Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2012 в 15:56, курсовая работа
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере организации ООО «Здоровье».
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
Изучить нормативно – правовое регулирование ведения кассовых операций.
Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 «Касса» и отражаются в журнале-ордере №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира.
При необходимости на предприятиях (транспорта, связи) к счету 50 могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса предприятия», учитываются денежные средства в кассе предприятия.
50-2 «Операционная касса» - учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней), остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.
В кассе может храниться не только отечественная валюта, но и валюта других стран (т.е. иностранная валюта). Когда в разрешенных законодательством случаях предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты.
I Поступило в кассу:
1. Д 50 К 51 – поступили денежные средства с расчетного счета в кассу.
2. Д 50 К 62 – поступили денежные средства от покупателей.
3. Д 50 К 71 - поступили денежные средства от подотчетного лица.
4. Д 50 К 75.1 – поступили денежные средства от учредителя в качестве взноса в уставный капитал.
5. Д 50 К 76 – поступили денежные средства от прочих дебиторов.
II Выдано из кассы:
1. Д 51 К 50 – выданы денежные средства из кассы в банк на расчетный счет.
2. Д 60 К 50 – выданы денежные средства из кассы поставщикам.
3. Д 70 К 50 – выдана из кассы зарплата работникам организации.
4. Д 71 К 50 – выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу.
5. Д 71 К 50 - выданы денежные средства из кассы на командировочные расходы.
6. Д 76 К 50 - выданы денежные средства из кассы прочим кредиторам.
7. Д 73.1 К 50 – выдан из кассы займ работнику организации.
II. Автоматизация учета денежных средств.
Многие предприятия осуществляют свою деятельность с использованием кассового аппарата. Кассир каждый день снимает с кассового аппарата отчет, регистрирует его и передает данные в бухгалтерию. На первый взгляд, это не очень трудоемкий процесс, но очень часто кассир ошибается именно в этой цепочке операций. В связи с этим необходимо внедрение программного продукта, позволяющего исключить чисто механические ошибки кассира при переносе данных, а также для более оперативного поступления данных в бухгалтерию.
Эту проблему успешно решают такие программные продукты, как “RS - БАЛАНС” или “ПАРУС”. В этих программных продуктах предусмотрено подключение электронного кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию. При такой постановке вопроса исключаются механические ошибки кассира, а электроника позаботится о полноте и своевременности предоставления данных.
Предприятия в основном использует двухстороннюю компьютерно - модемную связь “Банк- Клиент”. Клиент банка по модемной связи имеет возможность отослать платежное поручение и принять выписки из банка в течении нескольких минут. В свою очередь, денежные средства указанные в платежном -поручении, в тот же день будут списаны со счета клиента и в течении 1-2 дней дойдут до поставщика. Тем самым нет необходимости каждый день ездить в банк с платежными поручениями и забирать выписки о состоянии расчетного счета предприятия. Также исключается возможность допущения ошибки при заполнение в платежном поручении наименование банка, его кореспонденского счета и других обязательных реквизитов, которые при системе “Банк- Клиент” заполняются автоматически. Также используется бухгалтерская программа для ведения учета денежных средств « 1-С Предприятие».
11