Отчет по практике в ООО «Тюменьнефтегазпромсервис»

Расчеты наличными деньгами осуществляются только для заработной платы и на командировочные расходы, для снятие денежных средств с  расчетного счета используется чек .

Обязательные реквизиты  чека:

1) наименование "чек", включенное  в текст документа;

2) поручение плательщику  выплатить определенную денежную  сумму;

3) наименование плательщика  и указание счета, с которого  должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места  составления чека;

6) подпись лица, выписавшего  чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе  какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Расчет и оформление очередных  платежей в бюджет осуществляется с  помощью программы 1С: Бухгалтерия.

НДС -1 раз в квартал  до 20-го числа следующего за отчетный период.

Налог на прибыль 1 раз в  квартал до 28-го числа

Налог на имущество 1 раз  в квартал до последнего дня месяца.

Транспортный налог выплачивается 1 раз в год до 31 марта, декларация в течение года, авансовые платежи  ежеквартально.

НДФЛ – ежемесячно до 15-го числа

Также страховые взносы.

Оборот наличных денежных средств, отражающий поступление и  выплаты денег через кассу  предприятия ООО «Тюменьнефтегазпромсервис» контролируется директором и главным  бухгалтером. Деньги снимаются с  расчетного счёта предприятия по мере их надобности, и хранятся в  сейфе организации. Они предназначены  для предполагаемых выплат по фонду  заработной платы и фонду потребления  в части денежных средств,  
сведения о командировочных и суточных расходах, о прочих и выплатах наличными  деньгами отражается в кассовом плане.

2   Оперативное финансовое планирование

 

Оперативное финансовое планирование предприятия направлено на поддержание  баланса текущих денежных потоков. Оперативные финансовые планы выполняют  функцию главного инструмента действенного и систематического контроля над  его денежными доходами и расходами, позволяющего определить достаточность  собственных средств  на предприятии  для бесперебойного финансирования его текущей деятельности и размер необходимого для этого внешнего финансирования.

Основными документами оперативного финансового планирования являются кассовый план и платежный календарь.

Кассовый план - документ, устанавливающий главные направления  движения наличных денег, объем и  источники их поступления, размеры  и цели выдачи, а также изменения  количества денег в обращении: является основной формой планирования и регулирования  денежного обращения. Составляется на всех уровнях денежного обращения, в том числе каждое юридическое  лицо разрабатывает и согласовывает  свой кассовый план с банком его  обслуживающим.

Платежный календарь является инструментом оперативного планирования, управления и контроля над движением  денежных потоков организации, а  так же средством которое обеспечивает эффективный мониторинг процесса расчетов с покупателями и поставщиками. Для  решения этих задач в систему  платежного календаря входят три  основных функциональных блока: планирование платежей (выплат), планирование поступления  денежных средств и формирование платежных документов. (см. Таблица 1,2)

Функционал платежного календаря  позволяет объединить информацию о  потребности организации и ее подразделений в денежных средствах  с прогнозируемыми объемами поступлений от покупателей (заказчиков) и иных источников в единое информационное пространство, которое обеспечивает прозрачность и прогнозируемость данных, а так же значительно повышает эффективность управления денежными средствами предприятия.

Таблица 1

Платежный календарь расходов

В качестве примера привожу  платежный календарь на ноябрь 2011

 

№ п/п	Наименование платежа	Сумма, руб.	Дата платежа
1	Оплата за телекоммуникационные услуги	6000,00	02.11.2012
2	Оплата за аренду помещения	150000,00	03.11.2012
3	Налог на имущество	5000,00	03.11.2012
4	Предоплата за аудиторские  услуги	50 000,00	06.11.2012
5	Заработная плата (аванс)	150000,00	09.11.2012
6	Оплата за услуги связи	3000,00	10.11.2012
7	Доплата налога на доходы физических лиц	2035,25	12.11.2012
8	Комиссия за пользование  системой электронных клиентских платежей	2000,00	13.11.2012
9	Канцелярские товары и  хозяйственные нужды	10000,00	16.11.2012
10	Страховые взносы в Пенсионный фонд   РФ за отчетный месяц	2000,00	18.11.2012
11	Заработная плата (доплата)	300000,00	20.11.2012
12	Расчёт с подрядчиками	1000000	30.11.2012
	Итого	1628000

 

После составление календаря  необходимо подойти к директору  и показать ему примерные расходы.

 

Таблица 2

Платежный календарь доходов

 

№ п/п	Наименование платежа	Сумма, руб.	Дата платежа
1	Наличие наличных средств на начало периода	7000,00	1.11.2012
2	Авансы полученные от заказчиков	300000,00	5.11.2012
3	Лимит остатка средств  на расчетном счете	500000,00	9.11.2012
4	Выручка от реализации работ, услуг.	900000,00	30.11.2012
	Итого	1707000

 

 

Информация из платежного календаря оперативна, так как  банковские и кассовые документы, как  правило, заводятся в программу  «день в день». С помощью платежного календаря происходит управление денежными  потоками компании и контроль над  их исполнением.

Рассмотрев на примере  платежный календарь, можно сделать выводы, что планируемые расходы не превышают планируемые доходы, тем самым у предприятия остаются свободные деньги, которые можно пустить в производство. Ресурсы распределены рационально.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Контрольно-аналитическая работа по финансовому управлению предприятием

 

Для контрольно – аналитической  части нам потребуется баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Одним их показателей, на основе которого дается обобщающая оценка финансового  состояния организации, является прибыль.

