Облік готової продукції та її реалізація

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ ІІІ.  Шляхи вдосконалення  обліку готової продукції на основі  впровадження новітніх компютерних програм

 

В бухгалтерському обліку надходження виробничих запасів, товарів, МШП та напівфабрикатів на склад, їх рух та витрачання оформлюється одними й тими ж документами, та відображаються ідентичними господарськими операціями.

Для організації аналітичного обліку запасів використовуються субконто “ТМЦ” та “Места хренения”, кожному з яких відповідають однойменні довідники.

В довіднику “ТМЦ”, який знаходиться в режимі “Конфигуратор” найважливішими його характеристиками, які налагоджуються в “Конфигураторе”, є наступні:

1. довідник є трирівневим, про що свідчить значення параметру “Количество уровней”;
2. довідник не підпорядкований іншим довідникам, про що свідчить значення параметру “Подчинен”;
3. тип коду - числовий, кодування здійснюється по всьому довіднику;
4. для параметру “Редактировать” встановлено значення “В диалоге”, а це свідчить про те, що для введення і редагування елементів передбачено спеціальну форму діалогу.

Елементами, реквізитного складу є наступні: “ПолнНаименование”, “Вид ТМЦ”, “Артикул”, “Валюта_Прод”, (в якій валюті введено ціни продажу), “Цена_Прод” (відпускна ціна без ПДВ), “Валюта_Прих” (валюта закупки товарів), “Цена_Прих” (ціна закупки запасів), “Ставка НДС” (ставка ПДВ для запасу - 0% чи 20%), “БазЕдиница”, “Транспорт”, “Счет Затрат” (рахунок, на якому обліковуються витрати з доставки запасів), “Счет” (рахунок, на якому обліковуються запаси) тощо. В разі необхідності склад реквізитів довідника можна відкоригувати в бік їх збільшення чи зменшення.

В режимі “1С: Предприятие 7.7” довідник “ТМЦ” включає назву матеріалу, ціну, одиниці виміру.

Вводити дані до цього довідника потрібно в режимі “1С: Предприятие 7.7”, для чого слід виконати наступні дії:

“Справочники” - “ТМЦ”.

Аналогічним чином в режимі “Конфигуратор” можна налагодити довідник “Места Хранения”.

Елементами реквізитного складу цього довідника є: “Тип” (тип місця зберігання - МВО чи склад), “Вид Склада” (роздрібний чи оптовий), “МОЛ” (матеріально відповідальна особа, в підзвіті якої знаходяться запаси).

Вводити інформацію в довідник “Места Хранения” доцільно заздалегідь, оскільки дана інформація використовується при вирішенні багатьох задач різних ділянок обліку.

В режимі “1С: Бухгалтерия 7.7” для введення нових даних в довідник “Места Хранения” відкривається вікно з кодом матеріалу та назвою.

Для введення даних в цей довідник необхідно виконати наступні дії:

“Справочники” - “Места Хранения”.

Ввести новий елемент в довідник можна двома способами:

1. через меню

“Действия” - “Новый”;

2. за допомогою клавіши Insert.

Для автоматизації оприбуткування запасів на підприємство передбачено наступні документи: “Приходная накладная” та “Счет входящий”.

Заповнення реквізитів екранної форми документу “Приходная накладная” потрібно починати з реквізитів групи “Вид поставщика”, яке може приймати одне з наступних значень: вітчизняний постачальник, іноземний постачальник, підзвітна особа, інше.

Після цього потрібно вказати постачальника із довідника “Контрагенты” або “Сотрудники” (якщо реєструється надходження від підзвітної особи), вибрати валюту, в якій буде виписана накладна і курс цієї валюти.

Якщо облік взаєморозрахунків з даним постачальником ведеться в розрізі договорів, і в довіднику “Контрагенты” для нього визначенийдоговір по замовчуванню, останній відобразиться в полі “Заказ” електронної форми прибуткової накладної.

