Расчетно-кассовые операции банка

- службы, занимающиеся непосредственно отправкой  и приемом платежей и выписок  по корреспондентским счетам  банков через корреспондентские  сети либо через расчетно-кассовые  центры ЦБ РФ;

- кассовый  узел, осуществляющие все операции  с приемом и выдачей наличных  денежных средств во взаимодействии  с отделами, обслуживающими клиентов.

     В небольших банках данные подразделения  существуют как самостоятельные  единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом  и т.д.).

     Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается в  оперативном, точном, высокотехнологичном  осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Банка  России и внутрибанковскими правилами  и документооборотом конкретного  банка.

     Основные  функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

• организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;
• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
• оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

 
 

1.2 Правовые основы  расчетно-кассового  обслуживания. 

      Банковская  деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми  и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.

     Соблюдение  норм банковского права – является не только непременным условием функционирования кредитной организации, но и залогом  её деятельности в долгосрочной перспективе  и успешного всестороннего развития.

     Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой  коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают  и принимают к исполнению множество  нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций.

     Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России) [4], а непосредственно коммерческие банки – в соответствии с Федеральным  закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и  банковской деятельности» [7].

     Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. В этом документе, принятом Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

     В главе 44 ГК РФ вводятся:

- понятия  банковского вклада и договора  банковского вклада;

- оговорка  прав на привлечение денежных  средств во вклады;

- форма  договора банковского вклада;

- виды  вкладов; 

- условия  и порядок начисления и выплат  процентов на вклад; 

- необходимость  обеспечения возвратности вкладов; 

- распоряжение  вкладом третьими лицами;

- порядок  заполнения и выдачи сберегательных  книжек и операций со сберегательными  (депозитными сертификатами).

     В главе 45 ГК РФ даются:

- определение  банковского счета и договора  банковского счета; 

- возможный  перечень операций по банковским  счетам;

- порядок  заключения договора банковского  счета; 

- удостоверение  права распоряжения денежными  средствами, находящимися на счете;

- сроки  операций по счетам;

- условия  кредитования счета;

- порядок  оплаты расходов банка на совершение  операций по счету; 

- порядок  начисления и уплаты процентов  за пользование банком денежными  средствами, находящимися на счете; 

- условия  возможности зачета встречных  требования между банком и  клиентом;

- основания  списания денежных средств со  счета; 

- очередность  списания денежных средств со  счета;

- реализация  ответственности банка за ненадлежащее  совершение операций по счету;

- оговорка  необходимости соблюдения банковской  тайны;

- ограничения  распоряжения счетом;

- условия  расторжения договора и закрытия  банковского счета.

     Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены  формы безналичных расчетов, условия  их исполнения; оговорена ответственность  за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.

     На  основании базовых понятий банковского  счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому  счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском  кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и  положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид  расчетно-кассового обслуживания.

     Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов являются «Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 26 марта 2007 г. № 302-П. Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

     Без сомнения, важными являются все составляющие Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для операционных подразделений банка, имеет Часть  «Организация и ведение бухгалтерского учета», так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах, а именно:

     - распределение обязанностей между  операционными и кассовыми работниками;

     - определение понятий «операционный  день» операционное (внеоперационное) время и порядок работы операционных и кассовых подразделений в рамках данных категорий;

     - порядок оплаты документов со  счетов клиентов, в том числе  при недостаточности средств;

     - порядок исполнения документов  клиентов (формы и правила заполнения);

     - особенности совершения кассовых  операций в банке;

     - выделение круга операций, подлежащих  дополнительному контролю;

     - порядок оформления и выдачи  клиентам выписок из лицевых  счетов;

     - порядок регистрации открытых (закрытых) счетов в Книге регистрации  открытых счетов;

     - методы и формы внутрибанковского контроля;

     - порядок формирования, брошюрования  и хранения документов дня.

     Кассовые  операции банка, то есть операции с  наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные  самостоятельные подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным из которых  является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г. «О порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации».

     Так как в рамках расчетно-кассового  обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются  банковские счета, необходимым к  исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

     В Инструкции № 28-И определены:

     - виды банковских счетов;

     - порядок и особенности открытия  и закрытия текущих счетов  физическим лицам и банковских  счетов юридическим лицам и  предпринимателями без образования  юридического лица;

     - правила оформления карточки  с образцами подписей и оттиска  печати;

     - порядок формирования и хранения  юридических дела клиентов.

     Это лишь ключевые, базовые нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри конкретного банка. 

2. Расчетно-кассовое  обслуживание юридических  лиц. 

2.1Расчетное  обслуживание юридических  лиц 

  Безналичные расчёты – это расчёты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счёта плательщика на счёт получателя) и путём зачёта взаимных требований. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

  В процессе безналичных расчётов возникают  отношения, создающие условия для  взаимного контроля поставщика и  покупателя за выполнением хозяйственных  договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка – проверки соблюдения установленных правил расчётов в интересах их участников и законности совершённых расчётных операций. Основу системы безналичных расчётов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчётно-денежная документация.

  В процессе осуществления безналичных  расчётов важное значение имеют принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:

  1.    Расчёты могут проводиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений.

  2.    Банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счёта, за исключением случаев, установленных законодательством.

  3.    Очерёдность платежей со счёта определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.

  4.    Клиент может самостоятельно выбрать формы расчётов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем.

  5.    Взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.

  6.    Предусмотрена ответственность банков за допущенные нарушения при выполнении расчётных операций.

  Открытие  счета.

  Для открытия счёта в банке клиенту (организации) необходимо предоставить следующие документы:

  1.    Заявление об открытии счёта.

  2.    Документ о государственной регистрации юридического лица в соответствии с действующим законодательством (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию).