Составление бухгалтерского баланса организации

4920000 * 50% = 2460000 руб.

2060000 * 50% = 1030000 руб.

       Операция 37

       Рассчитаем  остаточную стоимость (Первоначальная стоимость – сумма амортизации):

7780000 – 3490000 = 4290000 руб.

       Операция 40

       Рассчитаем  депонированную сумму (сумма полученная – сумма выданной заработной платы):

52890000 – 50120000 = 2770000 руб.

       Операция 44

       Рассчитаем  НДС по ставке 20%

За материалы, приобретённые подотчётным лицом:

560000 * 20% = 112000 руб.

За инструменты  и инвентарь, приобретённый подотчётным  лицом:

410000 * *20% = 82000 руб.

       Операция 45

       Рассчитаем  остаток неиспользованной суммы (выданная сумма под отчёт за минусом потраченных сумм):

1600000 – 560000 –  112000 – 410000 – 82000 = 436000 руб.

       Операция 50

       Рассчитаем  общую сумму общепроизводственных расходов

Сложение всех сумм по дебету 25 счёта с дальнейшим списанием по кредиту в дебет 20 счёта:

Д______25______К

                                                    1500000

                                                    2530000

                                                     3200000

                                                     2350000

                                                     3820000

                                                     3780000

                                                     1285000

                                                         23000

                                                       940000

                                                    2460000

                                                      2990000

                                                      4230000

                                                   ___              29108000_

КС                0 

       Операция 51

       Рассчитаем  общую сумму общехозяйственных  расходов

Сложение всех сумм по дебету 26 счёта с дальнейшим списанием по кредиту в дебет 20 счёта: 

                                                       _Д     ____26______К_

                                                         3820000

                                                         2560000

                                                           450000

                                                         2500000

                                                         3260000

                                                           240000

                                                           220000

                                                         4130000

                                                         1404000

                                                             25000

                                                           384000

                                                         1030000

                                                         5670000

                                                       _  _              25693000_

КС              0

       Операция 52

       Рассчитаем  общую сумму расходов вспомогательного производства

Сложение всех сумм по дебету 23 счёта с дальнейшим списанием в дебет 20 счёта

Д___  ___23____  __К

                                                     9450000

                                                     3213000

                                                         57000

_______     12720000_

КС             0

       Операция 53

       Рассчитаем  фактическую себестоимость  продукции  оприходованной на склад

Сложение всех сумм по дебету 20 счёта и дальнейшее списание в  дебет 43 счёта:

Д________20________К

                                                   29250000

                                                     2550000

                                                     3648000

                                                     1040000

                                                       336000

                                                         64000

                                                     2800000

                                                   10500000

                                                   35000000

                                                       144000

                                                       310000

                                                   35560000

                                                   12090000

                                                       213000

                                                   29108000

                                                   25693000

                                                   12720000

____________201026000_

КС                  0

       Операция 54

       Списываем фактическую себестоимость продукции  отгруженной покупателям по кредиту 43 счёта в дебет 45 счёта.

       Операция 56

       Рассчитаем  общую сумму коммерческих расходов

Сложение всех сумм по дебету 44 счёта с дальнейшим списание по кредиту 44 счёта в дебет 90 счёта:

Д_____44_____К

                                                       3890

                                                       3050

_________6940_                 

 КС               0

       Операция 57

       Списываем фактическую себестоимость реализованной  продукции

В данном случае списывается сумма отгруженной  продукции 201026000 руб.

       Операция 58

       Определим сумму НДС, рассчитаем отпускную  цену продукции (без НДС):

Определяется  по формуле (в данном случае)

Выручка = фактическая  себестоимость + коммерческие расходы + сумма прибыли + НДС

В данном случае можем составить уравнение в котором «Х» - фактическая себестоимость + коммерческие расходы + сумма прибыли, следовательно этому НДС – 0,2Х. Получаем уравнение:

Х + 0,2Х = 310000000

1,2Х = 310000000

Х = 310000000 / 1,2

Х = 258333000 – отпускная  цена без НДС

Следовательно этому можем найти сумму НДС:

310000000 – 258333000 = 51667000 руб.

       Операция 59

       Сумма прибыли:

258333000 – 6940000 – 201026000 = 50367000 руб.

Рентабельность  производства:

Re=прибыль/себестоимость*100 = 50367000 / 201026000 * 100 = 25%

       Операция 60

       Рассчитаем  общую сумму оплаченной поставщику (по операции 2)

Сложение всех сумм по кредиту 60 счёта операции 2:

1500000 + 300000 + 2530000 + 750000 + 3820000 + 1420000 + 3890000 +778000+ + 2560000 + 512000 + 450000 + 90000 + 3200000 + 3450000 + 1330000+2350000+ + 2800000 + 2500000 + 1530000 = 35760000 руб.

       Операция 61

       Списываем сумму расходов обслуживающих производств: 

       Для этого надо сложить суммы по дебету 29 счёта и вычесть суммы по кредиту 29 счёта, в дальнейшем списываем  в дебет или кредит 92 счёта, в  зависимости чем является конечное сальдо по счёту 29 (прибыль или убыток):

Д________29________К

                                                       750000

                                                     3450000

                                                     2800000

                                                     1460000

                                                     4320000

                                                     1469000

                                                         26000

_____________1680000_

                                                   12598000              КС

       Операция 62

       Списываем сальдо операционных расходов:

Находится путём  сопоставления оборотов по дебету и  кредиту 91 счёта, если конечное сальдо в кредите – прибыль (списывается  в К99), в дебете – убыток (списывается  в Д99).

       Операция 63

       Списываем сальдо внереализационных расходов:

Находится путём  сопоставления оборотов по дебиту и  кредиту 92 счёта, если конечное сальдо в кредите – прибыль (списывается  в К99), в дебете – убыток (списывается  в Д99).

       Операция 64

       Рассчитаем  сумму налогооблагаемой прибыли:

Сумма финансовых результатов по 90, 91, 92 счетам (имеют  места исключения)

В данном случае вся сумма подлежит налогообложению

50367000 + 6155400 + (- 12412000) = 44107400 руб.

Данная сумма  облагается налогом на прибыль по ставке 24%

Сумма налога на прибыль:

44107400 * 24% = 10586000 руб.

Далее она оплачивается в бюджет с расчётного счёта организации

Сумма чистой прибыли  равна:

44107400 – 10586000 = 33521400 руб. 

       Операция 65

       Рассчитаем  сумму дивидендов (10% от суммы чистой прибыли):

33521400 * 10% = 3352100 руб.

       Операция 66

       Из  суммы начисленных дивидендов удерживаем и оплачиваем (оплата произведена  раньше в операции 62) с расчётного счёта организации в бюджет суммы  налога на доход (по ставке 12%):

3352100 * 12% = 402300 руб.