Разом з тим за допомогою кнопки вибору ([…]), можна замінити значення цього реквізиту, вибравши в ньому інший документ-замовленя з журналу “Отбор заказа по контрагенту”. Крім того, скористувавшись кнопкою [Х] можна створити прибуткову накладну першим документом в ланцюгу взаєморозрахунків з клієнтом, тобто документом-замовленням. В цьому випадку в полі замовленя буде відображатися рядок “Без заказа”.

У випадку, коли за запаси, що оприбутковуються за цією накладною вже було здійснено передоплату постачальником, прибуткову накладну потрібно вводити в режимі “Ввод на основании” по даному рахунку. При цьому, залежно від того, який документ був замовленням в ланцюгу взаєморозрахунків - угода чи рахунок, його найменування чи реквізити будуть відображені в рядку “Заказ” електронної форми документу. При введенні прибуткової накладної на основі рахунку автоматично буде заповнена її таблична частина і реквізити шапки.

Далі необхідно вибрати місце зберігання запасів, куди вони будуть оприбутковані. Реквізит “Что приходуем” текож повинен бути заповненим до заповнення табличної частини докумета.

Поле “Вид торговли” дозволяє вказати один з можливих видів оплати за придбані запаси для даної накладної. Відмітимо, що документ допускає оплату готівкою лише при встановленій валюті “гривна”.

В табличній частині прибуткової накладної зазначаються:

1. назва запасів, що оприбутковуються;
2. кількість об'єктів, що оприбутковуються;
3. одиниця виміру;
4. ціна без ПДВ;
5. сума без ПДВ;
6. сума ПДВ;
7. сума з ПДВ;
8. загальна сума з ПДВ.

У випадку валютного оприбуткування запасів за іноземну валюту в табличній частині з'являться стовпчики “Пошлина”, “Там.усл.”, “Акциз”, “Перев.вал”, “Перев.грн”, також якщо за цієї умови використовується ще і вантажно-митна декларація, в електронній формі з'явиться закладка “ГТД”, в групі “Таможня” якої вказуються наступні значення:

1. бухгалтерський рахунок взаєморозрахунків з митницею;
2. організація-митниця з довідника “Контрагенты”;
3. документ-замовлення, тобто договір з митницею, якщо в даному реквізиті встановлено значення “Без заказа”, то цей документ буде замовленням;
4. сума мита без ПДВ;
5. сума митних послуг без ПДВ;
6. сума акцизу без ПДВ.

В реквізиті “Вид НДС” на закладці “Дополнительные” має бути визначено ставку ПДВ для даної накладної. Відмітимо, що документ допускає оприбуткування запасів з різними ставками ПДВ (20%, 0%, без ПДВ) в одній накладній - для цього існує поле “НДС” в кожному рядку табличної частини.

Даний документ передбачає також можливість оприбуткування запасів через підзвітну особу. Для цього необхідно включити опцію “Через подотчетное лицо”, після чого вибрати підзвітну особу в реквізиті “Подотчетное лицо” і вказати суму до закриття підзвіту співробітника (по замовчуванню заповниться загальною сумою накладної з ПДВ). Сума до закриття підзвіту не може бути більшою за загальну суму даної накладної. Крім того опція “Через подотчетное лицо” є недоступною при валютному оприбуткуванні, а також при вибраному виді торгівлі “За наличные”. В закладці “Дополнительные” також вказується стаття валових витрат для податкового обліку.

При проведенні документу формуються проводки, які можна проглянути в журналі операцій. Для цього необхідно, відкривши журнал операцій:

“Журналы” - “Журнал операций”,

встановити наступну опцію:

“Журналы” - “Действия” - “Показывать проводки”.

Документ може бути використаний як замовлення при виконанні передоплати за запаси, які ще не оприбутковані.

При заповненні цього документу потрібно обов'язково вказати постачальника; валюту, в якій буде виписаний рахунок та курс цієї валюти. Всі інші реквізити даного документу повністю відповідають аналогічним реквізитам прибуткової накладної.

При проведенні документу проводки не формуються. Для перегляду введеного рахунку необхідно виконати такі команди:

“Журналы” - “Счета входящие”.

