Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2014 в 23:01, курсовая работа
Одним из ключевых факторов социально-экономического развития Республики Беларусь в целом и отдельных ее регионов является инвестиционная деятельность национальной экономики.
Достижение поставленных задач невозможно без благоприятных условий ведения бизнеса, которые в первую очередь определяются законодательной, правовой базой, географическим положением, высококвалифицированными кадрами, промышленным и научным потенциалом Республики Беларусь, наличием внутренних и внешних инвестиций.
Введение…………………………………………………………….………..…3
1 Экономическая сущность, состав и классификация инвестиций как объектов бухгалтерского учета………...…………………………………...…4
1.1 экономическая сущность и состав инвестиций………………………..…4
1.2 Классификация инвестиций…………………………………………….....8
Заключение…………………………………………………………………….9
Список использованных источников………………………………………...10
2 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ……………………………………………...12
71 «Расчёты с подотчётными лицами» (Машкова И.С.)
ДТ |
КТ | |
Сн = 7 744 |
Сн = 0 | |
0 |
0 | |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 | |
Ск = 7 744 |
Ск = 0 | |
|
75 «Расчёты с учредителями» | ||
ДТ |
КТ | |
Сн = 150 295 |
Сн = 0 | |
0 |
0 | |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 | |
Ск = 150 295 |
Ск = 0 | |
76 «Расчёты с прочими | ||
ДТ |
КТ | |
Сн = 0 |
Сн = 77 087 | |
0 |
200 000 40 000 1 626 822 82 560 88 000 17 600 97 000 19 400 | |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 547 008 | |
Ск = 0 |
Ск = 624 095 | |
99 «Прибыль (Убытки)» | ||||||||||||||
ДТ |
КТ | |||||||||||||
Сн = 0 |
Сн = 155 056 | |||||||||||||
0 |
348 000 | |||||||||||||
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 348 000 | |||||||||||||
Ск = 0 |
Ск = 503 056 | |||||||||||||
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости по аналитическим счетам, а затем и по синтетическим (см. таблица 2.3, 2.4, 2.5, 2.6).
Таблица 2.7 – Ведомость аналитического учета к счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ п/п |
Предприятие |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на конец месяца, руб. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
1 |
ООО "Свет" |
0 |
196 000 |
136 000 |
312 000 |
0 |
372 000 |
2 |
ООО "Заря" |
0 |
113 317 |
140 000 |
174 000 |
0 |
147 317 |
3 |
ОАО "Агат" |
0 |
0 |
672 000 |
672 000 |
0 |
0 |
Итого: |
0 |
309 317 |
948 000 |
1 158 000 |
0 |
519 317 | |
Таблица 2.8 – Ведомость аналитического учета к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
№ п/п |
Предприятие |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на конец месяца, руб. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
1 |
ООО "Аура" |
90 500 |
0 |
1 800 000 |
2 000000 |
0 |
109 500 |
2 |
ООО"Стройкомплект" |
88 000 |
0 |
0 |
400 000 |
0 |
312 000 |
3 |
ООО "Восток" |
76 574 |
0 |
0 |
500 000 |
0 |
423 426 |
Итого: |
255 074 |
0 |
1800 000 |
2 900000 |
0 |
844 926 | |
Таблица 2.9 – Ведомость аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ п/п |
ФИО |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на конец месяца, руб. | ||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||
1 |
Рук. организ. Кукушкин А.И. |
4 600 |
0 |
0 |
34 000 |
0 |
29400 | |
2 |
Бухгалтер Завало Н.А. |
3 620 |
0 |
0 |
34 000 |
0 |
30 380 | |
3 |
Зав. склад. Машкова С.И. |
7 744 |
0 |
0 |
0 |
7 744 |
0 | |
Итого: |
15 964 |
0 |
0 |
68 000 |
7 744 |
59 780 | ||
Таблица 2.10 – Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета | ||||||
Счет |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на конец месяца, руб. | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
Дебет |
кредит | |
01 |
864 977 |
- |
760 000 |
- |
1 624 977 |
- |
02 |
- |
128 684 |
- |
67 000 |
- |
195 684 |
04 |
124 538 |
- |
- |
- |
124 538 |
- |
05 |
- |
36 868 |
- |
- |
- |
36 868 |
08 |
- |
- |
760 000 |
760 000 |
- |
- |
10 |
419 000 |
- |
405 000 |
110 273 |
713 727 |
- |
18 |
83 790 |
- |
270 000 |
112 000 |
241 790 |
- |
20 |
22 491 |
- |
1 526 161 |
1 532 752 |
15 900 |
- |
26 |
- |
- |
652 982 |
652 982 |
- |
- |
43 |
529 200 |
- |
1 532 752 |
1 100 000 |
961 952 |
- |
44 |
- |
- |
52 000 |
52 000 |
- |
- |
50 |
31 311 |
- |
742 560 |
742 560 |
31 311 |
- |
51 |
793 800 |
- |
2 982 560 |
1 913 315 |
1 863 045 |
- |
60 |
- |
309 317 |
948 000 |
1 158 000 |
- |
519 317 |
62 |
255 074 |
- |
1 800 000 |
