Методы и порядок проведения документальных проверок

     Проценты  должны погашаться в соответствии с  договором. Нами выявлен единичный  случай, когда проценты были погашены в большем объёме, чем оговорено  договором. Данное нарушение не является значительным.

    Проверка  внутреннего контроля ОАО «Тувгаз», не выявила серьезных нарушений  учета финансово-хозяйственной деятельности. 
 

    5. Сформулировать  записи  в  ведомость   нарушений   и  предложить  мероприятия по  их устранению 

     Проведена проверка учете кредитов и займов в ОАО «Тувгаз» за 2010 год.

     В процессе аудита были обнаружены факты, из которых можно сделать вывод  о достаточно высоком уровне системы  внутреннего контроля ОАО «Тувгаз».

     Не  были обнаружены никакие серьезные  нарушения установленного порядка  ведения бухгалтерского учета, которые  могли бы существенно повлиять на достоверность данных по кредитам и  займам, отраженных в бухгалтерской  отчетности.

     Результаты  проведенной проверки показывают, что  проведенные операции с кредитами  и займами осуществлялись ОАО  «Тувгаз» в соответствии с Российским законодательством.

     Анализ  кредитных договоров показал, что  нет необходимости группировать кредиты по целевому назначению (практически  все кредиты привлекаются предприятием для финансирования оборотных средств), т.к. цель выдачи кредита не оговаривается.

     Задолженность кредиторам является реальной и возникла в результате законных сделок.

     Все записи на счетах бухг. учета подтверждены оправдательными и учетными документами, оформлены в соответствии с требованиями действующих законодательных и  нормативных актов.

     Проценты  за кредит на предприятии платятся правильно в соответствии с заключенным  договором.

     Выявлено  незначительное нарушения при погашении  кредита, которое не влияет на отчетность в целом.

     При функционировании кредитного договора в ОАО «Тувгаз» практически замораживается заложенное имущество, т.е. предприятие не может уменьшить величину остатков своей готовой продукции ниже установленной залогом суммы, что особенно негативно влияет на финансово-экономическую деятельность предприятия в периоды сезонного усиления спроса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Библиографический список:

    1. Ревизия и контроль: учебник для  вузов / под ред. М.В. Мельник.  – М.: КноРус, 2007. – 632 с.

    2. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации: Утверждена приказом Минфина РФ от 14 апреля 2000 г.

    № 42 н. 

    3. Учет расходов по займам и кредитам: положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 15/2008): Утверждено приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 107н.

    4. Доходы  организации:  положение  по  бухгалтерскому  учету (ПБУ 9/99): Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32 н (в ред. от 27 ноября 2006 г.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    13 октября 2011 года. 

    ______________________