(НК  РФ глава 25, статья 285)

     Налоговой базой признается денежное выражение  прибыли, которая определяется как  разница между полученными доходами и произведенными расходами.

     Аналитические регистры для ведения налогового учета разрабатываются и применяются  исходя из осуществляемых хозяйственных  операций, с учетом рекомендаций налоговых  органов. Аналитические регистры налогового учета составляются до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Перечень аналитических  регистров прилагается.

     Расчет  прибыли (убытка) от реализации и иного  выбытия основных средств и нематериальных активов производится исходя из линейного  способа начисления амортизации, исчисляемого от первоначальной (восстановительной) стоимости в соответствии с правилами, установленными гл.25 НК РФ.

     Налог на добавленную стоимость

     Налоговый период устанавливается как календарный  месяц.

(НК  РФ глава 21, статья 163)

Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации активов (работ, услуг) без учета НДС и  налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.

     Налог на доходы физических лиц

     Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год.

(НК  РФ глава 23, статья 216)

Исчисление  суммы налога производится без учета  доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

     Единый  социальный налог

     Налоговая база налогоплательщиков определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных работодателями за налоговый  период в пользу работников.

(НК  РФ глава 24, статья 240)

     При определении налоговой базы учитываются  любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных  в статье 238 Кодекса), вне зависимости  от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности, полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического  лица -работника или членов его  семьи, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в их интересах, оплата страховых взносов  по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 Кодекса).

     Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев  календарного года.

     Сумму налога исчисляется и уплачивается отдельно в отношении каждого  фонда и определяется как соответствующая  процентная доля налоговой базы.

Сумму налога, уплачиваемая в составе налога в Фонд социального страхования  Российской Федерации, уменьшается  на сумму произведенных расходов на цели государственного социального  страхования, предусмотренных законодательством  Российской Федерации.

Вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм налога, относящегося к ним, по каждому физическому  лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

     Представлять  в Пенсионный фонд Российской Федерации  сведения в соответствии с федеральным  законодательством об индивидуальном персонифицированном учете в  системе государственного пенсионного  страхования предусмотренные законодательством  Российской Федерации.

     Бухгалтерией  ООО " Diadem " для исчисления единого социального налога и заполнения декларации по налогу используются следующие регистры бухгалтерского учета:

     расчетные ведомости;

     свод  ежемесячных начислений и удержаний, которые формируются исходя из расчетной ведомости;

     свод  проводок по заработной плате;

     Бухгалтер по заработной плате на основании  данных расчетно-платежных ведомостей каждый месяц в течение всего  года заполняет индивидуальную карточку работника по учету сумм начисленных  выплат и иных вознаграждений.

     В данную карточку нарастающим итогом вносятся:

     суммы ежемесячных начислений (всего);

     выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим  налоговую базу;

     выплаты, не подлежащие обложению налогом  во все фонды и в Федеральный  Бюджет;

     выплаты, не облагаемые в ФСС.

     В конце года бухгалтер формирует  сводную карточку по всему предприятию  для аналитики налогового учета  за год.

     Далее определяется налоговая база для  исчисления ЕСН.

     Согласно  определенной налоговой базы начисляются  проценты по каждому фонду и отдельно начисляются авансовые платежи  по обязательному пенсионному страхованию.

     Бухгалтерский учет в ООО " Diadem " ведется с использованием программы 1С: Предприятие. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами в по исчислению единого социального налога ведется на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию" в разрезе субсчетов по каждому виду налога (сбора), а именно:

     69.1 - Социальное страхование (ФСС);

     69.2 - Пенсионное обеспечение;

     69.2.1 - Федеральный бюджет;

     69.2.2 - Страховой пенсионный фонд;

     69.2.3 - Накопительный пенсионный фонд;

     69.3 - Медицинское страхование;

     69.3.1 - ФФОМС (Федеральный);

     69.3.2 - ТФОМС (Территориальный);

     69.11 - страхование от несчастных случаев  на производстве (ФСС). 

Прочие  налоги

     Прочие  налоги и сборы, исчисляются и  уплачиваются в соответствии с требованиями налогового законодательства.

     С целью обеспечения достоверности, полноты и своевременности расчетов организации по налогам, платежам и  сборам в отделении Фонда проводятся регулярные сверки расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В годовом  бухгалтерском балансе неурегулированных  сумм по этим расчетам не допускается.

(п.74 Положения  N 34н)2.3 баланс на начало периода 
 
 
 

2.3.Баланс на начало года 

 

2.4.Журнал  хозяйственных операций.

ТНП=57091-600+700+1119=58310

 

 

 
2.6 Оборотно-сальдовая ведомость