Отчет по практике в ООО «Тюменьнефтегазпромсервис»

Управление дебиторской  задолженностью - отдельная функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента.

Основные задачи:

-  комплексная проверка дебитора на начальном этапе

-  юридическое сопровождение сделок

-  финансирование дебиторской задолженности

-  учет, контроль, оценка эффективности дебиторской задолженности

-  взыскание просроченного долга

-  претензионная работа с недисциплинированными дебиторами

-  выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями

Функции:

-  использование (определение финансовых и управленческих целей)

- организационная функция (обеспечение выполнения запланированных целей)

- мотивирование (утверждение системы мотивации для сотрудников, участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью)

- контроль

- анализ результатов и обратная связь

 

Участники:

В ООО «Тюменьнефтегазпромсервис» в процессе управления задействованы следующие лица и структурные подразделения:

-  Генеральный директор

-  Финансовый отдел (Главный бухгалтер, финансовый менеджер)

-  Юридический отдел и служба безопасности

Проблема ликвидности дебиторской задолженности - становится ключевой проблемой почти каждой организации. Она, в свою очередь, расчленяется на несколько проблем: оптимальный объем, оборачиваемость, качество дебиторской задолженности.

Решение этих проблем требует  квалифицированного управления дебиторской  задолженностью, что является одним  из видов укрепления финансового  положения фирмы. Опыт реформирования предприятий показывает, что меры по возврату дебиторской задолженности  входят в группу наиболее действенных  мер повышения эффективности  за счет внутренних резервов предприятия  и могут быстро принести положительный  результат. Возврат задолженности  в сжатые сроки – реальная возможность  пополнения дефицитных оборотных средств.

Таким образом, управление дебиторской  задолженностью представляет собой  часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся  в оптимизации общего размера  этой задолженности, обеспечении своевременной  ее инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным  вопросам:

-  учет дебиторской задолженности на каждую отчетную дату;

-  диагностический анализ состояния и причин, в силу которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;

-  разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью;

-  контроль над текущим состоянием дебиторской задолженности.

Политика управления дебиторской  задолженностью представляет собой  часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

 

Динамика факторов формирования финансовых результатов

Показатели	за 2009	за 2010	Отклонение
1	2	3	4
1. Выручка (нетто) от  продажи	230924	460214	229290
2. Себестоимость продаж	205400	407432	202032
3. Валовая прибыль от  продаж	25524	52782	27258
4. Коммерческие расходы	0	0	0
5. Управленческие расходы	0	0	0
6. Прибыль (убыток) от продаж	25524	52782	27258
7. Проценты к получению	0	0	0
8. Проценты к уплате	430	1027	597
9. Доходы от участия  в других организациях	0	0	0
10. Прочие доходы	41394	47428	6034
11. Прочие расходы	45000	52353	7353
12. Прибыль (убыток) до  налогообложения	21488	46830	25342
13. Отложенные налоговые  активы	0	0	0
14. Отложенные налоговые  обязательства	0	0	0
15. Текущий налог на  прибыль	4298	9366	5068
16. Иные обязательные платежи  из прибыли	0	0	0
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	17190	37464	20274

 

В анализируемом периоде  валовая прибыль от продаж увеличилась на 27258 тыс. рублей. Увеличение  прибыли на 27258 тыс. рублей, что почти в 2 раза больше, чем в прошлом периоде,   продиктовано изменением выручки на 229290 тыс. рублей, и изменением себестоимости на 202032 тыс. рублей. Произошло увеличение убытка от продаж соответственно на 20274 тыс. руб. Полученный в отчетном периоде общий бухгалтерский убыток обусловлен снижением сальдо прочих доходов и расходов.

 

Динамика структуры прибыли  до налогообложения

Показатели	за 2009	за 2010	Отклонение (+/-)
1	2	3	4
1. Прибыль (убыток) от продаж	25524	52782	27258
2. Прибыль (убыток) до налогообложения	21488	46830	25342
3. Налоги из прибыли	4298	9366	5068
4. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	17190	37464	20274

 

В составе общей бухгалтерской  прибыли сумма налогов из прибыли  занимает в отчетном периоде -40.94 %, что  ниже установленной законодательством  ставки налога на прибыль. Таким образом, систему налогового планирования на предприятии можно считать достаточно эффективной.