С одной стороны, прибыль  – это основной источник финансирования деятельности организации, а с другой – источник доходов бюджетов различных  уровней. В ст. 50 ГК РФ сказано, что  извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций.

 

Наименование показателя	за 2009	за 2010	Изменение (+/-)
1	2	3	4
I. Доходы - всего	66918	100210	33292
в том числе:  1. Доходы от обычных видов деятельности	25524	52782	27258
2. Проценты к получению	0	0	0
3. Доходы от участия  в других организациях	0	0	0
4. Прочие доходы	41394	47428	6034
II. Расходы – всего	45000	52353	7353
в том числе:  1. Расходы по обычным видам деятельности	34210	45625	11415
2. Проценты к уплате	1027	430	597
3. Прочие расходы	45000	52353	7353
III. Отношение общей суммы  доходов к общей сумме расходов, руб.	1	1	0
IV. Отношение доходов от  обычных видов деятельности к  соответствующей сумме расходов, руб.	0,75	1,15	0,4

 

 

В отчетный период доходы организации  увеличились на 27258 тыс. руб. и составили 52782 тыс. руб.

- проценты к уплате снизились на 597 рублей; 
      - доходы от участия в других организациях остались неизменными; 
       - прочие доходы увеличились на 6034 рубля.

Расходы ООО «Тюменьнефтегазпромсервис" увеличились на 7353тыс. руб. и составили 52353 тыс. руб.

В отчетный период уровень  доходов организации превышает уровень расходов на 25939 тыс. рублей.

Превышение доходов организации над ее расходами свидетельствует об эффективной  работе предприятия.

 

Производственно технический  отдел (ПТО) контролирует:

1 строительство и реконструкцию, подготовку производства.

2  обеспечение своевременной сдачи объектов в эксплуатацию. Экономия средств предприятия за счет эффективного использования капитальных вложений, разработка мероприятий по сокращению затратной части СМР.

3. контроль над ходом производства работ.

Для принятия оптимальных  управленческих и финансовых решений  необходимо знать свои затраты и  в первую очередь разбираться  в информации о производственных расходах. Анализ издержек помогает выяснить их эффективность, установить, не будут  ли они чрезмерными, проверить качественные показатели работы, правильно установить цены, регулировать и контролировать расходы, планировать уровень прибыли  и рентабельности производства.

В связи с этим ясно видится  необходимость найти способы  удешевления производства без ущерба качества работ. Где же можно сэкономить? Необходимо проанализировать все расходы, возникающие при строительстве. Итак, из чего складываются общие расходы? В них входят стоимость подготовительного  этапа, оплата строительной техники, материалов и персонала, расходы, связанные с оформлением и многое другое. Безусловно, четкое и тщательное планирование строительства является залогом успеха и позволяет сэкономить существенное количество денег. Важнейший этап планирование – составление подробного плана проекта производства работ (ППР).

В плане производства работ  составляется подробный список всех работ, прописывается порядок, а  также методы и технологии их выполнения. Затем в ППР рассчитываются трудодни, необходимое время работы машин, необходимое количество всех материалов и последовательность выполнения всех работ. Также учитываются затраты  электроэнергии во время строительства.

Пути снижения себестоимости  строительно-монтажных работ

Уровень себестоимости строительной продукции в значительной мере определяется самим предприятием-производителем. В основе стоимости издержек производства лежат объективные факторы: потребность в сырье, механизмах, рабочей силе, сложившийся уровень цен на эти ресурсы. В то же время на себестоимость продукции существенно влияет рациональное и эффективное использование этих ресурсов.

Снижения себестоимости  строительно-монтажных работ можно  достичь за счет:

- применения производительной техники (снизить расходы топлива и электроэнергии, затраты на ремонт и техобслуживание строительных машин и механизмов);

- повышения сменности с изменением режима работы строительных организаций, транспорта, занятого на перевозках;

-  реорганизации управления строительным производством;

-  экономии материалов за счет рационального снабжения, хранения и расходования;

-  выбор рациональных темпов, сроков строительства;

-  оптимизация номенклатуры выпуска продукции, типов работ;

-  определение рациональной степени использования производственной мощности;

-  политика обновления строительных машин;

-  выбор эффективного портфеля заказов;

-  оптимальное управление запасами сырья, материалов, конструкций;

-  профессиональный маркетинг.

 

Особое внимание необходимо уделить элементу «Сокращение накладных расходов». В этих целях составляется реальная смета накладных расходов и делается сопоставление ее с размером накладных расходов, предусмотренных в сметной стоимости строительно-монтажных работ. При разработке накладных расходов учитывается их сокращение по отдельным статьям сметы с учетом экономии от организационно-производственных и хозяйственных мероприятий. При этом дополнительная заработная плата определяется на основе данных плана по труду, а расходы на социальное страхование - исходя из фонда заработной платы и установленных ставок отчислений на социальное страхование; расходы по медицинскому обслуживанию рабочих определяются на основе специальных расчетов; износ временных приспособлений и устройств, сооружений рассчитывается исходя из установленных норм износа. Для дополнительного обоснования расчетов по составлению сметы накладных расходов проводится расчет экономии накладных расходов за счет относительного уменьшения их условно-постоянной части в связи с ростом объема строительно-монтажных работ и сокращением продолжительности строительства в планируемом периоде по сравнению с базовым годом.

Важное отношение на предприятии  «Тюменьнефтегазпромсервис» уделяется  дебиторской задолженности - сумме долгов, причитающихся предприятию, со стороны других предприятий компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами. Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Дебиторская задолженность относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока её погашения.