Практическая работа по "Контроллингу"

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

Кемеровский технологический  институт пищевой промышленности

Кафедра: «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Практическое задание

По дисциплине: «Контроллинг»

                                                                                Выполнил: ст.гр.  АБУз-92ут

Князева Н.М.

Проверила: Гильмулина С.А.

 

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2013

 

Задание 1

 

Часть 1: Составить  технико-экономическое обоснование  погашения кредита и график погашения кредита на основе заключения договора о продаже запасных частей к автомобилям КАМАЗ и ЗИЛ.

Основные разделы  технико-экономического обоснования:

1. Материальные затраты (определить стоимость израсходованных материалов);
2. Ценообразование и выручка от реализации запасных частей (в целом за расчетный период);
3. Физический объем сбыта запасных частей (распределить объем сбыта по 6-ти расчетным периодам не равномерно, а с учетом дат погашения кредита);
4. Денежные поступления (на основе физического объема сбыта) по 6-ти расчетным датам;
5. Отчет о прибылях и убытках (по 6-ти расчетным датам);
6. Отчет о движении денежных средств (по 6-ти расчетным датам).

Условия:

• Необходимая сумма кредита – 100 тыс. рублей;
• Кредит выдается единым платежом – 01.03.07 г.;
• Срок погашения – 6 месяцев. Погашается кредит помесячно: основной долг погашается, начиная с 3-го месяца, проценты – со 2-го месяца со дня выдачи кредита. Материальные затраты и затраты труда погашаются единовременно – 01.03.07 г. из суммы полученного кредита;
• Процентная ставка за использование кредита – 8 % годовых, проценты начисляются на остаток долга;
• Затраты на оплату труда составляют 23556,75 руб.;
• Погашение кредита предполагается из поступлений выручки.

 

Таблица 1. Исходные данные

Показатели	КАМАЗ					ЗИЛ
	Палец реактивной тяги	Палец рулевой тяги	Вкладыш рулевой тяги верх.	Вкладыш рулевой тяги ниж.	Шкво-рень	Палец шаровый продольный	Шкво- рень
1.Норма расхода материала, кг./шт.	6,2	2,7	0,9	0,6	5,1	2	4
2.Количество изделий по договору, шт.	800	500	500	500	500	300	300
3.Цена материала, руб./т.	3700	3700	3700	3700	3700	3700	3700
4.Цена продажи запасных частей  с учетом НДС, руб./шт.	75,60	61,92	37,62	29,88	66,06	44,70	37,62

 

Часть 2: Кредит валютный, выдается по курсу 30 руб/$, ожидаемый  темп роста инфляции – 8% в год. Необходимо учесть в расчетах риск инфляции и валютный риск по данной сделке, определив максимально возможный валютный курс, при котором обеспечивается безубыточность кредитной сделки.

 

Задание 2

 

На основе предложенной бухгалтерской отчетности:

1. составьте уплотненный баланс предприятия с одновременным проведением горизонтального и вертикального анализа;
2. рассчитайте показатели успеха предприятия и проанализируйте полученные результаты;
3. сделайте выводы о текущем финансовом состоянии предприятия и тенденциях его развития;
4. предложите управленческие решения по оптимизации сложившейся ситуации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 1. ЧАСТЬ 1

 

Раздел 1. Таблица 2 – Материальные затраты

Наименование изделия	Количество изделий, шт.	Норма расхода материала, кг./шт.	Расход материала, всего, тн.	Стоимость материала, руб.
КАМАЗ
Палец реактивной тяги	800	6,2	4,96	18352
Палец рулевой тяги	500	2,7	1,35	4995
Вкладыш рулевой тяги верхний	500	0,9	0,45	1665
Вкладыш рулевой тяги нижний	500	0,6	0,3	1110
Шкворень	500	5,1	2,55	9435
ЗИЛ
Палец шаровый продольный	300	2	0,6	2220
Шкворень	300	4	1,2	4440
ИТОГО	3400	21,5	11,41	42217

 

Для того что бы рассчитать материальные затраты на производство запасных частей  необходимо:

1)Расход материала, тн. (всего) = (количество изделий* норма расхода материала) /1000;

2) Стоимость материала = расход материала * цену материала.

Таким образом, были определены материальные затраты на производство запасных частей к автомобилям КАМАЗ  и ЗИЛ, при этом  общие затраты на производство 3400 шт. запасных частей составляют 42217 руб.

Далее находим выручку  от реализации изделий.

