Учет кредитов и займов

    Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) – «его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитываться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика».⁵

    В целях снижения кредитных рисков банк также может осуществлять контроль за деятельностью кредитора. В кредитных договорах стороны очень часто предусматривают, что при ухудшении финансово-хозяйственного положения клиента банк имеет право на досрочное взыскание кредита. Реализация этого права позволяет банку минимизировать потери, которые могут наступить при ожидаемом банкротстве клиента.

    Контроль  банка осуществляется не только за финансово-хозяйственным положением заемщика, но и за обеспеченностью  кредита. В процессе осуществления  контроля банк имеет право требовать предоставления бухгалтерского баланса, различных справок, производить целевые проверки производственных, складских помещений заемщика и проводить другие мероприятия, указанные в договоре. Обязанность клиента не уклоняться от банковского контроля должна быть предусмотрена в договоре.

    Итак, в том случае, если кредитоспособность заемщика признается удовлетворительной и банк принимает решение о предоставлении средств заключается кредитный договор. В ст. 30 Закона о банках указан ряд существенных условий кредитного договора. В данной статье, в частности, говорится: «В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора».

    Содержание кредитного договора во многом совпадает с содержанием договора займа. В кредитном договоре определяются: объекты кредитования; срок и размер кредита; порядок выдачи и погашения кредита; обязательства заемщика по предоставлению обеспечения; процентная ставка и условия ее регуляции; право проверки обеспеченности и целевого использования кредита, предоставляемое кредитору заемщиком; перечень документации и сроки предоставления ее заемщиком кредитору; процедура реализации обеспечения (например, залог); взаимные обязательства и ответственность сторон; санкции и другие условия. Как правило, параллельно оформляется срочное обязательство и, если требуется, составляется график платежей.

    Важно отметить, что кредитный договор, в отличие от договора займа, является консенсуальным, т.е. он признается заключенным с момента его подписания сторонами договора. Статья 819 ГК РФ рассматривает кредитный договор в качестве единой сделки, из которой одновременно возникают как обязанность банка выдать кредит, так и обязанность заемщика его вернуть. Из консенсуальности кредитного договора следует его двусторонне обязывающий характер. Особенность консенсуального кредитного договора заключается, однако, в том, что ст. 821 ГК РФ допускает односторонний отказ от его исполнения. С учетом вышеизложенного, кредит предоставляется кредитором во исполнение принятого на себя обязательства. В этом заключается существенное отличие кредитного договора от реального договора займа, считающегося заключенным с момента передачи его предмета (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

    Кредитный договор всегда является возмездным. Плата за кредит выражается в процентах, которые устанавливаются по договору. Как правило, эти проценты включают ставку рефинансирования Центрального банка РФ (стоимость кредитного ресурса) и вознаграждение самого кредитора (банковскую маржу). В силу ст. 29 Закона о банках кредитор не вправе в одностороннем порядке изменить проценты, за исключением случаев, установленных федеральным законом или договором.

    Обычно  в кредитные договоры банки включают условие о правомерности одностороннего изменения кредитных процентов в случае изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ или в иных ситуациях. В силу прямого распространения на кредит норм о займе вполне допустима такая ситуация, когда при возникновении спора о процентах по конкретному договору суд может определить их в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ по существующей у кредитора ставке банковского процента или ставке рефинансирования. Порядок уплаты процентов (годовые, ежемесячные и пр.) зависит от срока договора и фиксируется в нем.

    Договор займа также по общему правилу  также является возмездным. В законе установлено, что заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено законом или самим договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Причем в целях придания гибкости заемному обязательству введено положение о том, что если договор не содержит условия о размере процентов, то он не становится от этого безвозмездным. В этом случае применяется процентная ставка, существующая в месте жительства заимодавца, а если заимодавец - лицо юридическое, то используется ставка банковского процента (ставка рефинансирования Банка России, по которой он кредитует банки), которая действует в месте его нахождения.

