Планирование на предприятии

 

Итак, отчисления в резервный фонд в 2009 г. составили 2 тыс. руб., в 2010 году отчислений не было. Таким образом, резервный фонд в 2010 году составил так же 2 тыс. руб. Уставной капитал предприятия остался без изменений. Сумма чистых активов за рассматриваемый период выросла на 22,16%.

 

Таблица 6 Сведения о кредиторских задолженностях

Наименование показателя	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Рост (убыток), тыс. руб.	Рост (убыток), %
1. Долгосрочные заемные средства	0	0	0	0,00
2. Краткосрочные заемные средства	92074	84674	-7400	-8,04
3. Кредиторская задолженность,  в т.ч.	64460	42068	-22392	-34,74
3.1. Поставщики и подрядчики	51985	18355	-33630	-64,69
3.2. Векселя к уплате	0	0	0	0,00
3.3. По оплате труда	3413	5803	2390	70,03
3.4. По социальному страхованию  и обеспечению	796	1041	245	30,78
3.5. Задолженность перед дочерними  и зависимыми обществами	0	0	0	0,00
3.6. Задолженность перед бюджетом	6728	14519	7791	115,80
3.7. Авансы полученные	0	0	0	0,00
3.8. Прочие кредиторы	1538	2350	812	52,80
4. Общая сумма кредиторской задолженности	156534	126742	-29792	-19,03

 

Таблица 7 Сведения о дебиторской задолженности

Наименование показателя	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Рост (убыток), тыс. руб.	Рост (убыток), %
1.Краткосрочная дебиторская задолженность	175226	190863	15637	8,92
2.Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	0	0,00
Общая сумма дебиторской задолженности	175226	190863	15637	8,92

 

На основании  таблиц 6 и 7 можно сказать, что долгосрочных кредиторских и дебиторских задолженностей у предприятия нет. Сумма краткосрочных заемных средств за 2010 год снизилась на 7400 тыс.руб. Общая сумма кредиторской задолженности снизилась на 34,7%,это произошло в основном за счет того, что снизилась задолженность перед поставщиками на 33630 тыс.руб.

 

Таблица 8 Социальные показатели

Наименование показателя	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Рост (убыток), тыс. руб.	Рост (убыток), %
1.Среднесписочная численность  работников (чел.)	525	528	3	0,57
2.Затраты на оплату труда  (тыс.руб.)	65461	93304	27843	42,53
3.Отчисления на социальные нужды,  в т.ч.	12517	16941	4424	35,34
3.1.в Фонд социального страхования	1955	2701	746	38,16
Наименование показателя	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	Рост (убыток), тыс. руб.	Рост (убыток), %
3.2.в Пенсионный фонд	8658	11673	3015	34,82
3.3.на медицинское страхование	1904	2567	663	34,82
3.4.в Фонд занятости	0	0	0	0,00
4.Средняя заработная плата работников (тыс.руб.)	10,4	14,7	4,3	41,35
5.Денежные выплаты и поощрения,  не связанные с производством  продукции (работ, услуг) (тыс.руб.)	2189	2634	445	20,33
6.Сумма вознаграждений и компенсаций,  выплаченных членам совета директоров (тыс.руб.)	0	0	0	0,00

 

Среднесписочная численность работников за рассматриваемый  период увеличилась на 3 человека. Средняя  заработная плата работников за 2010 год увеличилась на 4,3 тыс. руб. или на 41,35 %. Это достаточно высокий показатель

3.АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ «ТехАртКом»

 

Основная  цель «ТехАртКом» – получение  максимальной прибыли – может  быть достигнута при условии обеспечения  устойчивого финансового состояния.

Для его оценки проводится финансовый анализ. Анализ финансовых коэффициентов используется в целях контроля за хозяйственной  деятельностью предприятия и  для выявления сильных и слабых сторон предприятия относительно конкурентов, а также при планировании деятельности предприятия на будущее.

Расчет финансовых коэффициентов сосредоточен в основном на трех ключевых областях бизнеса:

- прибыльность (управление процессом покупки  и продажи);

- использование  ресурсов (управление активами);

- доходы  инвесторов.

