Анализ финансовых результатов и эффективности хозяйственной деятельности

 

2. Рост выручки привел к увеличению валовой прибыли на 6 417 тыс. руб. (74.7%). В результате была получена прибыль 15 005 тыс. руб. Самой высокой прибыль была в 2012 г. – 15 005 тыс. руб., самой низкой прибыль была в 2010 г. – 8 588 тыс. руб. Темпы роста выручки и прибыли не соответствуют друг другу. Это объясняется тем, что рост себестоимости продаж на 3 438 тыс. руб. (33.3%) оказался ниже роста выручки на 9 855 тыс. руб. (52.1%) на 18.8 проц. п. Данная тенденция является положительной.

3. Коммерческие и управленческие расходы по отношению к росту валовой прибыли выросли пропорционально ему на 5 691 тыс. руб. (75.6%). Это позволило увеличить прибыль от продаж. Она выросла в 2012 г. относительно 2010 г. на 726 тыс. руб. и составила 1 785 тыс. руб. В целом расходы по основной деятельности, состоящие из себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, увеличились на 9 129 тыс. руб. (51.2%). Рост прибыли от основной деятельности позволяет говорить, о положительных изменениях в 2012 г.

4. За анализируемый период основная деятельность принесла прибыль 4 188 тыс. руб. Самую большую прибыль принес 2012 г. (1 785 тыс. руб.), самую маленькую прибыль принес 2010 г. (1 059 тыс. руб.).

5. Показатель эффективности основной деятельности - это её рентабельность. В 2012 г. она выросла с 5.9% до 6.6%, что означает, что каждый рубль, вложенный в основную деятельность, принес на 0.7 копеек прибыли больше чем в 2010 г.

6. Рентабельность за весь период составила 12.5%. Самой высокой она была в 2012 г. (7.6%), самой низкой - 2010 г. (5.9%).

7. Результат от прочей деятельности уменьшился на 3 тыс. руб. (5.6%). В формировании прибыли до налогообложения убыток от прочей деятельности играет незначительную роль (в 31 раз меньше прибыли от основной деятельности). Данная пропорция положительно характеризует устойчивость предприятия, т.к. прочие доходы и расходы, как правило, имеют случайный характер.

8. Чистая прибыль представляет собой разницу между всеми доходами и всеми расходами, в 2012 г. её значение равно 1 383 тыс. руб., что на 78.9% больше, чем в 2010 г. Проанализировав структуру доходов и расходов, приходим к выводу, что максимальное влияние на величину чистой прибыли оказывает выручка от основной деятельности 28 758 тыс. руб. и себестоимость основной деятельности 13 753 тыс. руб., поэтому управление этими показателями обеспечит максимальный рост прибыли. За весь период была получена чистая прибыль в сумме 3 230 тыс. руб.

9. Финансовую эффективность всей деятельности предприятия характеризует рентабельность продаж. Она показывает, сколько средств остается у предприятия с рубля выручки после покрытия всех расходов (себестоимости, уплаты процентов, налогов). Так в 2012 г. эта величина составила 4.8 коп., при этом она увеличилась на 0.7 коп. относительно 2010г. Наибольшая отдача от деятельности была в 2011 г. (5.6%), наименьшая - в 2010 г. (4.1%).

10. Рентабельность продаж за весь период равна 4.8%. Для повышения рентабельности помимо эффективного управления ценовой политикой и издержками необходимо выбрать оптимальный объем продаж, контролировать операционные доходы и расходы, оптимизировать налогообложение.

 

Рисунок 2.2.1. Выручка и прибыль от продаж ООО «ДСВ Транс»

 

Рисунок 2.2.3. Структура расходов ООО «ДСВ Транс»

 

2.3. Анализ имущества  и источников средств

 

Анализ имущества и  источников его образования проанализируем в таблице 2.3.1. По таблице построим диаграммы, характеризующие структуру  активов и пассивов предприятия (Рисунки 2.3.1. и 2.3.2.).

