Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

№ операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости  заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО:

470 000

84 600

554 600

10

19

60

60

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

1 050

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740 000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации  за выполнение строительно-монтажных  работ по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

190 000

34 200

08

19

60

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации  на дату списания

в) списана остаточная стоимость  оборудования

г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

760 000

-

15 000

01

02

91

10

01

01

01

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг  по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

66 000

11 880

08

19

60

60

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа  получения высокопрочной ткани

85 000

08

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

• здание цеха
• производственное оборудование

ИТОГО:

850 000

153 000

1 003 000

01

01

08

08

9

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в  основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные  нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО:

300 000

85 000

97 800

8 000

490 800

20

25

26

44

10

10

10

10

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО:

230 000

37 000

267 000

25

26

02

02

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

270 000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков  и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного  здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке  готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО:

194 000

160 000

37 000

5 500

71 370

467 870

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

13

Начислены проценты за краткосрочные  кредиты банка

14 000

91

66

14

Оплачены с расчетного счета  организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента  на новый способ получения высокопрочной  ткани

г) штраф налогового органа за нарушение  сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных  кредитов банка

ИТОГО:

1 206 000

14 000

500

-

40 400

51 500

60 000

1 900

140 000

1 514 300

60

66

08

68

68

69

69

76

66

51

51

51

51

51

51

51

51

51

15

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу организации  для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000

50

51

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет  на командировочные и хозяйственные  расходы

ИТОГО:

250 000

11 600

261 600

70

71

50

50

17

Депонирована не выданная заработная плата

6 200

70

76

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

51

50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО:

1 900 000

10 000

1 910 000

51

51

62

76

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции  отнесена на виновное лицо

3 600

1 100

1 100

10

94

73

91

10

94

21

Начислена заработная плата, пособие  и другие выплаты персоналу организации  за декабрь 200Хг.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс  сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной  ткани

ИТОГО:

215 000

70 000

45 000

17 000

3 000

10 000

360 000

20

25

26

44

       69

08

70

70

70

70

70

70

22

Из начисленной заработной платы  и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО:

35 400

2 900

800

39 100

70

70

70

68

76

73

23

Начислен единый социальный налог  в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации  за декабрь 200Хг.:

а) за изготовление продукции в  основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

ИТОГО:

55 900

18 200

11 700

4 420

2 600

92 820

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

24

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.:

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

ИТОГО:

30 100

9 800

6 300

2 380

1 400

49 980

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации  за декабрь 200Хг.( 0,4%)

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных  подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной  ткани

ИТОГО:

860

280

180

68

40

1 428

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

26

Сумма налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и  подрядчиками в счетах-фактурах подлежит зачету по расчету с бюджетом

202 050

68

19

27

Отражены расходы на служебные  командировки и хозяйственные нужды  по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

8 100

26

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу

1 900

50

71

29

Патент на изобретение нового способа  получения высокопрочной ткани  принят к учету в качестве нематериального  актива

98 140

04

08

30

Отражены как недостачи и  потери суммы, не возвращенные в установленные  сроки подотчетными лицами

1 600

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные  суммы, ранее учтенные как недостачи  и потери

1 600

70

94

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

58

76

33

Перечислены с расчетного счета  денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

76

51

34

Списаны общепроизводственные расходы  для включения в себестоимость  выпущенной продукции

843 280

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция  по фактической себестоимости (остатки  незавершенного производства на конец  месяца составили 92 200 руб.)

1 338 140

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных  расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

437 080

90

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи  готовой продукции в сумме, указанной  в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

2 371 800

1 548 832

62

90

90

43

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%

426 924

90

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся  к проданной продукции

37 368

90

44

40

Определен и списан финансовый результат  от продажи продукции

-4600

99

90

41

Списан результат по прочим доходам и расходам

4600

91

99

42

Доначислен налог на прибыль  за декабрь 200Хг. в размере 24%

0

99

68

43

Списана нераспределенная прибыль  отчетного года

2 373 500

99

84

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

22 950 000

8

1 003 000

5

760 000

Оборот

1 003 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

23 193 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

5

760 000

5

760 000

Оборот

760 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

10 230 500

5

760 000

10

267 000

Оборот

760 000

Оборот

267 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

9 737 500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1 670 000

29

98 140

Оборот

98 140

Оборот

Сальдо на 31.12.0Хг.

1 768 140

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

295 000

11

270 000

Оборот

Оборот

270 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

565 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

740 000

3

740 000

Оборот

Оборот

740 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1 650 000

3

740 000

8

1 003 000

4

190 000

29

98 140

6

66 000

7

85 000

21

10 000

23

2 600

24

1 400

25

40

Оборот

1 095 040

Оборот

1 101 140

Сальдо на 31.12.0Хг.

1 643 900

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

2 263 000

1

470 000

7

85 000

2

1 050

9

490 800

5

15 000

20

1 100

20

3 600

Оборот

489 650

Оборот

576 900

Сальдо на 31.12.0Хг.

2 175 750

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

153 305

1

84 600

26

202 050

4

34 200

6

11 880

12

71 370

Оборот

202 050

Оборот

202 050

Сальдо на 31.12.0Хг.

153 305

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

25 100

9

300 000

35

1 338 140

21

215 000

23

55 900

24

30 100

25

860

34

833 480

Оборот

1 435 340

Оборот

1 338 140

Сальдо на 31.12.0Хг.

122 300

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

9

85 000

34

843 280

10

230 000

11

270 000

12

160 000

21

70 000

23

18 200

24

9 800

25

280

Оборот

843 280

Оборот

843 280

Сальдо на 31.12.0Хг.

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

9

97 800

36

437 080

10

37 000

12

231 000

21

45 000

23

11 700

24

6 300

25

180

27

8 100

Оборот

437 080

Оборот

437 080

Сальдо на 31.12.0Хг.

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1 291 730

35

1 338 140

37

1 548 832

Оборот

1 338 140

Оборот

1 549 932

Сальдо на 31.12.0Хг.

1 079 938

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

9

8 000

39

37 368

12

5 500

21

17 000

23

4 420

24

2 380

25

68

Оборот

37 368

Оборот

37 368

Сальдо на 31.12.0Хг.