Коэффициент оборачиваемости активов вычисляется  по следующей формуле:

Коэффициент оборачиваемости активов = Объем  продаж /Суммарные чистые активы где,

суммарные чистые активы = внеоборотные активы + оборотные  активы — краткосрочные обязательства.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, какой объем продаж приходится на каждый вложенный инвестором рубль  в рассматриваемом отчетном периоде. Коэффициент у розничного торговца всегда выше, чем у производителя, так как производителю необходимо осуществлять крупные инвестиции в  машины и оборудование (то есть производство более капиталоемкое). А розничный  торговец продает товары, произведенные  кем-то другим. На коэффициент оборачиваемости  активов можно повлиять, изменив  либо объем продаж (с помощью маркетинговой  деятельности), либо размер вложенного капитала (изменив структуру краткосрочного капитала предприятия или за счет изменения инвестиций во внеоборотные активы).

Рассчитаем  коэффициент оборачиваемости активов.

 

К об.акт. 2008 г. = 826201\322728=2,6

К об.акт. 2009 г. =1214635\394246=3,1

 

Итак, по сравнению  с 2009 г. в 2010 г. коэффициент оборачиваемости активов вырос на 0,5. Это значит, что в 2010 году на каждый вложенный рубль предприятие получало 3,1 рубля выручки, что на 0,5 рубля больше чем в 2009 г.

Ликвидность — это показатель способности  предприятия погашать краткосрочные  обязательства за счет оборотных  активов. Предприятие считается  ликвидным, если в его распоряжении имеется достаточно оборотных активов  для покрытия всех краткосрочных  долговых обязательств.

Ликвидность анализируют с помощью двух финансовых коэффициентов: коэффициента текущей  ликвидности и коэффициента срочной  ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности вычисляется  по следующей формуле:

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные  активы /Краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности показывает соотношение между стоимостью оборотных  активов предприятия, которые ликвидны в том смысле, что могут быть обращены в наличные денежные средства в следующем финансовом году, и  задолженностью, которая подлежит погашению  в том же финансовом году.

Оптимальный размер ликвидности определяется хозяйственной  деятельностью предприятия. У большинства  промышленных предприятий коэффициент  текущей ликвидности держится на относительно высоком уровне (порядка 1,25-1,85), так как запасы в основном состоят из сырья, полуфабрикатов и  готовой продукции. Поэтому в  случае необходимости их трудно оперативно реализовать за полную стоимость. Очень  большое значение коэффициента текущей  ликвидности указывает на нединамичное управление предприятием. Это может  произойти при чрезмерном накоплении запасов или при предоставлении слишком продолжительного кредита  потребителям. Основной недостаток коэффициента текущей ликвидности — это  оценка предприятия так, как если бы оно находилось на грани ликвидации. Коэффициент текущей ликвидности отражает статичное состояние и не учитывает постоянно происходящих на предприятии динамических изменений.

Для более  обоснованной оценки кредитоспособности предприятия следует проанализировать движение денежных средств предприятия.

Коэффициент срочной ликвидности вычисляется  по следующей формуле:

Коэффициент срочной ликвидности = (Оборотные  активы — Запасы) /Краткосрочные  обязательства

Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть задолженности может  быть погашена в короткий срок за счет оборотных активов, если запасы не представляется возможным перевести в наличные денежные средства. Для промышленного  предприятия такое предположение  вполне разумно. Приемлемое значение коэффициента срочной ликвидности находится  в диапазоне от 0,8 до 1,2.

Рассчитаем  коэффициент текущей и срочной  ликвидности:

 

К тек.лик.2009г. =337229/92074=3,7

К тек.лик.2010г. =409525/84674=4,8

К ср.лик.2009г. =(337229-147723)/92074=2,1

К ср.лик.2010г. =(409525-209238)/84674=2,3

 

Коэффициент текущей ликвидности вырос за 2010 год на 1,1. Из этого следует, что количество запасов предприятия выросло, так как коэффициент достаточно высок.

Итак, управление предприятием не достаточно динамично. Коэффициент срочной ликвидности за 2010 год вырос на 0,2. Показатель срочной ликвидности достаточно высок.

Рассмотрим  рентабельность предприятия. Рентабельность предприятия — это отношение  фактической прибыли к объему продаж. Используя счет прибылей и  убытков, вычисляют два показателя рентабельности предприятия: чистую маржу  и валовую маржу.

