Счета бухгалтерского учета и их классификация как объект бухгалтерского учёта

Счет

Наименование  счетов

дебет

кредит

01

Основные средства

750 236

-

02

Амортизация основных средств

-

111 614

04

Нематериальные активы

108 018

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

31 977

10

Материалы

363 000

-

18

Налог на добавленную стоимость

72 675

-

20

Основное производство

19 508

-

43

Готовая продукция

459 000

-

50

Касса

27 158

-

51

Расчетный счет

688 500

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

268 286

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

221 238

-

67

Кредиты банка

-

306 000

68

Расчеты с бюджетом

-

101 822

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

-

46 283

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

176 715

71

Расчеты с подотчетными лицами

13 847

-

75

Расчеты с учредителями

130 356

-

76

Расчеты с прочими кредиторами  и дебиторами

-

66 861

85

Уставной капитал

-

1 609 491

99

Прибыль (Убыток)

-

134 487

итого

2 853 536

2 853 536

№

Наименование материалов

Ед.

Цена

Количество

Сумма (руб)

п/п

изм

руб.

1.

Мука

кг

1100

130

143 000

2.

Сахар

кг

2000

110

220 000

ИТОГО:

363 000

№

№ счета, дата

Наименование заказчика

Сумма (руб)

п/п

6 в.

1.

№ 111

21/7 -200_

ООО «Аура»

96 500

2.

№ 112

24/7 – 200_

ООО «Стройкомплект»

56 000

3.

№ 113

27/7 – 200_ 

ООО «Восток»

68 738

ИТОГО:

221 238

№

Ф.И.О.,

Дата выдачи аванса, документ

Сумма выданного аванса (руб)

п/п

должность

6 в.

1.

Рук. Организ.

26/7 – 200_

Кукушкин А.И.

РКО № 74

5 200

2.

Зав. Склад.

29//7 – 200_

Завало Н.А.

РКО № 79

7 300

3.

Бухгалтер

30/7 – 2000

Машкова И.С.

РКО № 81

1 347

ИТОГО:

13 847

№

документ

Наименование поставщика

Сумма (руб)

п/п

6 в.

1.

№ 319,

10/7 – 200_

ООО «Свет»

102 000

2.

№ 64,

24/7 – 200_

ООО «Заря»

166 286

ИТОГО:

268 286

Бухгалтерский баланс 

на ____________________ 20___г.

                                                                                                                                   КОДЫ

форма № 1

по ОКУД

0502070

дата (год, месяц, число)

Организация 

по ОКЮЛП

Учетный номер плательщика

УНП

Вид деятельности

по ОКЭД

Организационно-правовая форма

по ОКОПФ

Орган управления

по СООУ

Единицы измерения

по ОКЕИ

Адрес

АКТИВ

Коды

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

750 236

Амортизация основных средств

111 614

Остаточная стоимость основных средств

110

638622

Нематериальные активы

120

108 018

Амортизация нематериальных активов

31 977

Остаточная стоимость нематериальных активов

76041

Доходные вложения в материальные ценности

130

Вложения во внеоборотные активы

140

в том числе:

незавершенное строительство

141

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

714663

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

Запасы и затраты

210

841508

в том числе:

сырье, материалы и другие активы

211

363 000

животные на выращивании и откорме

212

незавершенное производство и полуфабрикаты 

213

19 508

расходы на реализацию

214

готовая продукция и товары для  реализации

215

459 000

товары отгруженные

216

выполненные этапы по незавершенным  работам

217

расходы будущих периодов

218

прочие запасы и затраты

219

Налоги по приобретенным активам

220

72 675

Дебиторская задолженность

230

235085

в том числе:

покупателей и заказчиков

231

221 238

поставщиков и подрядчиков 

232

разных дебиторов

233

прочая дебиторская задолженность

234

13 847

Расчеты с учредителями

240

130 356

в том числе:

по вкладам в уставный фонд

241

прочие

242

Денежные средства

250

715658

в том числе:

денежные средства на депозитных счетах

251

688 500

Финансовые вложения

260

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

1995282

БАЛАНС

300

2709945

ПАССИВ

Коды

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный фонд

410

1 609 491

Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (учредителей)

411

Резервный фонд

420

в том числе:

резервы, созданные в соответствии с законодательством 

421

резервы, созданные в соответствии с учредительными документами

422

Добавочный фонд

430

Прибыль (убыток) отчетного периода

440

134 487

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

450

Целевое финансирование

460

Доходы будущих периодов

470

ИТОГО по разделу III

490

1743978

IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

306 000

Краткосрочные кредиты и займы

520

Кредиторская задолженность

530

659967

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

531

268 286

перед покупателями и заказчиками

532

по оплате труда 

533

176 715

по расчетам с персоналом

534

по налогам и сборам

535

101 822

по социальному страхованию  и обеспечению 

536

46 283

разных кредиторов

537

прочая кредиторская задолженность

538

66 861

Задолженность перед учредителями

540

в том числе:

