Практическая работа по "Контроллингу"

 

Денежные поступления  определяются исходя из предполагаемого  физического сбыта запасных частей и цены за единицу (таблица 3). Наибольшие поступления предполагаются в мае, июне, июле, августе для покрытия, как кредита, так и процентов  по нему.

 

 

 

 

 

Раздел 5. Таблица 8 – Отчет о прибылях и убытках

Показатели	Сумма, руб.	Период
		03	04	05	06	07	08
1. Объем продаж	182916	15662,10	10332,00	40549,80	38218,80	41561,70	36591,60
2. НДС	27902,44	2389,13	1576,07	6185,56	5829,99	6339,92	5581,77
3. Погашение процентов	3019,17	-	1336,98	679,45	493,15	339,73	169,86
4. Выплаты основного долга	100000	-	-	25000	25000	25000	25000
5. Прибыль до выплаты налога	51994,39	13272,97	7418,95	8684,79	6895,66	9882,05	5839,97

 

Отчет о прибылях и  убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Отчет о прибылях и  убытках говорит о том, что  на протяжении всего периода, на который  предприятие берет кредит, предприятие  имеет прибыль. Выручка от продаж составила 182916 руб., НДС – 27902,44. Общая прибыль до выплаты налогов составила 51994,39 руб.

 

Раздел 6. Таблица 9 – Отчет о движении денежных средств

Показатели	Сумма, руб.	Период
		03	04	05	06	07	08
1. Объем продаж	182916	15662,10	10332,00	40549,80	38218,80	41561,70	36591,60
2. Сумма кредита	100000	100000	-	-	-	-	-
З.НДС	27902,44	2389,13	1576,07	6185,56	5829,99	6339,92	5581,77
4. Погашение процентов	3019,17	-	1336,98	679,45	493,15	339,73	169,86
5. Выплаты основного долга	100000	-	-	25000	25000	25000	25000
6. Материальные затраты	42217	42217	-	-	-	-	-
7. Выплата заработной платы	23556,75	23556,75	-	-	-	-	-
8. Баланс денежной наличности	86220,64	47499,22	7418,95	8684,79	6895,66	9882,05	5839,97

 

Отчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода

Баланс денежной наличности составил 86239,25 руб. Таким образом, предприятию хватило средств на погашение кредита и покрытие всех затрат.

 

Для наиболее реальной картины  поступления денежных средств необходимо учесть инфляцию. В данном случае ожидаемый  темп ее роста равен 8%, тогда индекс инфляции определяется на начало периода как корень из 1,08 ( = 1,0064), далее 1,0064 возводим в 3 степень. Для того что бы определить инфляцию за каждый следующий месяц необходимо воспользоваться следующей формулой:

I_n = 1,0064ⁿ,    где n – номер месяца.

 

 Расчет индекса инфляции на конец отчетного периода представлен в таблицы №10.

 

ЧАСТЬ 2

 

Раздел 1. Таблица 10 – Расчет индекса инфляции на конец расчетного периода

Показатели	Период
	3	4	5	6	7	8
Уровень инфляции	0,0193	0,0258	0,0324	0,0390	0,0457	0,0524
Индекс инфляции	1,0193	1,0258	1,0324	1,0390	1,0457	1,0524

 

Индекс  инфляции (март) = 1,0064³ = 0,0193

Индекс  инфляции (апрель) = 1,0064⁴ = 1,0258

Индекс инфляции (май) = 1,0064⁵ = 1,0324

Индекс инфляции (июнь) = 1,0064⁶ = 1,0390

Индекс инфляции (июль) = 1,0064⁷ = 1,0457

Индекс инфляции (август) = 1,0064⁸ = 1,0524

 

Для того, чтобы определить величину денежной наличности с учетом инфляции, пересчитаем показатели объема продаж, материальных затрат и зарплаты с учетом инфляции за август (табл. 11).

 

Таблица 11 – Расчет баланса  денежной наличности с учетом инфляции

 

Показатели	Сумма, руб.
1. Объем продаж	192500,80
2. Сумма кредита	100000,00
З. НДС	29364,53
4. Погашение процентов	3019,17
5. Выплаты основного долга	100000,00
6. Материальные затраты	44429,17
7. Выплата заработной платы	24791,12
8. Баланс денежной наличности	90738,60

 

Объем продаж = 182916*1,0524 = 192500,80

НДС = 27902,44*1,0524 = 29364,53

Материальные затраты = 42217*1,0524 = 44429,17

Выплата заработной платы = 23556,75*1,0524 = 24791,12

Баланс денежной наличности = 86220,64*1,0524 = 90738,60

Таким образом, получаем, что все показатели увеличиваются  под влиянием инфляции, кроме сумм по кредиту, т.е. суммы основного  долга и процентов по нему. Баланс денежной наличности составил 90738,60 руб.

Влияние курса валют  представлено в (таблице 13), где долг по кредиту и проценты по нему переведены в доллары.

