Стан та напрямки удосконалення готівкових грошових коштів на підприємстві!

Вступ

В умовах ринкової економіки підприємства постійно підгримують  фінансові взаємовідносини з  іншими підприємствами й організаціями, працівниками підприємства й окремими особами, тому зростає потреба всіх рівнів управління у своєчасній і достовірній інформації, що забезпечує прийняття обґрунтованих рішень. У цьому зв'язку зростає роль обліку коштів.

Кошти присутні на початковому і кінцевому етапах облікового циклу, що включає придбання товарів, виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, а також їхній продаж і одержання виторгу.

Організація грошового обігу на підприємствах  контролюється і регламентується. Від своєчасного і якісного внутрішнього контролю залежить не тільки схоронність коштів засновників, але і кредитоспроможність підприємства. Внутрішній контроль включає не тільки бухгалтерський облік, а усю фінансово-господарську діяльність структурних підрозділів і підприємства в цілому. Контроль спрямований на постійне удосконалювання господарських процесів, що є життєвою необхідністю сучасного підприємства.

Бухгалтерський  облік – процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передачі інформації про діяльність підприємства зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень.

Відповідно  до статті 3 пункту 2 «Закону про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, що ведеться підприємством. За даними бухгалтерського обліку формується вся звітність (фінансова, статистична, податкова й інші). Метою ведення бухгалтерського обліку (стаття З пункт 1) представлення користувачам для прийняття рішень повної, правдивої і неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності і рух коштів підприємства.

Підприємства  різних форм власності в процесі господарської діяльності в процесі господарської діяльності постійно здійснюють розрахунки:

• з постачальниками; -з покупцями;
• державним бюджетом;
• іншими організаціями і підприємствами по господарським операціям різного характеру.

З допомогою  грошей завершується перетворення грошової форми виділених засобів в виробничі запаси, отримання грошової виручки і вміщеного в неї чистого доходу.

Грошовий  розрахунок - головний фактор забезпечення кругообігу засобів, а їх своєчасне завершення служить необхідною умовою безперервного процесу виробництва.

В даний час  розрахунок проводиться в двох формах:

 

 

• безготівковим перерахуванням через систему банку (безготівковий розрахунок);
• у виглядів платежів готівковими грішми (готівковий розрахунок).

Грошовою готівкою із своїх кас підприємства виплачують заробітну плату, дрібні господарські витрати і проводять розрахунок з індивідуальними датчиками.

Перед бухгалтерським обліком  в області обліку грошових засобів, розрахунків і кредитів стоять такі основні завдання:

1. Своєчасне і правильне проведення необхідних розрахунків, як шляхом безготівкових перерахувань так і готівкою.
2. Повне і оперативне відображення в облікових регістрах наявності і руху грошових засобів і розрахункових операцій.
3. Додержання правил використання грошових засобів по призначенню у відповідності з виділеними лімітами, фондами,
4. Проведення у встановлений термін інвентаризації грошових засобів і стану розрахунків, недопущення простроченої дебіторської і кредиторської заборгованості.
5. Контроль наявності і зберігання грошей в касі, на розрахунковому і інших рахунках в банку.
6. Контроль дотримання розрахунково-платіжної дисципліни, своєчасності перерахування сум за матеріальні цінності і послуги, а також засобів, одержаних в порядку кредитування.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Виробничо-фінансова  характеристика підприємства та  організація бухгалтерського обліку

 

Кіровоградська  філія закритого акціонерного товариства Український центр після аварійного захисту «Експерт Сервіс».

 

Створена  закритим акціонерним товариством Український центр після аварійного захисту «Експерт Сервіс» в листопаді 1997р.

28 листопада  1997р. Товариством, згідно положення  про філію розробленого на  основі Законів України та  статуту товариства ЗАТ УЦПЗ  «Експерт Сервіс» м. Києва,  наказом № 42, призначено директором філії Тирсу Володимира Юрійовича.

 

Предметом діяльності філії є:

• надання послуг фізичним та юридичним особам, страховим компаніям в Україні та за її межами по з’ясуванню обставин ДТП чи інших страхових випадків, визначення суми заподіяної шкоди, захисту їх правових та майнових інтересів та всіх етапах слідства і розгляду справ у суді ;
• визначення вартості спричинення шкоди внаслідок ДТП та інших страхових випадків;
• визначення збитків, складання актів авто експертизи та складання претензій та позовів на відшкодування збитків.

 

Філія Товариства є його структурним відокремленим підрозділом без прав юридичної особи.

Філія відкриває розрахунковий  рахунок та іншу рахунки в банківських  установах, має печатку і штамп.

Філія самостійно веде облік господарської діяльності, складає відокремлений баланс, самостійно веде податковий облік та сплачує податки до місцевого бюджету.

Філія здійснює свою діяльність у відповідності  з положення про філію та на підставі довіреності, виданої керівництвом Товариства і нормативними документами Товариства та законодавством України.

Господарську  діяльність філія здійснює від імені  та в інтересах Товариства в межах  наданих їй прав.

Порядок використання прибутку від діяльності філії визначається Товариством.

Філія здійснює оперативний і бухгалтерський облік, веде статистичну звітність у відповідності з законодавством України. 

