Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

Основной  капитал = уставный капитал + эмиссионный доход + часть фондов кредитной организации + часть прибыли текущего года + часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года + разница между уставным капиталом и ее собственными средствами + дополнительные собственные средства (часть счета 10704) + прибыли предшествующих лет – нематериальные активы – собственные выкупленные акции – перешедшие к кредитной организации доли участников – непокрытые убытки предшествующих  лет – убыток текущего года – вложения кредитной организации в акции – расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения – уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы.

Дополнительный  капитал = прирост стоимости имущества за счет переоценки + часть резервов на возможные потери по ссудам + фонды, сформированные в текущем году (или их часть) + прибыль текущего года + субординированный кредит (по остаточной стоимости)*  + часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке + часть привилегированных акций + разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных акций + прибыль предшествующего года – источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы .

Показатели, уменьшающие сумму основного  и дополнительного капитала: величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска, величина недосозданного резерва на возможные потери, величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон, просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней, субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам.

Сумма основного  и дополнительного капитала, рассчитанная в соответствии с вышеуказанными показателями также уменьшается  на сумму следующих показателей: величина превышения совокупной суммы  кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России; превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов;  разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику.

* субординированный  кредит – это кредит (депозит,  заем, облигационный заем), срок предоставления  которого составляет не менее  5 лет, а также без согласования  с Банком России его невозможно  досрочно вернуть, досрочно расторгнуть или внести изменения в указанный договор, а также в случае банкротства кредитной организации требования по нему удовлетворяются после требований всех других кредиторов.

Согласно ст. 34 п. 2 Федерального закона «Об акционерных  обществах» от 26.12.1995    №208-ФЗ: «Оплата акций, распределяемых среди учредителей общества при его учреждении, дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций общества при его учреждении определяется договором о создании общества, а дополнительных акций – решением об их размещении. Оплата иных эмиссионных ценных бумаг может осуществляться только деньгами. Устав может содержать ограничения на виды имущества, которым могут быть оплачены акции общества».

Согласно п. 4.3. Инструкции Банка России №109-И  «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации  кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:

- денежных средств  в валюте Российской Федерации;

 

- денежных средств  в иностранной валюте;

   - принадлежащего    учредителю    кредитной    организации    на  праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего    встроенные  или пристроенные  объекты),  в котором может располагаться кредитная организация;

   -  принадлежащего    учредителю     кредитной    организации   на  праве собственности  имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом  режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1828-У)

 

 

Согласно п. 4.9. Инструкции №109-И, размер  вкладов  в виде имущества в не денежной форме в уставный капитал создаваемой  путем  учреждения  кредитной  организации  не  может превышать 20 процентов уставного капитала кредитной организации. Таким образом, размер  вкладов  в виде имущества в не денежной форме в уставный капитал не может превышать 32000*20% = 6400 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5. «Группировка балансовых статей пассивов»

Пассив	Счета	На начало периода		На конец  периода		Отклонение
		Тыс. руб.	(1) в % к ВБ  нп	тыс. руб.	(2) в % к ВБ  кп	тыс. руб.	(3) в % к ВБ  нп
		(1)		(2)		(3)=(2)-(1)
1.Уставный капитал	10208	32000	11,60	32000	10,57	0	0,0
2. Резервный капитал	10701	7033	2,55	7033	2,32	0	0,0
3. Другие фонды	60601,60805,60806	2059	0,75	2081	0,69	22	0,0
4. Остатки на счетах  клиентов	40502,40702,40703,40802,40817	130333	47,25	147664	48,76	17331	6,3
5. Срочные депозиты	42107,42301,42304,42305,42306,52305	57011	20,67	57965	19,14	954	0,3
6. Привлеченные межбанковские кредиты
7. Прочие кредиторы
8. Нераспределенная прибыль	10801	162	0,06	300	0,10	138	0,1
9. Прочие пассивы	47411,47416,47422,45215,45515,47425,47426,60301,60305, 60311,70601, 70603	47249	17,13	55789	18,42	8540	3,1
10. Баланс (валюта баланса		275847	100	302832	100,00	26985	9,8
11. Собственные средства		41254	15,0	41414	13,68	160	0,6

