Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2012 в 17:16, контрольная работа
элементы бухгалтерского учета , первоочередные требования к документам.
1. Метод бухгалтерского учёта и его элементы……………………………..…3
2. Задача……………………………………………………………………..…….8
Список литературы………………………………………………………..……..23
Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Дебет
Сальдо |
9970 |
5) 27 500 | |
Оборот |
Оборот 27 500 |
Сальдо |
37 470 |
Нематериальные активы сч.04
Дебет
Сальдо 11800 |
|
Оборот 0 |
Оборот |
Сальдо 11800 |
Касса 50
Дебет Кредит
Сальдо 100 |
|
Оборот 0 |
Оборот |
Сальдо 100 |
Расчеты по
социальному страхованию и
Дебет
Сальдо |
1200 |
6) 1 485 | |
Оборот |
Оборот 1 485 |
Сальдо |
Сальдо 2 685 |
Амортизация основных средств сч.02
Дебет
Сальдо |
24300 |
8) 3 500 | |
Оборот |
Оборот 3 500 |
Сальдо |
Сальдо 27 800 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами сч.76
Дебет
Сальдо 4300 |
|
7) 1 400 13) 8 000 | |
Оборот |
Оборот 9 400 |
Сальдо |
Сальдо 5 100 |
Расчеты по сомнительным долгам сч.63
Дебет
Сальдо 1000 |
|
Оборот 0 |
Оборот |
Сальдо 1000 |
Сальдо |
Расходы будущих периодов сч.97
Дебет
Сальдо 700 |
|
Оборот 0 |
|
Сальдо 700 |
Краткосрочные кредиты сч.66
Дебет
Сальдо |
11800 |
Оборот |
Оборот 0 |
Сальдо |
Сальдо 11800 |
Износ нематериальных активов сч.05
Дебет
Сальдо |
2750 |
9) 16 000 | |
Оборот |
Оборот 16 000 |
Сальдо |
Сальдо 18 750 |
2. На основании данных таблицы
№5 открыть счета
Материалы (10) - Алюминий
Дебет
Сальдо 40000 |
|
3) 40 000 |
|
Оборот 50 000 |
|
Сальдо 90 000 |
Материалы (10) – Сталь легированная
Дебет
Сальдо 64000 |
|
1) 12 000 3) 60 000 |
|
Оборот 72 000 |
|
Сальдо 136 000 |
Материалы (10) – Оргстекло
Дебет
Сальдо 4000 |
|
Оборот 0 |
|
Сальдо 4000 |
Материалы (10) – Краска разная
Дебет
Сальдо 21 600 |
|
1) 400 3) 10 000 |
4) 500 |
Оборот 10 400 |
Оборот 500 |
Сальдо 31 500 |
Материалы (10) – Прочие материалы
Дебет
Сальдо 5500 |
|
Оборот 0 |
Оборот |
Сальдо 5500 |
Материалы (10) – Топливо
Дебет
Сальдо 9000 |
|
Оборот 0 |
|
Сальдо 9000 |
3. На основании данных
таблицы №6 открыть счета
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) - Завод «Радуга»
Дебет Кредит
Сальдо |
330 |
|
2) 200 |
Оборот |
Оборот 600 |
Сальдо |
Сальдо 930 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) - Комбинат «Прогресс»
Дебет Кредит
Сальдо |
850 |
|
2) 2 000 |
Оборот |
Оборот 2 000 |
Сальдо |
Сальдо 2 850 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) - Завод «Восход»
Дебет Кредит
Сальдо |
120 |
|
|
Оборот |
Оборот 0 |
Сальдо |
Сальдо 120 |
4. Составим журнал регистрации операций на основании данных таблицы №7. Определим по каждой операции корреспонденцию счетов
Журнал регистрации операций
за октябрь 2011 г.