Раздел 2. Таблица 3 – Ценообразование и выручка от реализации запасных

                                       частей

Наименование изделия	Цена за единицу, руб./шт.	Количество изделий, шт.			Выручка от реализации, руб.
КАМАЗ
Палец реактивной тяги	75,6		800	60480
Палец рулевой тяги	61,92		500	30960

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4
Вкладыш рулевой тяги верхний	37,62	500	18810
Вкладыш рулевой тяги нижний	29,88	500	14940
Шкворень	66,06	500	33030
ЗИЛ
Палец шаровый продольный	44,7	300	13410
Шкворень	37,62	300	11286
ИТОГО	353,4	3400	182916

 

Выручка от реализации изделий = цена за единицу, руб./шт.* количество изделий, шт.

Данные таблицы 3 показывают, что при производстве и реализации запасных частей в количестве 3400 шт., предприятие получит выручку в размере 182916 руб.

Далее рассмотрим условия  кредита и порядок его погашения.

Учитывая, что годовая  ставка равна 8%, ежемесячно предприятие  будет погашать 0,67% в зависимости от количества дней в текущем месяце (8%*31(30) / 365 = 0,67 %) от суммы долга аннуитетными платежами. Тогда начисление процентов кредита в первый месяц определяется как 0,67% от 100000, причем, основной долг погашается с 3-го месяца, а проценты по нему – со 2-го.  Погашение процентов по кредиту представлено в таблице 4.

 

Таблица 4 - Погашение  процентов по кредиту

Период	Основной долг по кредиту, руб.	Остаток долга, руб.	Проценты за кредит, руб.
			Начислено	Уплачено
03	-	100000	679,45	-
04	-	100000	657,53	1336,98
05	25000	100000	679,45	679,45
06	25000	75000	493,15	493,15
07	25000	50000	339,73	339,73
08	25000	25000	169,86	169,86
ИТОГО	100000		3019,17	3019,17

 

Начисленные проценты за каждый месяц рассчитываются как:

,

где n – количество дней в месяце.

Получаем, что общая  величина начисленных процентов  за пользование кредита составила 3019,17 руб.

График гашения кредита  и процентов по нему представлен  в таблице 5.

Таблица 5 – Предполагаемый график гашения кредита

Показатели	Период
	03	04	05	06	07	08
Основной долг по кредиту, руб.	-	-	25000	25000	25000	25000
Проценты за кредит, руб.	-	1336,98	679,45	493,15	339,73	169,86
ИТОГО	-	1336,98	25679,45	25493,15	25339,73	25169,86

 

Из данных таблицы  видно, что основная нагрузка по погашению кредита приходится на последние четыре месяца, так как в это время по условиям договора погашается основной долг по кредиту.

 

Раздел 3. Таблица 6 – Физический объем сбыта запасных частей

Наименование изделия	Период
	03	04	05	06	07	08
КАМАЗ
Палец реактивной тяги	70	40	190	145	190	165
Палец рулевой тяги	30	25	85	100	135	125
Вкладыш рулевой тяги верхний	50	40	120	100	95	95
Вкладыш рулевой тяги нижний	50	30	100	125	100	95
Шкворень	50	35	125	100	110	80
ЗИЛ
Палец шаровый продольный	20	15	65	80	70	50
Шкворень	25	10	60	90	50	65
ИТОГО	295	195	745	740	750	675

В соответствии с графиком погашения кредита был распределен  физический объем сбыта продукции  для того что бы предприятие могло  погасить основной долг по кредиту, проценты по нему, затраты на оплату труда, а также материальные затраты.

 

 

Раздел 4. Таблица 7 – Денежные поступления

Наименование изделия	Период
	03	04		05	06	07	08
КАМАЗ
Палец реактивной тяги	5292,00		3024,00	14364,00	10962,00	14364,00	12474,00
Палец рулевой тяги	1857,60		1548,00	5263,20	6192,00	8359,20	7740,00
Вкладыш рулевой тяги верхний	1881,00		1504,80	4514,40	3762,00	3573,90	3573,90
Вкладыш рулевой тяги нижний	1494,00		896,40	2988,00	3735,00	2988,00	2838,60
Шкворень	3303,00		2312,10	8257,50	6606,00	7266,60	5284,80
ЗИЛ
Палец шаровый продольный	894,00		670,50	2905,50	3576,00	3129,00	2235,00
Шкворень	940,50		376,20	2257,20	3385,80	1881,00	2445,30
ИТОГО	15662,10		10332,00	40549,80	38218,80	41561,70	36591,60