    Далее. Предметом кредитного договора являются только денежные средства как в наличной, так и в безналичной формах. Иные вещи не могут быть предметом кредитного договора. Сумма предоставляемых денежных средств определяется в каждом случае индивидуально. При заключении кредитного договора признается крупной сделкой, если сумма предоставленного кредита и предусмотренных договором процентов за пользование кредитом (без учета процентов за просрочку возврата кредита) составляет более 25% валюты баланса заемщика.⁶

    Стороны кредитного договора четко определены в законе. Это банк или иная кредитная организация (кредитор), имеющая лицензию Банка России на все или отдельные банковские операции, и заемщик, получающий денежные средства для предпринимательских или потребительских целей. В свою очередь, сторонами договора займа выступают заемщик и заимодавец. Общие положения о займе (§ 1 гл. 42 ГК РФ) не включают в свой состав каких-либо правил, касающихся специальным образом субъектов этого договора, который рассчитан на применение к заемным отношениям с участием, как граждан, так и организаций. В роли заимодавца или заемщика по договору займа может выступать всякое лицо, признаваемое субъектом гражданских прав (физическое лицо, юридическое лицо, государство - Российская Федерация, субъект Российской Федерации - а также муниципальное образование), обладающее гражданской правоспособностью и дееспособностью.

    Итак, по результатам анализа правовой и экономической природы займов и кредитов можно сделать следующие  выводы. Кредитный договор (вид) обладает всеми основными чертами договора займа (род): из него возникает обязательство заемщика возвратить кредитору денежную сумму, равную полученной (деньги - заменимые вещи, определенные родовыми признаками), в срок, определенный договором. Помимо этого, кредитному договору присущи специфические признаки, ограничивающие сферу его применения и выделяющие его в отдельный вид договора займа.

    Признаки, позволяющие выделить кредитный договор в отдельный вид договора займа: во-первых, на стороне кредитора (заимодавца) всегда выступает банк или иная кредитная организация; во-вторых, кредитный договор носит консенсуальный характер и поэтому является двусторонним, т.е. порождает обязательство как на стороне банка-кредитора (выдать кредит), так и на стороне заемщика (возвратить денежную сумму, полученную в качестве кредита, и уплатить кредитору проценты, причитающиеся ему в качестве вознаграждения за выдачу кредита).

    Для наглядности представим в таблице  сравнительные характеристики договора займа, кредитного договора, договоров  товарного и коммерческого кредита (таблица 1.1). 
 

    Таблица 1.1

    Сравнительные характеристики договоров

1.2. Классификация кредитов и займов

    В современной юридической литературе, к сожалению, нет единой, достаточно четкой и исчерпывающей классификации  договоров займа, в ходе которой  были бы выявлены все отдельные виды этого договора. Правда, многие авторы обращают внимание на то, что в ГК РФ наряду с общими положениями о договоре займа (§ 1 гл. 42) имеются и нормы, посвященные отдельным видам договора займа, однако при этом перечень видов договора займа определяется по-разному. Если же говорить об отдельных видах договора займа, которым ГК РФ придает правовое значение путем установления специальных правил по их регулированию, то логически представляется целесообразным указать все четыре вида договора:

• кредитный договор (ст. 819 ГК РФ),
• договор товарного кредита (ст. 822 ГК РФ),
• договор облигационного займа (ст. 816 ГК РФ),
• договор государственного займа (ст. 817 ГК РФ).⁷

    Кроме того, в ГК РФ специальным образом  выделяются обязательства коммерческого  кредита (ст. 823) и заемные обязательства, удостоверенные векселем (ст. 815). Указанные договорные обязательства не являются отдельными видами договора займа, их выделение в ГК РФ объясняется необходимостью определения порядка правового регулирования соответствующих правоотношений. В первом случае (коммерческий кредит) обязательства заемного типа обнаруживаются в иных гражданско-правовых договорах, к которым (в соответствующей части) в силу этого подлежат применению нормы о договоре займа. Во втором случае (вексель), несмотря на то, что обязательство заемщика изначально вытекает из договора займа, напротив, законодатель исключил возможность регулирования соответствующих правоотношений нормами о займе, поскольку эти правоотношения подпадают под действие специальных правил вексельного законодательства.

    Классификация кредитов схематично представлена на рис. 1.1.

    Рис. 1.1. Классификация кредитов по различным  признакам 

    Итак, банковские кредиты также подразделяются по срокам пользования: на онкольные (до востребования) и срочные. Онкольные кредиты подлежат возврату в фиксированный срок после наступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов. Срочные кредиты, в свою очередь, делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.⁸

    Краткосрочные кредиты - это кредиты, срок пользования  которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот  оборотного капитала и текущие потребности  клиентов. К долгосрочным кредитам относятся кредиты, сроки которых превышают шесть лет (в некоторых странах - кредиты сроком более восьми лет). Такие кредиты обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств. Среднесрочные кредиты - это кредиты со сроком пользования от года до шести лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита. В России краткосрочными являются кредиты на срок до 12 месяцев, среднесрочными - на срок от одного года до двух-трех лет, долгосрочными - на срок свыше трех лет.