Чистая маржа  вычисляется по следующей формуле:

Чистая маржа = (Чистая прибыль /Объем продаж) х 100%

Чистая маржа  показывает, какая доля объема продаж остается у предприятия в виде чистой прибыли после покрытия себестоимости  проданной продукции и всех расходов предприятия. Этот показатель может  служить указателем допустимого  уровня рентабельности, при котором  предприятие еще не терпит убытки. На чистую маржу можно влиять ценовой  политикой предприятия (валовая  маржа и наценка) и контролем  над затратами.

Валовая маржа  вычисляется по следующей формуле:

Валовая маржа = (Валовая прибыль /Объем продаж) х 100%.

Наблюдается обратная зависимость между валовой  маржой и оборачиваемостью запасов: чем ниже оборачиваемость запасов, тем выше валовая маржа; чем выше оборачиваемость запасов, тем ниже валовая маржа.

Производители должны обеспечивать себе более высокую  валовую маржу по сравнению с  торговлей, так как их продукт  больше времени находится в производственном процессе. Валовая маржа определяется политикой ценообразования.

Рассчитаем  значение чистой маржи:

 

Чистая маржа 2009 г. = (71518 /826201)*100%=8,7%

Чистая маржа 2010 г. = (84211 /1214635)*100%=6,9%

 

Показатель  чистой маржи снизился на 1,8%, а это значит что в 2010 году со 100 руб. выручки только 6,9 руб. оставалось в 2010 г. в распоряжение предприятия.

Рассчитаем  значение валовой маржи:

 

Валовая маржа 2009 г = (111603/826201)*100%=13,5%

Валовая маржа 2010 г = (132604/1214635)*100%=10,9%

Итак, заметна  прямая зависимость между валовой  маржей и оборачиваемостью запасов. Так как в 2010 году, оборачиваемость запасов снизилась, то и снизился процент валовой маржи. Для увеличения показателя рентабельности следует улучшить процессы управления запасами. А так же пересмотреть политику ценообразования на предприятие.

С валовой  маржей не следует путать другой инструмент ценообразования — наценку, которая  вычисляется по следующей формуле:

Наценка = (Валовая  прибыль / Себестоимость проданной  продукции) х 100%.

При установлении наценки следует исходить из желаемой стратегической позиции предприятия  относительно конкурентов. На одном  конце рыночного спектра находятся  предприятия, обеспечивающие высокое  качество и назначающие заведомо высокие цены (то есть имеющие невысокий  объем продаж). На другом конце рыночного  спектра — предприятия, продающие  большие объемы товара по низким ценам.

Рассмотрим  как изменилась наценка на товар  за рассматриваемый период:

 

Наценка 2009 г. = 111603/587199*100%=19%

Наценка 2010 г. = 132604/912707*100%=14,5%

 

Как и следовала  ожидать, наценка на товар в 2010 году снизилась на 4,5%. Для увеличения рентабельности следует увеличить процент наценки.

Рассмотрим  показатели эффективности использования  основных средств.

Фондоотдача - показатель эффективности использования  основных средств, обратный фондоемкости, рассчитывается как годовой выпуск продукции деленный на стоимость  основных средств, с помощью которых  произведена эта продукция.

          Фо2009г. =587199/204003=2,9

Фо2010г.= 912707/173684=5,3

 

Показатель  фондоотдачи в 2010 году увеличился на 2,4. Это означает, что основные средства предприятия стали использоваться более эффективно.

Фондоемкость - показатель, равный частному от деления  стоимости основных средств на годовой  выпуск продукции с помощью этих средств.

 

Фе2009г.=204003/587199=0,3

Фе2010г.=173684/912707=0,2

 

Фондоемкость  за рассматриваемый период снизилась. Фонодоемкость показывает сколько  рублей основных средств необходимо для производства одного рубля продукции. Из этого следует что на производства одного рубля продукции в 2010 г. потребуется на 0,1 рубля меньше ,чем в 2009 г.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий или отраслей сферы материального производства основными производственными фондами. Определятся как отношение средней  годовой стоимости основных производственных фондов к средней годовой списочной  численности работников или рабочих, а иногда численности рабочих  в наиболее заполненной смене.