедились, что средства на карт-счете выручат во время поездок в отпуск или командировки – во всем мире при расчетах за товары и услуги в предприятиях торговли и сервиса отдается предпочтение безналичным расчетам с использованием пластиковых карточек без взимания комиссии.

Банковская пластиковая карточка стала инструментом, который обеспечивает неограниченный спектр банковских услуг. Кредит на карточку, безналичный расчет посредством ее – и не надо платить комиссию за снятие наличных. Овердрафт в рамках зарплатного проекта всегда поддержит семейный бюджет. Кредитование по пластиковым карточкам значительно выгоднее кредитования наличными деньгами (возможность оформления без поручителей и возобновления кредитной линии, более низкий процент – с 10 процентов годовых). Депозит с карточкой – и можно получить наличные средства при необходимости в режиме круглосуточного доступа к счету. Получение долларов США или евро с карт – счета в белорусских рублях через банкоматы вошло в привычку. Не стоит и говорить, насколько удобно пополнение счета оператора сотовой связи по услугам интернет-банкинг, смс-банкинг и др., не вставая с дивана. При переводе с карт-счета на карт-счет в режиме реального времени комиссия вдвое ниже, чем по электронному переводу. Помимо пенсионной карточки и леди – карт впервые в Беларуси предлагается подарочная карта.

Все чаще проводятся акции и внедряются механизмы стимулирования держателей карточек. Победители розыгрышей получают крупные призы: телевизоры, ноутбуки, сотовые телефоны, путевки, денежные средства.

В 2010 году существенно расширилась возможность расчетов по пластиковым карточкам за услуги через систему единого расчетного и информационного пространства – сокращенно ЕРИП или «Расчет».

Новый импульс развитию системы «Расчет» придает подключение с ноября 2010 года касс, инфокиосков, услуги интернет – банкинг ОАО «АСБ Беларусбанк». Начат процесс расторжения прямых договоров банков с производителями услуг на прием платежей ввиду их включения в систему ЕРИП.

На согласовании в министерствах и ведомствах находится Указ Президента Республики Беларусь «О едином расчетном и информационном пространстве в Республике Беларусь», которым определяются правовые нормы совершенствования расчетов за товары и услуги через систему ЕРИП. Основным назначением ЕРИП является создание в стране удобного инструмента по принципу «одного окна» для оплаты услуг с любого пункта страны через кассы, инфокиоски, интернет-банкинг, мобильный банкинг. Новые технологии улучшают качество жизни. Пластиковые карточки и мобильный телефон стали привычными атрибутами современного человека. Осуществляйте безналичные расчеты по банковским пластиковым карточкам, пользуйтесь услугами системы «Расчет» или ЕРИП и экономьте свое время!

В условиях растущего дефицита бюджета Беларуси актуальность темы увеличения доли безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек и иных электронных платежных средств заметно усиливается.

Белорусские власти уже давно начали стимулировать развитие безналичных расчетов банковскими карточками. В частности, в 2007 году была в разы снижена величина комиссионного вознаграждения за проведение безналичных расчетов пластиком (эквайринг) до уровня тарифов на инкассацию наличных денег.

Но несмотря на все принятые меры на 1 января 2010 года в Беларуси доля безналичных расчетов за оказываемые населению услуги составила 8,7%, а в общем объеме розничного товарооборота - 5,5%. По итогам 2009 года доля безналичной оплаты в общей сумме операций с карточками в Беларуси составила 11,4%, а количество безналичных операций - 45,3% от общего объема операций с карточками.

Показатели, безусловно, очень низкие, принимая во внимание, что за окном 2010 год. И никакие сравнения с Украиной и Россией не могут расцениваться в качестве оправдания. В этой связи правительство обсудило возможные варианты резкого увеличения доли безналичных расчетов.

По мнению вице-премьера Андрея Кобякова, единственный способ, которым сегодня можно заставить торговлю активно увеличивать долю безналичных расчетов, - повышение тарифов на инкассацию наличных денег на 20% по сравнению с тарифами на эквайринг.

Безналичные расчеты – это единственный на сегодняшний день реальный способ борьбы с зарплатами в конвертах, коррупцией и взятками и реализацией серого товара через торговые сети. При расчетах пластиком и другими электронными платежными средствами вся информация о сделке автоматически уходит в базы данных операторов систем, удалить ее из которых просто невозможно.

Естественно, это существенно осложняет схемы прокрутки серого товара через торговые сети и значительно облегчает работу налоговых органов по контролю расходов физических лиц.

В общем дело техники: снял информацию о трансакциях по карточке физического лица, сопоставил доходы/расходы с налоговой декларацией по совокупному доходу за год и в случае превышения расходов над доходами физ лицо заплатит дополнительный подоходный налог, а налоговые органы еще ко всему прочему получат автоматическую наводку на предприятие, где работает данное лицо.