 

1) УК/объем Собст.  Ср. * 100%
а) начало периода
32000/41254*100%=77,57%
б) на конец периода
32000/41414*100%=77,27%
2)УК / валюта  баланса х 100 %
Нач. периода (На начало пред-шествующего  года)	Конец периода (на начало отчетного года)
32000/275847*100=11,60	32000/302832*100=10,57
7033/275847*100=2,55	7033/302832*100=2,32
2059/275847*100=0,75	2081/302832*100=0,69
130333/275847*100=47,25	147664/302832*100=48,76
57011/275847*100=20,67	57965/302832*100=19,14
162/275847*100=0,06	300/302832*100=0,10
47249/275847*100=17,13	55789/302832*100=18,42

 

3) коэффициент  независимости УК = УК / сумма заемных  и привлеченных средств

Начало  периода:
УК коэфф.незав. = 32000/(130333+57011+47249)*100% = 13,64
Конец периода:
УК коэфф.незав.  = 32000/(147664+57965+55789)*100%=12,24

 

Прирост суммы  чистой прибыли является положительным признаком. Т.к. базой для начисления дивидендов является чистая прибыль текущего отчетного периода или нераспределённая чистая прибыль прошлых лет.  Значение коэффициента независимости характеризует зависимость фирмы от внешних займов. В начале периода  он составил 77,57% и к концу периода показатель снизился до 77,27%. Стоит отметить, что оба значения соответствуют нормативным ограничениям. Но снижение показателя в конце периода по сравнению с началом года характеризуется отрицательной динамикой в соотношении суммы займов. То есть наблюдается тенденция к возможному росту неплатежеспособности. Считается, что в предприятие с высокой долей собственного капитала инвесторы, и особенно кредиторы, вкладывают средства более охотно, поскольку оно с большей вероятностью может погасить долги за счет собственных средств. Кроме того, компании с высокой долей привлеченных средств, как правило, должны производить значительные выплаты по процентам, и соответственно средств, остающихся для обеспечения выплат дивидендов и создания резервов, будет меньше. 
За анализируемый период наблюдается рост остатков на счетах клиентов, что является положительным фактором, в работе компании. Это дает возможность вложить денежные средства в новые проекты и повысить оборачиваемость денежных средств. Положительным фактором в работе банка является увеличение суммы срочных депозитов (вкладов).Увеличение данного показателя характеризует возможность дохода.                                                                                                  В целом, необходимо акцентировать внимание на общем увеличении пассива, что свидетельствует о росте доли активных кредитных операций, то есть вырос оборот по кредитным операциям, инвестиционным операциям, операциям по формированию имущества банка, расчетно-кассовых операций, комиссионно-посреднических (факторинг, лизинг, форфэтинг и пр.). 
Направлениями повышения собственных средств коммерческого банка являются:

1. Прибыль является  важным источником увеличения  собственных капиталов банка,  значение которого в последнее  время усиливается.                                                   

2. Привлечение  вкладчиков для срочных депозитов  (вкладов), сезонные предложения.  В периоды снижения привлечения  депозитов, увеличивать процентную  ставку.

3. Оценка согласованности структуры баланса

ЛА – активы банка, способность к реализации которых не вызывает сомнения: остатки  на корсчете в расчетной сети Банка  России, на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в кассе, на счетах НОСТРО и МБК – до 7 дней, высоколиквидные  государственные и корпоративные бумаги.