№ операции |
Краткое содержание операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета | |
Д |
К | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие от комбината «Прогресс» а)стали б)алюминия в)от завода «Радуга» краски Итого: |
12000 10000
400 22400 |
Материалы 10 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60 |
2 |
Начислено автобазе за доставку материалов а)от комбината «Прогресс» б) от завода «Радуга» Итого: |
2000 200 2200 |
Материалы 10 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60 |
3 |
Отпущено со склада в основное производство по себестоимости а)алюминия б)стали легированной в)краски Итого: |
40000 60000 10000 110000 |
Основное производство (20) |
Сырье и материалы (10) |
4 |
Отпущена со склада краска на общецеховые нужды |
500 |
Общепроизводственные расходы (25) |
Сырье и материалы (10) |
5 |
Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в)общезаводскому персоналу
Итого: |
17 000
4 500
6 000
27500 |
Основное производство (20) Общепроизводственные расходы (25) Общехозяйственные расходы (26) |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
6 |
Произведены начисления по ЕСН в размере 26% от заработной платы: а) рабочих основного производства б) цехового персонала в)общезаводского персонала Итого: |
4420 1170
1560 7150 |
Основное производство (20) Общепроизводственные расходы (25) Общехозяйственные расходы (26) |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
Начислено разным кредиторам за работы и услуги: а) цехового характера б)общезаводского характера Итого: |
500
900 1 400 |
Общепроизводственные расходы (25) Общехозяйственные расходы (26) |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
8 |
Начислен износ по основным средствам а) цехового назначения б)общезаводского назначения Итого: |
2 400 1 100
3 500 |
Общепроизводственные расходы (25) Общехозяйственные расходы (26) |
Амортизация основных средств (02) |
9 |
Начислен износ по нематериальным активам |
16 000 |
Общехозяйственные расходы (26) |
Амортизация НМА (05) |
10 |
Закрыть счета: а)общепроизводственные расходы б)общехозяйственные расходы Итого: |
8 143
24 324 32 467 |
Прочие расходы (91)
Прочие расходы (91) |
Общепроизводственные расходы (25) Общехозяйственные расходы (26) |
11 |
Поступила на склад выпущенная из производства готовая продукция |
10000 |
Готовая продукция (43) |
Основное производство (20) |
12 |
Реализована покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
9000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
Готовая продукция (43) |
13 |
Начислено разным кредиторам за работы и услуги по сбыту продукции |
8 000 |
Прочие расходы (91) |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
14 |
Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную им продукцию |
203 800 |
Расчетный счет (51) |
Прочие доходы (91) |
Закроем счета Общепроизводственные расходы 25 и Общехозяйственные расходы 26.
Общепроизводственные расходы сч.25
Дебет Кредит
Сальдо 0 |
|
4) 500 5) 4 500 6) 243 7) 500 8) 2 400 |
10) 8143 |
Оборот 8 143 |
Оборот 8143 |
Сальдо 0 |
Общехозяйственные расходы сч.26
Дебет Кредит
Сальдо 0 |
|
5) 6 000 6) 324 7) 900 8) 1 100 9) 16 000 |
|
Оборот 24 324 |
Оборот 24 324 |
Сальдо 0 |
5. Суммы операций из журнала регистрации разнесем в открытые синтетические и аналитические счета.(см. пункт 1).
6. Подсчитаем обороты и выведем конечное сальдо (см. пункт 1).
7. Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам за октябрь месяц.
Оборотная ведомость за октябрь 2011 г.
Шифр счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.10.11 |
Обороты за октябрь |
Сальдо на 01.11.11 | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
Основные средства |
86400 |
0 |
0 |
0 |
86400 |
0 |
02 |
Амортизация основных средств |
0 |
24300 |
0 |
3500 |
0 |
27800 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
04 |
Нематериальные активы |
6300 |
0 |
0 |
0 |
6300 |
0 |
05 |
Амортизация НМА |
0 |
2750 |
0 |
16000 |
0 |
18750 |
10 |
Материалы |
138600 |
0 |
24600 |
110500 |
52700 |
0 |
20 |
Основное производство |
11000 |
0 |
127918 |
128918 |
10000 |
0 |
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
0 |
8143 |
8143 |
0 |
0 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
24324 |
24324 |
0 |
0 |
43 |
Готовая продукция |
10000 |
0 |
128918 |
129918 |
9000 |
0 |
50 |
Касса |
100 |
0 |
0 |
0 |
100 |
0 |
51 |
Расчетный счет |
13820 |
0 |
203800 |
0 |
217620 |
0 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
0 |
1300 |
0 |
24600 |
0 |
25900 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
0 |
0 |
129918 |
0 |
129918 |
0 |
66 |
Краткосрочные кредиты |
0 |
11800 |
0 |
0 |
0 |
11800 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
0 |
1100 |
0 |
0 |
0 |
1100 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
0 |
1200 |
0 |
1485 |
0 |
2685 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
9970 |
0 |
27500 |
0 |
37470 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
5300 |
0 |
0 |
9400 |
1000 |
5100 |
80 |
Уставный капитал |
0 |
207700 |
0 |
0 |
0 |
207700 |
82 |
Резервный капитал |
0 |
3100 |
0 |
0 |
0 |
3100 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
11000 |
0 |
0 |
0 |
11000 |
0 |
91 |
Прочие доходы и расходы |
0 |
0 |
203800 |
203800 |
0 |
0 |
97 |
Расходы будущих периодов |
700 |
0 |
0 |
0 |
700 |
0 |
99 |
Прибыли и убытки |
0 |
20000 |
0 |
163333 |
0 |
183333 |
Итого: |
283220 |
283220 |
851421 |
851421 |
524738 |
524738 | |