по выплате доходов, дивидендов

541

прочая

542

Резервы предстоящих расходов

550

Прочие виды обязательств

560

ИТОГО по разделу IV

590

965967

БАЛАНС

600

2709945

Активы и обязательства, учитываемые за балансом

Коды 

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные (в том числе полученные в пользование,  лизинг) основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Амортизационный фонд воспроизводства  основных средств 

010

Основные средства, сданные в  аренду ( лизинг)

011

Нематериальные активы, полученные в пользование 

012

Амортизационный фонд воспроизводства  нематериальных активов 

013

Потеря стоимости основных средств

014

№ операции

содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

Поступила холодильная  установка от ОАО «Агат»  (по отпускным ценам) без НДС

08

60/3

1 100 000

2

НДС по полученной холодильной установке

18

60/3

198 000

3

Согласно счету-фактуре  за  перевозку холодильной установки  автотранспортной организации ООО  «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»)

08

76

170 000

4

НДС по транспортным услугам

18

76

30 600

5

Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО «Агат»

60/3

51

1298000

6

Зачет НДС уплаченного  поставщику

18

18

198 000

7

В отчетном месяце холодильная  установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)

01

08

1270000

8

Поступило сливочное  масло по накладной  от ООО «Свет» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг

10/3

60/1

250 000

9

НДС по поступившим материалам

18

60/1

45 000

10

Поступила мука по накладной  от ООО «Заря» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг

10/1

60/2

155 000

НДС по поступившим материалам

18

60/2

27 900

11

Для изготовления продукции  со склада в основное производство отпущены материалы в том числе:

20

10

111 140

масло сливочное 15 кг

20

10/3

37 500

мука 45 кг

20

10/1

53 640

сахар 10 кг

20

10/2

20 000

12

начислена заработная плата  за месяц оснвным производственным рабочим по производству

20

70

526 000

13

Отчисления в фонд социальной защиты населения

20

69

184 100

14

Отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

20

76

1 578

15

начислена заработная плата  за месяц администрации предприятия

26

70

242 000

14

Отчисления в фонд социальной защиты населения

26

76

84 700

16

Отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

26

76

726

17

Удержан подоходный налог

70

68

61 440

18

Удержаны отчисления в пенсионный фонд

70

69

7 680

19

В кассу с расчетного счета

По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы

50

51

698 880

20

Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц

70

50

650 000

21

Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих  и служащих

70

76/5

48 880

22

На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата

51

50

48 880

23

Согласно авансового отчета списаны командировочные  расходы:

52000

руководителя организации  Кукушкина А.И.

26

71/1

26 000

бухгалтера Завало Н.А.

26

71/3

26 000

24

Начислена амортизация:

74000

Машин и оборудования производственного назначения

20

02

40 000

Основных средств, используемых в административных целях

26

02

34 000

25

Акцептован счет сторонней  организации за теплоснабжение

26

60/4

80 000

НДС

18

60/4

14 400

26

Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса

26

60/5

110 000

НДС

18

60/5

19 800

27

В конце месяца  списаны  общехозяйственные расходы (ассчитать)

20

26

603426

28

Оприходована на склад  из производства готовая продукция  по фактической себестоимости (ассчитать)

43

20

940244

29

Списана реализованная  готовая продукция по фактической  себестоимости (учет по отгрузке)

90/2

43

1 250 000

30

Отражена задолженность  покупателю (ООО «Аура») за реализованную продукцию

62/1

90/1

2 100 000

31

Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой  продукции покупателям

44

51

34 000

32

Списаны коммерческие расходы  на себестоимость реализованной  готовой продукции

90/2

44

34 000

33

Начилен НДС (ассчитать)

90/3

68

163200

34

ассчитать отчисления в Республиканский бюджет, 3%  (ассчитать)

90/5

68

58104

35

Отражен финансовый результат (ассчитать)

90/

99

628696

36

Получены на расчетный  счет денежные средства от покупателей

3052000

ООО «Аура»

51

62/1

2 100 000

ООО «Стройкомплект»

51

62/2

540 000

ООО «Восток»

51

62/3

412 000

37

Перечислены с расчетного счета следующие платежи:

148105

Платежи в бюджет

68

51

101 822

Фонд социальной защиты населения

69

51

46 283

Поставщикам

340000

ООО «Свет»

60/1

51

130 000

ООО «Заря»

60/2

51

210 000

ИТОГО:

17061599