Діловодство філії, листування ведеться державної мовою. Філії фінансують діяльність Товариства пов’язану із складанням статистичної звітності та подання її до державних статистичних органів і інформаційним забезпеченням філій.

Суму та термін фінансування Товариства визначає Правління  Товариства.

Керівництво філією здійснює директор. Директор призначається та звільняється директором Товариства, діє на підставі виданої йому довіреності від імені Товариства. Директор філії займає свою посаду на підставі контракту.

Директор  філії в межах своєї компетенції:

• очолює адміністрацію філії;
• здійснює управління діяльності філії;
• укладає та розриває договори з працівниками філії;
• застосовує до працівників заходи заохочення та накладає на них стягнення;
• приймає рішення та видає накази з оперативних питань діяльності філії.

 

Обов’язки працівників, головного бухгалтера визначаються директором філії. Директор філії несе матеріальну відповідальність за збитки, завдані філії чи Товариству.

Здійснення  контролю за діяльністю директора та адміністрації філії здійснює ревізор  чи ревізійна комісія, що призначається Товариством.

На вимогу ревізора директор і інші посадові особи філії зобов’язані надати всі необхідні матеріали, бухгалтерські документи, а також особисті пояснення.

Структура та штати філії визначаються директором. Штатний розклад філії затверджується директором Товариства, має бути поданий  до 20 грудня поточного року.

Облік і звітність  у філії здійснюється згідно з  чинним законодавством України. Філія  в установлені строки подає Товариству квартальні та річну звітність результатів  своєї фінансово-господарської діяльності за звітний період.

Контроль  за фінансово-господарською діяльністю філії здійснюється Товариством.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Економічний зміст і завдання  обліку грошових коштів

Нормальну виробничу  діяльність кожне підприємство може здійснювати лише при постійних зв'язках з іншими підприємствами з допомогою грошових коштів.

Терміни, що використовуються у цьому розділі, мають таке значення: Грошові кошти-готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.

Еквіваленти грошових коштів – короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються в певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.

Негрошові операції – операції, які не потребують використання грошових коштів та їх еквівалентів.

Інвестиційна  діяльність - придбання та реалізація таких необоротних активів, а також таких фінансових інвестицій, які не є складовою еквівалентів грошових коштів.

Операційна  діяльність – основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.

Рух грошових коштів - надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів.

Фінансова діяльність – діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.

Як результат своєї операційної діяльності всі підприємства проводять розрахунки з комерційними банками за позичками і через комерційні банки сплачують вартість товарів, робіт та послуг одне одному.

Згідно зі ст. 198 Господарського кодексу України розрахунки підприємств за своїми зобов'язаннями проводяться в безготівковому та готівковому порядку через установи банків відповідно до правил здійснення розрахункових та касових операцій, затверджених Національним банком України.

Більшість розрахунків  з виконання зобов'язань здійснюється через установи банків безготівковим шляхом. Розрахунки готівкою між підприємствами, організаціями й установами дозволяється проводити лише тоді, коли суми окремих платежів менші від сум, встановлених банками для безготівкових розрахунків.

При проведенні безготівкових операцій банки здійснюють контроль за дотриманням сільськогосподарськими підприємствами платіжної і договірної дисципліни, допомагають використовувати найбільш доцільні форми розрахунків, що сприяє прискоренню обігу обігових коштів.

 

 

 

 

 

 

 

4. Порядок ведення касових операцій у національній валюті

України. 4.1 Загальні положення

Основними завданнями обліку грошових коштів є:

• виконання операцій з грошовими коштами за розрахунками з постачальниками, покупцями;
• контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни;
• своєчасне і правильне документальне оформлення операцій з руху грошових коштів, щоденний контроль за збереженням готівки і цінних паперів у касі підприємства;
• інвентаризація грошових коштів і відображення її результатів на рахунках бухгалтерського обліку;
• дотримання стандарту бухгалтерського обліку № 4 "Звіт про рух грошових коштів" та надання користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися в грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період.

До касових  відносяться операції, що пов'язані  з надходженням і витрачанням готівкових грошових знаків безпосередньо через касу підприємства.

Для зберігання грошових засобів і проведення розрахунків  готівкою на підприємствах, організаціях і закладах створюється каса.

Каса – це спеціальне ізольоване приміщення, обладнане сигналізацією, сейфами, незгораючими шафами для зберігання грошей та цінних паперів.

Двері каси на час здійснення операцій повинні бути закриті з внутрішньої сторони на ключ. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, заборонено.

Всі наявні гроші  і цінні папери зберігаються в  сейфах, які після закінчення роботи опечатуються сургучною печаткою касира. Ключі і печатки зберігаються у касира і передавати іншим особам заборонено. Дублікати ключів зберігаються у керівника підприємства в опечатаних пакетах і раз у квартал перевіряються комісією. На початку дня касир зобов'язаний оглянути замки, двері, решітки, сигналізацію, печатки, переконатись у їх справності.

У випадку пошкодження касир повідомляє керівника підприємства і органи внутрішніх справ. Касові операції (надходження готівки до каси і видача з неї) здійснюється на підставі "Порядку здійснення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого постановою правління Національного банку України № 21 від 2.02.95 р. у редакції постанови правління НБУ від 13 жовтня 997 року № 334 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 4 листопада 1997 року за № 530/2334.