Анализ финансовой устойчивости ООО «Конопатское»

          Анализируя финансовую устойчивость ООО «Конопатское» можно сделать вывод , что в хозяйстве излишек общей величины всех источников, который на конец года составил 3325 тыс.руб. , по сравнению с началом года он снизился на 1852 тыс.руб. или 36% .Источником излишка явилось увеличение долгосрочных обязательств на 1078 тыс.руб. или 2%, которые на конец года составили 55365 тыс.руб., а также источником явились краткосрочные обязательства, которые увеличились на 7086 тыс. руб. или 75%. Из этого следует, что ООО «Конопатское» для покрытия запасов в большом объёме использует привлечённые средства как долгосрочные, так и краткосрочные.

     Для анализа финансовой устойчивости предприятий большое значение имеют относительные показатели – коэффициенты, определяющие состояние основных и оборотных средств, степень финансовой независимости. Коэффициенты отчётного периода сравнивают с нормативными значениями, с коэффициентами аналогичного предприятия. В результате выявляют реальное финансовое положение предприятия, его слабые и сильные стороны. Основными коэффициентами являются:

      коэффициент автономии,

      коэффициент соотношения заёмных и собственных средств,

      коэффициент маневренности собственного капитала,

      коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами,

      коэффициент реальных активов в имуществе предприятия.

Тип финансовой устойчивости определяют по наличию излишков или

недостатков оборотных средств и использованию долгосрочных и краткосрочных источников их формирования.  

     Рассчитаем и проанализируем относительные коэффициенты финансовой устойчивости на основе данных таблицы 2.7.

Таблица 2.7 - Расчёт и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости, тыс. руб.

        Анализируя относительные коэффициенты финансовой устойчивости в ООО «Конопатское» видим, что на конец года коэффициент автономии составил 0,5 или 100%, по сравнению с началом года этот показатель не изменился.

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств увеличился на 0,1 или 11% и на конец года составил 1,0, что свидетельствует о зависимости предприятия от внешних источников средств и потери финансовой устойчивости.

         Коэффициент имущества производственного назначения остался на прежнем уровне и составляет 1,0.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец года составил -0,4, что гораздо ниже оптимального значения (>=0,1). Это говорит о том, что предприятие недостаточно обеспечено собственными средствами.

Коэффициент маневренности на конец года составил -0,3, что намного ниже оптимального уровня, т.е предприятие не может поддерживать уровень собственного оборота капитала и пополнять собственные оборотные средства, а соотношения мобильных и иммобилизованных средств остался на прежнем уровне-0,6.

В современных условиях анализ платёжеспособности предприятий АПК приобрёл чрезвычайно актуальное значение, так как значительная часть из них не являются таковыми. Поэтому платёжеспособность в большинстве случаев ассоциируется с ликвидность, то есть возможностью превращения активов предприятия в деньги для последующей оплаты долгов. Платёжеспособность оценивают по данным бухгалтерского баланса на основе диагностики ликвидности оборотных средств.

     Все активы предприятия в зависимости от степени ликвидности разделяют на 4 группы:

      наиболее ликвидные активы А1;

      быстро реализуемые активы А2;

      медленно реализуемые активы А3;

      трудно реализуемые активы А4.

     Активы А1, А2, А3 относят к текущим активам предприятия, они более ликвидны по сравнению с остальным имуществом.

     Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируют следующим образом:

      наиболее срочные обязательства П1;

      краткосрочные пассивы П2;

      долгосрочные пассивы П3;

      постоянные пассивы П4.

     Краткосрочные и долгосрочные обязательства относят к внешним обязательствам предприятия.

     Для сохранения баланса величину актива и пассива следует уменьшить на сумму статей «Расходы будущих периодов».

     Проанализируем ликвидность баланса ООО «Коноптское» по абсолютным показателям в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Анализ ликвидности баланса по абсолютным показателям

          Анализируя ликвидность баланса по абсолютным показателям видим, что в конце года наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов на сумму 9142 тыс. руб., а на начало года – на сумму 5778 тыс. руб., то есть А1<П1. Сумма краткосрочных пассивов ниже быстро реализуемые активов : на начало года – на 1553 тыс. руб., а на конец года она превысила их – на 4021 тыс. руб., т.е. А2 < П2 . Медленно реализуемые активы ниже долгосрочных пассивов в конце года на сумму 8640 тыс. руб.,а на начало года на 13512 тыс. руб. ,т.е.

А3  П3. Трудно реализуемые активы превышают постоянные пассивы в конце года на сумму 21803 тыс. руб., т.е. А 4 > П4 . Следовательно, баланс считается не абсолютно ликвидным, то есть в хозяйстве наблюдается недостаток собственных оборотных средств и отсутствие возможности погасить текущие обязательства без продажи внеоборотных активов.

     Оценка ликвидности предприятия предполагает сопоставление активов с погашением обязательств, для чего рассчитывают соответствующие

коэффициенты ликвидности.

    Коэффициент абсолютной ликвидности – отражает соотношение самых ликвидных активов к текущим обязательствам. Он является наиболее «жёстким» коэффициентом платёжеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

    Коэффициент быстрой ликвидности – он отличается от коэффициента абсолютной ликвидности тем, что увеличен на сумму быстрореализуемых активов. Величина этого коэффициента может быть гораздо выше оптимальной из – за неоправданного роста дебиторской задолженности.

     Коэффициент текущей ликвидности – показывает общую ликвидность, то есть в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами и сколько денежных единиц текущих активов приходится на 1 денежную единицу текущих обязательств.

     В целом заключение о платёжеспособности предприятия строится на сравнении полученных результатов расчёта коэффициентов ликвидности с нормативными значениями.

     Коэффициенты ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легкореализуемыми активами. Высокое их значение является показателем устойчивого финансового положения, низкое их значение – возможные проблемы с денежной наличностью и затруднениями в дальнейшей операционной деятельности.

     Рассчитаем относительные коэффициенты ликвидности в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Относительные коэффициенты ликвидности ООО «Конопатское»