 

 

Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Изменение  (+/-)
	за 2009	за 2010
1	2	3	4
1. Объем продаж	230924	460214	229290
2. Себестоимость продаж  – переменные затраты	205400	407432	202032
3. Маржинальный доход	25524	52782	27258
4. Доля маржинального  дохода в объеме продаж	0,1	0,1	0
5. Постоянные затраты	0	0	0
6. Критическая точка объема  продаж	200314	398950	198636
7. Запас финансовой прочности  (ЗФП)	2396	11159	8763
9. ЗФП в % к объему  продаж	0,02	0,12	0,1
10. Прибыль от продаж	25524	52782	27258

 

 

Как показывает расчет, в  прошлом году нужно было реализовать  продукции на сумму 200314 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 230924 тыс. руб., что выше пороговой на 30610 тыс. рублей. Это и есть запас финансовой прочности или зона безубыточности предприятия. В отчетном году существует запас финансовой устойчивости.

 

Эффективное управление дебиторской задолженностью в организации поможет сократить уровень безнадежной задолженности, которая подлежит списанию в убытки, а также повысит эффективность использования непросроченных долговых обязательств. Конечная цель - снижение уровня просроченной задолженности, и, как следствие, повышение прибыли. Дополнительно, грамотное управление дебиторской задолженностью позволит сохранить клиентов, которых в свое время привлекали в компанию предоставлением кредитов.

Показатели управления дебиторской  и кредиторской задолженностью 

Наименование показателя	01.01.2009	01.01.2010	изменение
	базис	отчет
1. Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах (Д19)	4,8	7,79	2,99
в том числе:  1.1. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (Д20), обороты	4,8	7,79	2,99
1.2. Оборачиваемость долгосрочной  дебиторской задолженности (Д21), обороты	0	0	0
2. Срок оборачиваемости средств  в расчетах (Д22), дни	75,8	46,7	-29,1
2.1. Срок оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности  (Д23), обороты	75,8	46,7	-29,1
2.2. Срок оборачиваемости  долгосрочной дебиторской задолженности  (Д24), обороты	0	0	0
3. Оборачиваемость кредиторской  задолженности (Д25), обороты	5,13	6,7	-0.748
4. Период погашения кредиторской  задолженности (Д26), дни	70,1	53,7	-16,4
5. Соотношение дебиторской и  кредиторской задолженности (Д27), коэф.	1,06	0,97	-0,87
6. Коэффициент оборачиваемости  денежных средств (Д28)	48,11	59,07	10,96

 

 

Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах (Д19) характеризует  расширение или снижение коммерческого  кредита, предоставляемого организацией, а срок оборачиваемости средств  в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. Уменьшение срока расчетов с покупателями на 29,1 дней привело к привлечению в оборот дополнительные свободных денежных средств в результате оттока денежных средств за счет замедления оборачиваемости дебиторской задолженности на -0.748 оборота. При этом срок оборачиваемости долгосрочных средств в расчетах возрос на дня, а срок оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности увеличился на 2,99 дня.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (Д25) отражает расширение или снижение коммерческого  кредита, предоставляемого организации, а срок оборачиваемости кредиторской задолженности показывает средний  срок возврата долгов организацией по текущим обязательствам. Дополнительного притока денежных средств организации не получает, в связи с уменьшением срока погашения кредиторской задолженности на 16,4 дня. Это говорит о снижении объема финансирования, связанного с ростом срока кредитования, что и изменяет величину притока денежных средств. Данная ситуация может привести к ложному увеличению платежеспособности и ликвидности организации.

При этом дебиторская задолженность  не превышает кредиторскую. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Д28) показывает скорость оборота наличности. Скорость оборота денежных средств увеличился на 10,96 оборота в год за счет роста балансовых остатков денежных средств и увеличения суммы выручки от реализации.

 

 

 

 

 

 

4 Финансовое планирование и прогнозирование

 

Прогнозный баланс с учетом сложившихся  тенденций, прогнозных объемов 
и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов.

 

Исходная  информация для построения прогнозного  баланса:

1. Продолжительность  периода, за который предоставлена  отчетность - 360 дней.

2. Фактическая  совокупная выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг   460214 тыс. рублей.

3. Прогнозная  совокупная выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг   500000 тыс. рублей.

 4. Рентабельность продаж за отчетный период  0 %

5. Прогнозная  рентабельность продаж  1 %.

6. Прогнозное  изменение величины внеоборотных активов 15000 тыс. рублей.

7. Величина  долгосрочных заемных средств  в прогнозном периоде не изменилась   1000 тыс. рублей.