Анализ финансовых результатов деятельности коммерческой организации

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 16:18, контрольная работа

Краткое описание

Построить сравнительный аналитический баланс (СБА). Проанализировать динамику и структуру активов и пассивов, сделать выводы об изменениях, происшедших в составе активов (имущества) и пассивов (источников их формирования).

Оглавление

Практическое задание №1

Практическое задание №2

Практическое задание №3

Список литературы

Файлы: 1 файл

№33 анализ фин отчетности вар 7.doc

— 399.50 Кб (Скачать)


3

 

Содержание

 

Практическое задание №1

Практическое задание  №2

Практическое задание №3

Список литературы


Практическое задание №1

Задание 1

Построить сравнительный аналитический баланс (СБА). Проанализировать динамику и структуру активов и пассивов, сделать выводы об изменениях, происшедших в составе активов (имущества) и пассивов (источников их формирования)

Для выполнения задания может быть использована укрупненная группировка активов и пассивов, как показано в таблице 1.

Таблица 1

Статьи актива и пассива

Сумма тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения за период

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Абсолютная величина, тыс. руб. (2-1)

Удельный вес, % (4-3)

Темп роста % (5:1)х100%

В % к изменению итога баланса

А

1

2

3

4

5

б

7

8

Актив

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.Запасы

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Дебиторская задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 .Денежные средства

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс

 

 

100

100

 

 

 

100

Пассив

 

 

 

 

 

 

 

 

1 .Собственный капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3аемный капитал  

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.Долгосрочные кредиты и займы

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Краткосрочные кредиты и займы

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 .Кредиторская задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс

 

 

100

100

 

-

 

100

 


Решение

Проведем расчеты показателей для составления сравнительного аналитического баланса:

Статьи актива и пассива

Сумма тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения за период

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Абсолютная величина, тыс. руб.

(2-1)

Удельный вес, %

(4-3)

Темп роста % (5:1)х100%

В % к изменению итога баланса

А

1

2

3

4

5

б

7

8

Актив

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы

3465

3250

28,4

23,2

-215

-5,2

-6,2

-12,0

2. Оборотные активы

8746

10751

71,6

76,8

2005

5,2

22,9

112,0

2.1. Запасы

194

752

1,6

5,4

558

3,8

287,6

31,2

2.2. Дебиторская задолженность

0

0

0,0

0,0

0

0,0

-

-

2.3. Денежные средства

422

234

3,5

1,7

-188

-1,8

-44,5

-10,5

Баланс

12211

14001

100

100

1790

-

14,7

100

Пассив

 

 

 

 

 

 

 

0

1. Собственный капитал

3672

3846

30,1

27,5

174

-2,6

4,7

9,7

2.3аемный капитал  

8539

10155

69,9

72,5

1616

2,6

18,9

90,3

2.1. Долгосрочные кредиты и займы

0

0

0

0

0

0,0

-

-

2.2. Краткосрочные кредиты и займы

700

333

5,7

2,4

-367

-3,4

-52,4

-20,5

2.3. Кредиторская задолженность

7839

9822

64,2

70,152132

1983

6,0

25,3

110,8

Баланс

12211

14001

100

100

1790

-

14,7

100

По результатам анализа сводного бухгалтерского баланса можно сделать следующие выводы:

1.    Темпы роста оборотных активов (122,9%) превышают темпы роста внеоборотных активов  (93,8%), что положительно влияет на финансовое положение предприятия, увеличивая масштабы деятельности.

2.    Рост доли медленно реализуемых активов  (запасы и долгосрочные финансовые вложения) на 3,8% также отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия. Также  негативное влияние оказывает снижение наиболее ликвидных активов – денежных средств (-44,5%).

3.    Доля собственного капитала в источниках имущества сократилась за отчетный период на 2,6%, что неблагоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия. В структуре заемного капитала предприятия увеличилась на 25,3% доля кредиторской задолженности, на 52,4% снизилась доля краткосрочных кредитов и займов, доля долгосрочных обязательств не изменилась.

 

 

 

 

 

 


Задание 2

Сгруппировать активы баланса по степени ликвидности, пассивы - по срочности погашения обязательств и оценить ликвидность бухгалтерского баланса на основе абсолютных показателей. Расчеты представить в таблице 1.2.

Таблица 1.2.

Анализ ликвидности баланса

Актив

Сумма тыс. руб.

Пассив

Сумма тыс. руб.

Платежный излишек (+) недостаток (-)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

А

1

2

П

3

4

5

6

Наиболее ликвидные активы

 

 

Наиболее срочные обязательства

 

 

 

 

Быстрореализуемые активы

 

 

Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

Медленно реализуемые активы

 

 

Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

Труднореализуемые активы

 

 

Постоянные пассивы

 

 

 

 

Баланс

 

 

Баланс

 

 

 

 

 

Решение

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превра­щения в денежные средства, активы организации разделяются на следующие группы:

1) А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Используя коды строк полной формы баланса (ф. №1 по ОКУД), можно записать алгоритм расчета этой группы:

А1 =ф. 1 ( с.250 + с.260)                                   

2) А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы:

А2 = ф.1 ( с.240 + с.270)                               

3) А3 – медленно реализуемые активы – запасы (без строки 216 – расходы будущих периодов), а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложения в уставные фонды других предприятий):

А3 =ф.1( с.210 + с.220 +с. 230+ с.140 – с.216 )                     

4) А4 – труднореализуемые активы – итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу:

А4 =ф.1( с.190 – с.140)                              

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок:

П1 = ф.1(с.620)                                                

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства:

П2 = ф.1(с.610 + с.660)                                    

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства:

П3 = ф.1.(с.590)                                             

П4 – постоянные пассивы – собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия:

П4 =ф.1(с.490 + с.630 + с.640 + с.650 – с.216)          

 


Анализ ликвидности баланса

Актив

Сумма тыс. руб.

Пассив

Сумма тыс. руб.

Платежный излишек (+) недостаток (-)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

А

1

2

П

3

4

5

6

Наиболее ликвидные активы

422

598

Наиболее срочные обязательства

7839

9822

-7417

-9224

Быстрореализуемые активы

7805

8928

Краткосрочные обязательства

700

333

7105

8595

Медленно реализуемые активы

412

1169

Долгосрочные обязательства

0

0

412

1169

Труднореализуемые активы

3465

3250

Постоянные пассивы

3565

3790

-100

-540

Баланс

12104

13945

Баланс

12104

13945

-

-

 

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3 месяцев), отражает соотношение текущих пла­тежей и поступлений, которое свидетельствует о невозможности покрытия наиболее срочных обязательств предприятием. Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (сроки от 3 до 6 месяцев), показывает тен­денцию роста текущей ликвидности в не­далеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и по­ступлений в относительно отдаленном будущем, оно является благоприятным, так как активы покрывают пассивы.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее соотношение:

А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4                        

В нашем случае баланс не является абсолютно ликвидным.

 


Задание 3

На основе баланса ликвидности рассчитать относительные показатели: коэффициент абсолютной активности, коэффициент критической ликвидности и коэффициент    текущей    ликвидности    в    таблице    1.3.    Оценить    динамику коэффициентов, сравнить их с нормативными значениями и сделать выводы об изменении текущей платежеспособности.

Таблица 1.3.

Анализ коэффициентов ликвидности

Показатели

на начало года

на конец года

Изменение

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

 

 

 

2. Коэффициент критической ликвидности

 

 

 

3.Коэффициент  текущей ликвидности

 

 

 

Информация о работе Анализ финансовых результатов деятельности коммерческой организации