Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2012 в 12:01, контрольная работа
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) — это один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ).
Система налогообложения в виде ЕНВД носит обязательный характер. Иными словами, вы не вправе выбрать, по какой системе будете платить налоги (общей, упрощенной или в виде ЕНВД), если одновременно выполняются следующие условия:
• на территории осуществления вами предпринимательской деятельности в установленном порядке введен ЕНВД
• в местном нормативно-правовом акте о ЕНВД упомянут ваш вид деятельности
1. Хозяйственные операции за январь 2012г. 3
2. Книга учета фактов хозяйственной деятельности 6
3. Ведомость по форме № В-1 по ОКУД 8
4. Ведомость по форме № В-2 по ОКУД 9
5. Ведомость по форме № В-3 по ОКУД 10
6. Ведомость по форме № В-4 по ОКУД 11
7. Ведомость по форме № В-5 по ОКУД 12
8. Ведомость по форме № В-6 по ОКУД 13
9. Ведомость по форме № В-7 по ОКУД 14
10. Ведомость по форме № В-8 по ОКУД 15
11. Ведомость по форме № В-9 по ОКУД 16
12. Вопрос № 8 Особенности ведения бухгалтерского учета малыми предприятиями, уплачивающими единый налог на вмененный доход 17
13. Вопрос № 18 Правила заполнения ведомости В-4 24
14. Список использованных источников 26
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени
Академика Д.Н. Прянишникова»
Кафедра бухгалтерского
учета и аудита
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: Бухгалтерский учет в малом бизнесе
2012
Содержание
Хозяйственные операции за январь 2012 года
Дата |
Хозяйственная операция |
|||
Сумма |
Дт |
Кт | ||
05.01 |
Получены с р/с по чеку АТ № 783783 денежные средства: |
|||
на выдачу заработной платы за декабрь прошлого года |
36 000-00 |
50 |
51 | |
на хозяйственные расходы |
1 500-00 |
50 |
51 | |
05.01 |
Выдана заработная плата за декабрь прошлого года по платежной ведомости № 100 работникам общества |
36 000-00 |
70 |
50 |
05.01 |
Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А.Н. под отчет на хозяйственные расходы |
1 500-00 |
71 |
50 |
12.01 |
Поступила на р/с предоплата за проведение межевых работ согласно счета № 100 от ООО «Нива» |
140 000-00 |
51 |
62 |
12.01 |
Перечислено с р/с ООО «Геомир» за тахеометр Sokkia |
271 400-00 |
60 |
51 |
12.01 |
Перечислена задолженность по налогам и сборам, числящаяся на 01.01. текущего года |
19 600-00 |
68,69 |
51 |
15.01 |
Получен авансовый отчет от Миронова А.Н., в который включены товарный и кассовый чек за приобретенные товары: |
|||
лыжи – 1 пара |
900-00 |
10 |
71 | |
рулетка – 1 шт. |
200-00 |
10 |
71 | |
15.01 |
Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела межевания Мироновым А.Н. (1500-1100) |
400-00 |
50 |
71 |
15.01 |
Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А.Н. под отчет на командировочные расходы. |
3 200-00 |
71 |
50 |
19.01 |
Получены с р/с по чеку АТ № 783784 денежные средства на хозяйственные расходы |
2 000-00 |
50 |
51 |
19.01 |
Выдано из кассы начальнику отдела согласования Петрову А.С. под отчет на хозяйственные расходы |
2 000-00 |
71 |
50 |
19.01 |
Поступил аванс. отчет от начальника отдела согласования Петрова А.С., с товарным и кассовым чеком за приобретенные товары: |
|||
папка-регистратор – 10 шт. |
400-00 |
10 |
71 | |
бумага для ксерокса – 10 пачек |
1 200-00 |
10 |
71 | |
скоросшиватель – 10 шт. |
60-00 |
10 |
71 | |
19.01 |
Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела согласования Петровым А.С. (2000 - 1660) |
340-00 |
50 |
71 |
19.01 |
Поступил авансовый отчет от начальника отдела межевания Миронова А.Н. по командировочным расходам: |
|||
стоимость ж/д билетов |
1 800-00 |
08 |
71 | |
суточные (200 х 3) |
600-00 |
08 |
71 | |
19.01 |
Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела межевания Мироновым А.Н. (3200 – 2400) |
800-00 |
50 |
71 |
19.01 |
Получена счет-фактура и накладная на тахеометр Sokkia, в которой указано: |
08 |
60 | |
стоимость тахеометра (271400 / 1,18) |
230 000-00 |
|||
НДС 18 % |
41 400-00 |
|||
Итого |
271 400-00 |
08 |
60 | |
19.01 |
Оприходован тахеометр Sokkia в состав основных средств |
273 800-00 |
01 |
08 |
20.01 |
Получены с р/с по чеку денежные средства на выдачу заработной платы за первую половину января текущего года |
30 000-00 |
50 |
51 |
20.01 |
Выдана из кассы заработная плата за первую половину января текущего года по платежной ведомости |
30 000-00 |