Помимо сложных взаимоотношений отношений с налоговыми органами расчеты пластиком и доступность информации о совершаемых платежах во многих странах является поводом для дискуссии по вопросу неприкосновенности частной жизни.

Без всякого сомнения в Беларуси необходимо резко увеличивать долю расчетов пластиком хотя бы потому, что это будет хорошим толчком для развития ИТ инфраструктуры в стране. Однако, хотелось бы, чтобы правительство обсуждало не только рыночные или административные меры развития рынка банковских карточек, но те изменения в законодательство, которые обеспечат защиту прав человека и оградят его от возможных проблем в случае нарушения конфиденциальности данных о платежа.

Нацбанк разрабатывает программу развития безналичных расчетов с помощью банковских карточек. Национальный банк Беларуси планирует увеличить долю товарооборота в розничной торговле с использованием пластиковых карточек с 7% до 8%, в сфере услуг — с 9,3% до 10% в 2010 году, сообщает БелаПАН.

Вместе с тем сейчас разрабатывается программа развития безналичных расчетов с помощью банковских карточек на 2011-2015 годы.

Центральное место в деятельности любого современного банка занимают ежедневные операции по безналичному расчетному обслуживанию клиентов, возрастающие масштабы которых привели к необходимости совершенствования системы расчетов и созданию системы межбанковских электронных платежей во всем мире. Такого рода электронные платежи являются связующим звеном как между банками, так и между банком и клиентом при осуществлении экономических сделок.

Прогрессивное развитие электронной торговли в Республике Беларусь в настоящее время способствует возникновению и совершенствованию одной из важнейших ее составляющих  – системы межбанковских электронных платежей. Основными целями создания данной системы являются:  экономия издержек денежного обращения, повышение качественного уровня и внедрение новых видов банковского обслуживания. Основополагающим элементом системы электронных межбанковских платежей выступают платежные карточки.

В Республике Беларусь на данном этапе экономического развития действуют как электронные платежные системы транснационального масштаба,  так и национальная электронная платежная система. 

Одной из важнейших проблем при построении такого рода систем выступает проблема взаимодействия между различными транснациональными электронными  платежными  системами. Для  более  эффективного взаимодействия необходимо создание органа,        который сможет проводить авторизации по пластиковым картам разных систем, - процесс сингового центра. Данная организация обеспечивает информационное и технологическое Взаимодействие между участниками расчетов.

Первым проявлением внедрения транснациональных платежных систем экономику Республики Беларусь стало присоединение в начале  90-х годов Беларусбанка, Белвнешэкономбанка и Приорбанка к ведущим международным платежным  системам   VISA, Europay/Mastercard International,  что способствовало приостановлению оттока капитала заграницу.

В Республике Беларусь действует национальная система межбанковских электронных платежей на основе платежных карточек "БелКарт",  целямии задачами которой выступают:  сокращение наличного денежного оборота за счет обеспечения безналичных расчетов за товары, работы, услуги, ускорение расчетов между участниками данной системы, создание условий для активного привлечения средств клиентов банков в ресурсную базу банковской системы

Таким образом, национальная система межбанковских электронных платежей в Беларуси направлена на создание условий, обеспечивающих устойчивое состояние белорусской платежной системы, поддержание постоянного во времени обеспечения ликвидности и управления рисками. Данная национальная система находится в переходной стадии, когда, с одной стороны, в ее совершенствовании заинтересованы крупные банки и специализированные фирмы, а с другой стороны, начинается процесс, когда платежные карточки становятся обязательной банковской услугой,  которую клиенты уже требуют. Развиваются крупные карточные проекты, расширяется инфраструктура обслуживания по карточкам, разрабатывается своя нормативная база. Совершенствование системы межбанковских электронных платежей в Республике Беларусь в свою очередь будет способствовать развитию электронной торговли на качественно новом уровне.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под безналичными расчетами понимаются расче­ты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, прово­димые через банк в безналичном порядке. Безналичные расчеты базируются на следующих принципах: законности, научности и плановости. Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

- наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

- договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

- самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;

- свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Безналичные расчеты производятся посредством: платежных поручений; платежных требований; платежных требований-поручений; аккредитивов; чеков.

Применение той или иной формы и порядка расчетов между организациями определяется в основном договоре между плательщиком и бенефициаром, в котором определяются штрафные санкции за его несоблюдение.

Существенно возрос уровень банковского обслуживания населения в Республике Беларусь за последние 10 лет.

Новый импульс развитию системы «Расчет» придает подключение с ноября 2010 года касс, инфокиосков, услуги интернет – банкинг ОАО «АСБ Беларусбанк». Начат процесс расторжения прямых договоров банков с производителями услуг на прием платежей ввиду их включения в систему ЕРИП.

Нацбанк разрабатывает программу развития безналичных расчетов с помощью банковских карточек. Национальный банк Беларуси планирует увеличить долю товарооборота в розничной торговле с использованием пластиковых карточек с 7% до 8%, в сфере услуг — с 9,3% до 10% в 2010 году, сообщает БелаПАН.