 

 

 

Таблица 2.3.1. Аналитический баланс ООО "ДСВ Транс" за период с 2010 по 2012 г.г.

Показатели	2009		2010		2010 к 2009		2011		2011 к 2009		2012		2012 к 2009
	в тыс.руб.	в % к валюте баланса	в тыс.руб.	в % к валюте баланса	в тыс.руб.	в %	в тыс.руб.	в % к валюте баланса	в тыс.руб.	в %	в тыс.руб.	в % к  валюте баланса	в тыс.руб.	в %
АКТИВЫ (имущество)	5 848	100	6 109	100	261	4	6 791	100	943	16	7 347	100	1 499	26
Внеоборотные активы	33	1	24	-	-9	-27	15	-	-18	-55	703	10	670	2 030
нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
основные средства	33	1	24	-	-9	-27	15	-	-18	-55	703	10	670	2 030
долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
поисковые активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы	5 815	99	6 085	100	270	5	6 776	100	961	17	6 644	90	829	14
запасы и затраты	302	5	1 540	25	1 238	410	7	-	-295	-98	1 176	16	874	289
дебиторская задолженность	2 207	38	3 343	55	1 136	51	3 795	56	1 588	72	4 779	65	2 572	117
денежные средства, краткосрочные финансовые вложения	3 306	57	1 202	20	-2 104	-64	2 974	44	-332	-10	689	9	-2 617	-79
ПАССИВЫ (источники средств)	5 848	100	6 109	100	261	4	6 791	100	943	16	7 347	100	1 499	26
Собственный капитал	898	15	1 699	28	801	89	2 773	41	1 875	209	4 155	57	3 257	363
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная обязательства	4 950	85	4 410	72	-540	-11	4 018	59	-932	-19	3 192	43	-1 758	-36
заемные средства	1 390	24	1 420	23	30	2	938	14	-452	-33	-	-	-1 390	-100
кредиторская задолженность	3 560	61	2 990	49	-570	-16	3 080	45	-480	-13	3 192	43	-368	-10

Рисунок 2.3.1. Структура активов  ООО «ДСВ Транс»

 

Рисунок 2.3.2. Структура пассивов ООО «ДСВ Транс»

 

Выводы по результатам  динамики статей баланса:

1. Рост размера имущества  предприятия на 26% говорит о расширении его производственных возможностей.

2. Прирост основных средств  и капитальных вложений на  2 030% в сравнении с приростом собственных средств и долгосрочных обязательств на 53% говорит об их целевом использовании.

Выводы по результатам  анализа структуры баланса:

1. Уменьшение удельного  веса оборотных средств предприятия в активе баланса с 99% до 90% свидетельствует о замедлении оборачиваемости имущества.

2. Уменьшение в составе  оборотных активов денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений  с 57% до 10% приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств.

3. Рост доли основных  средств с 1% до 10% при одновременном росте доли производственных запасов и незавершенного производства с 5% до 16% говорит о наращивании производственных возможностей или расширении производственной деятельности.

4. Увеличение доли собственных  средств с 15% до 57% в составе формирования источников говорит об усилении финансовой независимости предприятия от привлеченных источников.

5. Отношение оборотных  активов к внеоборотным больше отношения заемных средств к собственным на 1 127% в последнем периоде, что говорит о формировании оборотных средств не только за счет заемных средств.

Уменьшение пропорции  между этими отношениями составило  1 971 процентных пункта, что понижает финансовую устойчивость предприятия.

 

2.4. Оценка финансового  состояния

 

Анализ абсолютных показателей  деятельности.

 

 

 

 

 

Таблица 2.4.1. Выручка и прибыль от продаж ООО «ДСВ Транс» в период 2010 – 2012 г.г.