СА  - вложения банка в различные финансовые инструменты с целью получения  дохода за вычетом активов сомнительного  характера, или проблемных и неработающих активов: ценные бумаги, приобретенные  для инвестирования и приносящие доход; МБК, размещенные на срок свыше 7 дней; непросроченные ссуды предприятиям и организациям; лизинговые операции и учтенные векселя

ИА – активы банка, не приносящие доход и не используемые для поддержания его текущей  платежеспособности и все сомнительные активы банка: просроченные активы и основные средства, хозяйственные затраты за вычетом амортизации, финансовое участие, фонды обязательного резервирования и средства в расчетах, часть ликвидных и работающих активов, носящих сомнительный характер.

НП – часть  привлеченных средств, имеющая высокую  вероятность оттока в краткосрочном  периоде и обладающая высокой  зависимостью от конъюнктурных колебаний  рынка: краткосрочные межбанковские  ресурсы – до 7 дней, остатки на нестабильной части счетов до востребования (расчетные счета, депозиты и векселя банка), просроченные обязательства и средства в расчетах.

СП –часть привлеченных средств, изъятие которых в ближайшей перспективе маловероятно: срочные пассивы и стабильная часть текущих пассивов.

        СС – пассивы, внесенные учредителями в виде уставного капитала и сформированные в результате деятельности банка: фонды за вычетом выкупленных у акционеров акций, финансовый результат, резервы на возможные потери

 

Таблица 6 «Распределение активов и пассивов и активов по категориям»

Активы	Степень ликвидности (соотв.строки из табл.2)	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода
Ликвидные активы	1	116147	139137
Срочные работающие активы	2-5	74285	81480
Иммобилизованные активы	6-8	85415	82215
Итого активов		275847	302832
Пассивы	Степень ликвидности (соотв.строки из табл. 3)	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода
Нестабильные пассивы	1	131597	149946
Стабильные пассивы	2-7	102996	111472
Собственные средства	8	41254	41414
Итого пассивов		275847	302832

 

Рис. 13. Ликвидные  активы 

Рис. 14 Срочные  работающие активы

Рис. 15. Иммобилизованные активы

Рис. 15. Нестабильные пассивы

Рис. 16. Стабильные пассивы

Рис. 17 Собственные  средства

Согласованность обеспечивается при условии:

(1) CC*0,5 > ИА (оценка доли активов, не приносящих доход);      

(2) НП >= ЛА >= 0,8 * НП (оценка достаточности и  отсутствия избыточности ликвидных  средств банка).

Таблица 7 «Проверка  согласованности баланса»

Условие	Показатель на начало периода	Оценка	Показатель на конец периода	Оценка
СС/2-ИА	- 64788	Плохо	-61508	плохо
НП-ЛА	15450	Хорошо	15450	хорошо
ЛА-0,8*НП	11199,40	Хорошо	19180,20	хорошо

 

Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный  фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, т.к. увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.

Коэффициент иммобилизации в анализируемом банке выше 0,5, что не соответствует заданным нормам. Следовательно, более половины собственного капитала банки не  направлены в доходные операции, что негативно оценивает  политику управления капиталом банка.

 

Нестабильных  пассивов с близкими сроками погашения  больше, чем ликвидных активов это положительный фактор, поскольку банк имеет достаточное количество источников денежных средств для вложений на эти сроки. Все средства вкладчиков не  бывают востребованы одновременно, а потому в распоряжении банка всегда есть некоторый постоянный остаток средств клиентов. Благодаря предоставлению услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов банк имеет определенные суммы на счетах, которые на практике оказываются долгосрочными.

Если ликвидных активов меньше, чем 0,8 от нестабильных пассивов это отрицательный показатель, т.к. ликвидные активы приносят самый низкий доход и банк во время не сможет выполнить погашения текущих обязательств.

 

Выводы:

Из приведенных  выше расчетов следует, что структура  баланса банка не является согласованной  ни в начале, ни в конце периода: высока доля активов, не приносящих доход   (1 cтрока). Кассовый разрыв в начале и в конце периода не критичен.