2 900 000 |
- |
844 926 |
67 |
- |
352 800 |
- |
- |
- |
352 800 |
68 |
- |
117 394 |
229 394 |
365 280 |
- |
253 280 |
69 |
- |
53 361 |
53 361 |
285 600 |
- |
285 600 |
70 |
- |
203 742 |
816 000 |
816 000 |
- |
203 742 |
71 |
15 964 |
- |
- |
68 000 |
7 744 |
59 780 |
75 |
150 295 |
- |
- |
- |
150 295 |
- |
76 |
- |
77 087 |
- |
547 008 |
- |
624 095 |
80 |
- |
1 856 131 |
- |
- |
- |
1 856 131 |
90 |
- |
- |
1 800 000 |
1 800 000 |
- |
- |
99 |
- |
155 056 |
- |
348 000 |
503 056 | |
Итого |
3 290 440 |
3 290 440 |
15 330 770 |
15 330 770 |
5 735 279 |
5 735 279 |
На основании полученных данных заполним бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _____________ 20__ года
Организация |
ЗАО "Доксервис" |
Учетный номер плательщика |
100857073 |
Вид экономической деятельности |
по ОКЭД |
Организационно-правовая форма |
Коммерческая организация |
Орган управления |
|
Единица измерения |
Млн. руб. |
Адрес |
г. Минск, ул. Тимирязева, д.8 |
Дата утверждения |
|
Дата отправки |
|
Дата принятия |
Активы |
Код строки |
На начало года |
На конец отчётного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Основные средства |
110 |
736 293 |
1 429 293 |
Нематериальные активы |
120 |
87 670 |
87 670 |
Доходные вложения в материальные активы |
130 |
||
В том числе: |
131 |
||
предметы финансовой аренды (лизинга) |
132 |
||
прочие доходные вложения в материальные активы |
133 |
||
Вложения в долгосрочные активы |
140 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
150 |
||
Отложенные налоговые активы |
160 |
||
Долгосрочная дебиторская задолженность |
170 |
||
Прочие долгосрочные активы |
180 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
823 963 |
1 516 963 |
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
970 691 |
1 691 579 |
В том числе: |
211 |
419 000 |
713 727 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
незавершенное производство |
213 |
22 491 |
15 900 |
готовая продукция и товары |
214 |
529 200 |
961 952 |
товары отгруженные |
215 |
||
прочие запасы |
216 |
||
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации |
220 |
||
Расходы будущих периодов |
230 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам |
240 |
83 790 |
241 790 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
250 |
421 331 |
158 037 |
Краткосрочные финансовые вложения |
260 |
||
Денежные средства и их эквиваленты |
270 |
825 111 |
1 894 356 |
Прочие краткосрочные активы |
280 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
2 300 925 |
3 985 764 |
БАЛАНС |
300 |
3 124 888 |
5 502 727 |
Собственный капитал и обязательства |
Код строки |
На начало года |
На конец отчётного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|||
Уставный капитал |
410 |
1 856 131 |
1 856 131 |
Неоплаченная часть уставного капитала |
420 |
||
Собственные акции (доли в уставном капитале) |
430 |
||
Резервный капитал |
440 |
||
Добавочный капитал |
450 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
460 |
||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
470 |
155 056 |
503 056 |
Целевое финансирование |
480 |
||
ИТОГО по разделу III |
490 |
2 011 187 |
2 359 187 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
352 800 |
352 800 |
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам |
520 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
530 |
||
Доходы будущих периодов |
540 |
||
Резервы предстоящих платежей |
550 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
560 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
352 800 |
352 800 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
||
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств |
620 |
||
Краткосрочная кредиторская задолженность |
630 |
760 899 |
1 945 814 |
В том числе: |
631 |
309 317 |
519 317 |
по авансам полученным |
632 |
||
по налогам и сборам |
633 |
117 394 |
253 280 |
по социальному страхованию и обеспечению |
634 |
53 361 |
285 600 |
по оплате труда |
635 |
203 742 |
263 522 |
по лизинговым платежам |
636 |
||
собственнику имущества (учредителям, участникам) |
637 |
||
прочим кредиторам |
638 |
77 085 |
1 469 019 |
Обязательства, предназначенные для реализации |
640 |
||
Доходы будущих периодов |
650 |
||
Резервы предстоящих платежей |
660 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
670 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
760 901 |
2 790 740 |
БАЛАНС |
700 |
3 124 888 |
5 502 727 |