Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2011 в 13:52, контрольная работа
На первой стадии (Д-Т), денежной или подготовительной, оборотный
капитал из формы денежных средств переходит в форму производственных
запасов. На этой стадии совершается переход из сферы обращении в сферу
производства, и авансированная стоимость из денежной переходит в
производственную (Д-ПЗ). Завершением первой стадии прерывается товарное
обращение, но процесс кругооборота оборотного капитала продолжается.
|2.Среднее |71673 |65510,5 |-6162,5 |
|значение запасов| | | |
|3.Оборачиваемост|2,4
|ь запасов | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота|150 |115 |-35 |
|(360/п.3), дни
|
|
|
|
С доп. =(115-150)*205155/360 = -19945,62 тыс.руб.
Оборачиваемость дебиторской
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто,|172673
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |82110 |52721,5 |-29388,5 |
|значение | | | |
|дебиторской | | | |
|задолженности | | | |
|3.Оборачиваемост|2,1
|ь дебиторской | | | |
|задолженности | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота|172,4 |92,5 |-79,9 |
|(360/п.3), дни
|
|
|
|
С доп. =(92,5-172,4)*205155/360 = -45533 тыс.руб.
Оборачиваемость собственного
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто,|172673
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |43192 |31975,5 |-11216,5 |
|значение | | | |
|собственного | | | |
|капитала | | | |
|3.Оборачиваемост|3,99
|ь собственного | | | |
|капитала | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота|90,2 |56,1 |-34,1 |
|(360/п.3), дни
|
|
|
|
С доп. =(56,1-90,2)*205155/360 = -19432,73 тыс.руб.
Как следует из таблицы 2.1-2.
32482 тыс.руб. – это хорошо. Также продолжительность оборота по всем
показателям уменьшилась (оборачиваемость активов на 193, текущих активов на
117,9, запасов на 35, дебиторской задолженности на 79,9, собственного
капитала на 34,1), что свидетельствует о увеличении их оборачиваемости и
улучшении деловой активности.
Уменьшение периода оборота
средств из оборота, вследствие чего, рыбокомбинат может использовать их на
другие цели, такие как инвестирование, покрытие кредиторской задолженности,
маркетинг, реклама и т.д. Эффект ускорения оборачиваемости выражается в
сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их
использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства, и
как следствие — на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости ведет к
высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов, денежных
средств), которые используются либо для нужд производства, либо для
накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается
платежеспособность
и финансовое состояние предприятия.
3.3 Анализ продолжительности
|Показатель
|
|
|Общая сумма оборотного капитала |156913,5|119272 |-37614,5 |
|В том числе в: | | | |
|Производственных запасах | | | |
|Незавершенном производстве | |24869,5 |-14948,5 |
|Готовой продукции |39818 |21 |+21 |
|Расходах будущих периодов |- |18070 |+12256 |
|Дебиторской задолженности |5814 |22550 |-3491 |
|Краткосрочных финансовых вложениях|26041 |52721,5 |-29388,5 |
|
|Денежной наличности |320 | | |
|
|Выручка от реализации продукции, |2810,5 | | |
|тыс. руб. | | | |
|Общая продолжительность оборота | |205155 |+32482 |
|оборотного капитала, дни |172673 | | |
|В том числе в: | |209,29 |-117,85 |
|Производственных запасах |327,14 | | |
|Незавершенном производстве | |43,64 |-39,36 |
|Готовой продукции |83 |0,03 |+0,03 |
|Расходах будущих периодов |- |31,7 |+19,3 |
|Дебиторской задолженности |12,2 |39,57 |-14,72 |
|Краткосрочных финансовых вложениях|54,29 |92,51 |-78,59 |
|
|Денежной наличности |0,66 | | |
|
|
Продолжительность оборота как всех текущих активов, так и отдельных
видов (Поб) может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков
оборотных средств (Ост). Для расчета влияния данных факторов используется
способ
цепной подстановки:
П об0 = (Ост0*т)/В0 = 156913,5*360/172673 = 327,14
Побуслов = (Ост1*т)/В0 = 119272*360/172673 = 248,66
Поб1 = (Ост1*т)/В1 = 119272*360/205155 = 209,29
Отсюда изменение продолжительности оборота оборотного
капитала за счет:
суммы оборота оборотного
СрП обВ = 209,29 – 248,66 = -39,37 дней
средних остатков оборотного капитала
СрП обОст = 248,66 – 327,14 = -78,48 дней
в том числе за счёт изменения средних остатков:
а) производственных запасов
б) незавершенного
в) готовой продукции
г) расходов будущих периодов –3491 х 360/172673 = -7,27 дней;
д) дебиторской задолженности -29388,5 х 360/172673 = -61,27 дней;
е) краткосрочных финансовых
ж) денежной наличности -2378 х 360/172673 = -4,95 дней.
Экономический эффект в
выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в
увеличении суммы выручки и суммы прибыли.
Сумма высвобожденных средств
из оборота в связи с
дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении
оборачиваемости капитала определяется умножением однодневного оборота по
реализации на изменение продолжительности оборота:
+/-Э = (Сумма оборота фактическая*СрП об)/Дни в периоде = (205155 *
(-117,85))/360 = -67159,76 тыс.руб.
На нашем предприятии в связи с ускорением оборачиваемости оборотного
капитала на 117,85 дней произошло относительное высвобождение средств из
оборота на сумму –67159,76 тыс.руб. Если бы капитал оборачивался в отчетном
году не за 209,29 дней, а за 327,14, то для обеспечения фактической выручки
в размере 205155 тыс.руб. потребовалось бы иметь в обороте не 119272
тыс.руб. оборотного капитала, а 186431,76 тыс.руб., т.е. на 67159,6
тыс.руб. больше.
Такой же результат можно получить и другим способом, используя
коэффициент оборачиваемости капитала. Для этого из фактической
среднегодовой суммы оборотного капитала отчетного года следует вычесть
расчетную его величину, которая потребовалась бы для обеспечения
фактической суммы оборота при коэффициенте оборачиваемости капитала