Показатель, тыс. руб.	2010	2011	2012
Прибыль от продажи	1 059	1 344	1 785
Себестоимость, коммерч. и управл. расходы	17 844	17 730	26 973
Итого, выручка от продажи	18 903	19 074	28 758

 

Рисунок 2.4.1. Выручка и  прибыль от продаж ООО «ДСВ Транс»

 

Вывод: за указанный период выручка увеличилась на 52%, что  является положительной тенденцией, прибыль увеличилась на 69%, что  также является положительной тенденцией и говорит о повышении эффективности  деятельности предприятия. При этом темп роста прибыли выше темпа  роста выручки, что также положительно сказывается на эффективности работы организации.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4.2. Внеоборотные, собственные и заемные оборотные средства ООО «ДСВ Транс» в период 2010-2012 г.г.

Показатель, тыс. руб.	2010	2011	2012
Внеоборотные средства	24	15	703
Оборотные средства, в т.ч.:	6 085	6 776	6 644
собственные	1 675	2 758	3 452
заемные	4 410	4 018	3 192
Итого, имущество	6 109	6 791	7 347

 

Рисунок 2.4.2. Внеоборотные, собственные и заемные оборотные средства ООО «ДСВ Транс»

 

Вывод: имущество организации  за указанный период увеличилось  на 20%, что является положительной  тенденцией. В имуществе организации  преобладают оборотные активы. За указанный период объем оборотных  средств увеличился на 9%, в том  числе объем заемных оборотных  средств уменьшился на 28%, что является положительной тенденцией, так как  доля заемных оборотных средств  сокращается и организация становится менее зависимой от кредиторов.

 

Таблица 2.4.3. Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «ДСВ Транс» в период 2010-2012 г.г.

Показатель, тыс. руб.	2010	2011	2012
Дебиторская задолженность	3 343	3 795	4 779
Кредиторская задолженность	2 990	3 080	3 192
Итоговое сальдо	353	715	1 587
Отношение дебиторской и  кредиторской задолженности	1.118	1.232	1.497

 

Рисунок 2.4.3. Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «ДСВ Транс»

 

Вывод: за указанный период сальдо организации увеличилось на 1 234 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией, так как сальдо задолженности является дебетовым (1 587 тыс. руб.), но при этом несбалансированным (соотношение - 0.67) и его дисбаланс увеличивается. При этом кредиторская задолженность увеличилась на 7%, дебиторская - увеличилась на 43% , что является положительной тенденцией, так как дебиторская задолженность растет быстрее кредиторской, то есть повышается финансовая устойчивость предприятия.

Комплексный анализ финансового  состояния предприятия.

Таблица 2.4.4. Финансовая устойчивость (обеспеченность собственными средствами) ООО «ДСВ Транс» в период 2010-2012 г.г.

Показатель	2010	2011	2012
Собственные оборотные средства	1 675	2 758	3 452
Оборотные средства	6 085	6 776	6 644
Коэффициент обеспеченности собственными средствами*	0.28	0.41	0.52
Норм. значение коэффициента	0.10	0.10	0.10

 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение стоимости собственных  оборотных средств предприятия к общей стоимости оборотных средств.

 

Рисунок 2.4.4. Финансовая устойчивость (обеспеченность собственными средствами) ООО «ДСВ Транс»

 

Вывод: за указанный период значение коэффициента обеспеченности собственными средствами увеличилось на 0.24, что является положительной тенденцией, так как увеличилась доля оборотных средств сформированных за счет собственных источников. На конец отчетного периода значение коэффициента составило - 0.52, оно выше нормативного значения - 0.1, что положительно влияет на финансовое состояние предприятия.

 

Таблица 2.4.5. Текущая ликвидность ООО «ДСВ Транс» в период 2010-2012 г.г.

Показатель	2010	2011	2012
Ликвидные оборотные активы	6 085	6 776	6 633
Краткосрочные обязательства  предприятия	4 410	4 018	3 192
Коэффициент текущей ликвидности*	1.38	1.69	2.08
Норм. значение коэффициента	2	2	2