 

Раздел 2. Обособленная оценка валютного риска

 

Таблица 12 – Пересчет валютного кредита

Показатели	Сумма кредита, руб.	Валютный курс, руб./ $	Сумма кредита, $
Основной долг по кредиту, руб.	100000	30	3333,33
Проценты за кредит, руб.	3019,17	30	100,64
ИТОГО	103019,17	-	3433,97

 

Сумма кредита ($) основного долга = 100000/30 = 3333,33

Сумма кредита ($) процентов за кредит = 3019,17/30 = 100,64

При пересчете валютного  кредита получается, что по валютному курсу в 30 руб./$, сумма кредита в долларах составит 3333,33$, проценты за кредит – 100,64 $. Общая величина валютного кредита – 3433,97 $.

 

Так как инфляция влияет на курс валют, следует оценить валютный риск.

Расчет максимально  возможного валютного курса, обеспечивающего безубыточность сделки, представлен в таблице №13.

 

Таблица 13 – Расчет максимально возможного валютного курса, обеспечивающего безубыточность сделки

Показатели	Сумма
Максимальное приращение к валютному  курсу, руб./ $	1,572
Максимально возможный валютный курс, руб./ $	31,572

 

На начало периода 1 доллар = 30 руб., но к концу августа курс составит: 1 доллар = 30 руб. * 1,0524 = 31,572 руб. (максимально возможный валютный курс)

Максимальное приращение к валютному  курсу = 31,572 – 30 = 1,572

 

 

Таким образом, максимально возможный  валютный курс, который обеспечит  безубыточность сделки, составляет 31,572 руб./$. 

 

Раздел 3. Таблица 12 – Одновременная оценка риска инфляции и валютного риска

Показатели	Сумма
Резерв под возможные потери, руб.	5398,18
Максимальное приращение к валютному  курсу, руб./ $	1,572
Максимально возможный валютный курс, руб./ $	31,572

 

Резерв под возможные  потери, создается для того, что бы покрыть возможные убытки в том случае если увеличится валютный курс до 31,572 руб./$. 

Сумма резерва составит 5398,13 руб.

Величина резерва, $ = сумма  кредита, $ - (сумма кредита, руб. / максимально  возможный курс, руб./$). Далее умножаем на максимально возможный валютный курс (31,61 руб./$). Сумма резерва 5528,62 руб.

 Сумма резерва = 3433,97 – (103019,17 / 31,572) =170,98 $;

170,98∙ 31,572 = 5398,18 руб.

 

Раздел 4. Возможная  корректировка исходных данных

 

Таблица 13 – Возможная корректировка цен реализации

Наименование изделия	Цена, руб.	Скорректированные цены, руб.
		3	4	5	6	7	8
Индекс инфляции		1,0193	1,0258	1,0324	1,039	1,0457	1,0524
КАМАЗ
Палец реактивной тяги	75,60	77,06	77,55	78,05	78,55	79,05	79,56
Палец рулевой тяги	61,92	63,12	63,52	63,93	64,33	64,75	65,16
Вкладыш рулевой тяги верхний	37,62	38,35	38,59	38,84	39,09	39,34	39,59
Вкладыш рулевой тяги нижний	29,88	30,46	30,65	30,85	31,05	31,25	31,45
Шкворень	66,06	67,33	67,76	68,20	68,64	69,08	69,52
ЗИЛ
Палец шаровый продольный	44,70	45,56	45,85	46,15	46,44	46,74	47,04
Шкворень	37,62	38,35	38,59	38,84	39,09	39,34	39,59

 

В таблице рассчитаны цены реализации с учетом инфляции.

 

Раздел 4.1 Таблица 13.1 – Возможный график денежных поступлений

Наименование изделия	Период
	03	04	05	06	07	08
КАМАЗ
Палец реактивной тяги	5394,2	3102	14829,5	11389,75	15019,5	13127,4
Палец рулевой тяги	1893,6	1588	5434,05	6433	8741,25	8145
Вкладыш рулевой тяги верхний	1917,5	1543,6	4660,8	3909	3737,3	3761,05
Вкладыш рулевой тяги нижний	1523	919,5	3085	3881,25	3125	2987,75
Шкворень	3366,5	2371,6	8525	6864	7598,8	5561,6
ЗИЛ
Палец шаровый продольный	911,2	687,75	2999,75	3715,2	3271,8	2352
Шкворень	958,75	385,9	2330,4	3518,1	1967	2573,35
ИТОГО	15964,75	10598,35	41864,5	39710,3	43460,65	38508,15
Объем продаж:						190106,7

 

В таблице представлен возможный график денежных поступлений с учетом индекса инфляции и распределенного объема физических продаж.

 

Раздел 4.2. Таблица 13.2 - Предполагаемый отчет о прибылях и убытках

Показатели	Сумма, руб.	Период
		03	04	05	06	07	08
1.Объем продаж	190106,7	15964,75	10598,35	41864,5	39710,3	43460,65	38508,15
2. НДС	28999,33	2435,3	1616,71	6386,11	6057,50	6629,59	5874,12
3. Погашение процентов	3019,17	-	1336,98	679,45	493,15	339,73	169,86
4. Выплаты основного долга	100000	-	-	25000	25000	25000	25000
5. Прибыль до выплаты налогов	58088,2	13529,45	7644,66	9798,94	8159,65	11491,33	7464,17