70 |
50 |
21.01 |
Поступила счет-фактура и акт на оказанные с 19.01 по 21.01 от ООО «Пермская ярмарка» |
15 000-00 |
20 |
60 |
22.01 |
Списаны использованные канцелярские товары по акту на списание материалов № 100 от 22.01 текущего года: |
|||
папка регистратор – 6 шт. |
||||
бумага для ксерокса – 5 пач. |
940 |
20 |
10 | |
27.01 |
Поступила счет-фактура за аренду помещения в январе текущего года от частного предпринимателя Иванова С.И. |
43 000-00 |
20 |
60 |
31.01 |
Начислена амортизация основных средств: |
|||
Автомобиль (252000 / 48 мес.) |
5 250-00 |
20 |
02 | |
Компьютеры (48000 / 36 мес.) |
1 333-00 |
20 |
02 | |
программа Wincs (15000 / 36 мес.) |
417-00 |
20 |
02 | |
31.01 |
Сданы отделом согласования авансовые отчеты, маршрутные листы и билеты на проезд в городском транспорте |
400-00 |
20 |
71 |
31.01 |
Выдана из кассы сумма возмещения расходов на проезд сотрудникам отдела согласования: |
|||
Гараевой И.Н. |
200-00 |
71 |
50 | |
Истоминой С.А. |
200-00 |
71 |
50 | |
31.01 |
Начислена заработная плата: |
|||
административно- |
15 000-00 |
20 |
70 | |
отделу межевания |
20 000-00 |
20 |
70 | |
отделу согласования |
15 000-00 |
20 |
70 | |
31.01 |
Начислен единый социальный налог: |
|||
в Пенсионный фонд (50000 х 0,26) 26% |
13 000-00 |
20 |
69 | |
в Фонд социального страхования (50000 х 0,029) 2,9% |
1 450-00 |
20 |
69 | |
в органы медицинского страхования (50000 х 0,031) 3,1% |
1 550-00 |
20 |
69 | |
в органы медицинского страхования (50000 х 0,02) 2% |
1 000-00 |
20 |
69 | |
31.01 |
Начислены взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (50000 х 0,003) (0,3 %) |
150-00 |
20 |
69 |
31.01 |
Начислен налог на доходы физических лиц |
4 500-00 |
70 |
68 |
31.01 |
Выписана счет-фактура ООО «Нива» за проведение межевых работ на основании подписанного акта выполненных работ |
280 000-00 |
62 |
90 |
31.01 |
Заключительными оборотами месяца выявлен финансовый результат от деятельности общества за январь текущего года |
133490 146510 |
90 90 |
20 99 |
Вопрос № 8. Особенности ведения бухгалтерского учета малыми предприятиями, уплачивающими единый налог на вмененный доход.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) — это один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ).
Система налогообложения в виде ЕНВД носит обязательный характер. Иными словами, вы не вправе выбрать, по какой системе будете платить налоги (общей, упрощенной или в виде ЕНВД), если одновременно выполняются следующие условия:
На территории города Перми данный налог введен решением Пермской городской Думы от 29.11.2005 № 200 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», с определением видов деятельности, которые переведены на уплату единого налога на вмененный.
Если эти условия соблюдаются, то вы обязаны перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД.
ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (например, УСН и ЕСХН).
СРОК УПЛАТЫ ЕНВД В БЮДЖЕТ
Уплата ЕНВД производится
налогоплательщиками по итогам налогового
периода не позднее 25-го числа первого
месяца следующего налогового периода
(п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Налоговым периодом по ЕНВД признается
квартал (ст. 346.30 НК РФ).
Налоговый период |
Срок уплаты ЕНВД |
I квартал (январь, февраль, март) |
До 25 апреля |
II квартал (апрель, май, июнь) |
До 25 июля |
III квартал (июль, август, сентябрь) |
До 25 октября |
IV квартал (октябрь, ноябрь, |
До 25 января следующего года |
СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ
Налоговые декларации по итогам налогового периода плательщики ЕНВД представляют в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца
Налоговый период |
Срок подачи декларации |
I квартал (январь, февраль, март) |
До 20 апреля |
II квартал (апрель, май, июнь) |
До 20 июля |
III квартал (июль, август, сентябрь) |
До 20 октября |
IV квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) |
До 20 января следующего года |
следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Если вид предпринимательской
деятельности, которым вы занимаетесь,
подпадает под ЕНВД, вы должны встать
на учет в налоговой инспекции
по месту ведения деятельности в
качестве плательщика ЕНВД (абз. 2 п.
2 ст. 346.28 НК РФ).
Однако из этого правила
есть исключения. Для отдельных видов
деятельности постановка на учет осуществляется
по месту нахождения организации (месту
жительства индивидуального