Для автоматизації повернення запасів передбачено наступні документи:

1. “Возвратная накладная”;
2. “Возврат розница”;
3. “Возврат поставщику”.

В групі реквізитів “Поставщик” потрібно вибрати підприємство, якому повертаються запаси; рахунок обліку взаєморозрахунків з ним; валюту, за яку придбані об'єкти, які повертаються і курс цієї валюти відносно гривні. В реквізиті “Места Хранения” визначається той склад, з якого будуть списані запаси, що повертаються.

В табличній частині документу вказується наступна інформація:

1. назва запасів, які підлягають поверненню постачальнику;
2. партія, яка має бути списана при проведенні документу (за обліковими цінами якої здійснюється списання запасів);
3. кількість запасів, що повертаються;
4. одиниця виміру запасів;
5. коефіцієнт перерахунку для вибраної одиниці виміру;
6. ціна без ПДВ;
7. сума без ПДВ;
8. сума ПДВ;
9. загальна сума з ПДВ;
10. поточний залишок по запасах на вибраному складі.

В реквізитах “Субконто валовых издержек” і “Вид НДС” вказується аналітика, що використовується в проводках по валових доходах і валових витратах та відсоток податку на додану вартість (20%, 0% та без ПДВ). Реквізити “Счет” і “Вид” задають рахунок витрат і його аналітику для бухгалтерських проводок, які формуються у випадку, коли повернення запасів відбувається за цінами, меншими за облікові.

Для автоматизації руху, переоцінки та списання запасів використовуються наступні документи:

1. “Перемещение”;
2. “Переоценка ТМЦ”;
3. “Списание ТМЦ”;
4. “Расходная накладная”;
5. “Счет-фактура”.

При зміні облікової вартості запасів у реквізитах “Счет дохода” та “Счет затрат” необхідно вказати рахунок, який залежить від того, проводиться їх дооцінка чи уцінка.

За замовчуванням пропонуються рахунки 719 “Інші доходи від операційної діяльності” і 946 “Втрати від знецінення запасів” відповідно.

Встановивши параметр програми “для пересчета использовать общий процент”, можна задати відсоток щодо старої ціни запасів, по якому буде виконане перерахування у нові ціни.

В табличній частині документа наводиться список тих запасів, які необхідно переоцінити, із зазначенням їх нових облікових (роздрібних) цін (реквізит “Нов.цена”) для кожного виду запасів. У колонці “Ост.” відображається поточний залишок даного виду запасів на обраному складі (в магазині).

Реквізити “Кво”, “Стар.цена”, “Стар.сумма” недоступні для редагування, їх значення автоматично визначаються при проведенні документа, відповідно до зазначених партій запасів.

При проведенні документу “Переоценка ТМЦ” формуються бухгалтерські проводки і змінюється періодичний реквізит “Розничная цена” у довіднику “ТМЦ” для перерахованих у табличній частині документа елементів довідника “ТМЦ”.

Проведення документа можна виконати, не закриваючи його діалогової форми. Для перегляду документів необхідно виконати наступні команди:

“Журналы” - “Полный журнал”.

Заповнення форми документа слід почати з вибору складу, з якого будуть списані запаси, витратного рахунка, на який буде списано облікову вартість об'єктів, а також відповідних статей аналітики цього рахунку.

У формі документа можна вказати причину списання запасав, необхідну для формування друкованої форми акту списання.

В табличній частиеі документа зазначаються найменування запасів, які списуються, їх партія і кількість одиниць. Графи “Сумма -”, “НДС” і “Сумма +” недоступні для редагування, їх значення розраховуються автоматично при проведенні документа відповідно до партій запасів, що списуються.

Вибір документу-підстави відбувається відповідно до загальноприйнятих правил.

Всі реквізити основної закладки документу відповідають документу “Счет-фактура”.

У закладці “Дополнительно” документу “Расходная накладная” відображається інформація про довіреність і про співробітника, який здійснював відпуск запасів.