Бизнес-план пiдприемства

 

          3 ЮРИДИЧНИЙ ПЛАН

Фірма «Метал – проф» - підприємство з приватною формою власності

Ініціатор проекту - закрите акціонерне товариство «Метал – проф». Основним видом діяльності є будівельна діяльність. Статутний фонд складає 9900 тис. грн.

Засновники  фірми «Метал – проф» - фізичні особи: Олешник Ігор Володимирович, Ігнатченко Олександр Петрович, Григор'єв Анатолій Сергійович, - це директор, бухгалтер і технолог відповідно з рівною часткою в статутному капіталі. Всі вони є висококваліфікованими фахівцями у своїй галузі з великим стажем роботи.

Організаційна оформленість дозволяє розподіляти  функції контролю між органами, що означає зростання проффесіоналізаціі процесу прийняття рішень і дає  додаткові вигоди акціонерному товариству.

Позитивним  моментом є і спрощений порядок виходу зі складу акціонерів.

          4 ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

Фінансовий  план інвестиційного проекту відображає динаміку надходження і витрачання грошових коштів фірми при поетапному нарощуванні потужності виробництва і реалізації.

Накопичення маси чистого прибутку по місяцях нарощування виробничої потужності відображається у рядку 3.1 Фінансового плану. Фінансову стійкість фірма набуває у вересні 2012 р., коли накопиченої суми прибутку достатньо для погашення кредитних коштів.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 4.1 - Розрахунок грошових потоків для першого року діяльності підприємства

(план грошових  надходжень і виплат у 2012 - 2013 р. )

 

Показники	Динаміка показників по інвестиційних періодів (тис. грн .)
Періоди	Липень	Серпень	Вересень	Жовтень	Листоп.	Груд.	Січ.	Лют.	Берез.	Квіт.2012Берез.2013	Квіт. =Верес 2013
Потужність, (%)	50	50	60	60	70	80	90	90	100	100	100
1.Поступленія	1349.64	149.76	180	180	209.52	239.4	269.28	269.64	299.52	3594.24	1797.12
1.1. Виручка від  реалізації	149.76	149.76	180	180	209.52	239.4	269.28	269.64	299.52	3594.24	1797.12
1.2.Внереалізаціонние  доходи	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Кредит	1199.88	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Платежі	1163.34	163.98	196.56	196.56	206.1	219.96	233.46	233.82	247.68	2972.16	2685.96
2.1.Переменние  витрати	16.02	16.02	19.26	19.26	22.5	25.74	28.8	28.98	32.22	386.64	193.32
2.2.Постоянние  витрати	94.68	94.68	94.68	94.68	94.68	94.68	94.68	94.68	94.68	1136.16	568.08
2.3. Закупівля  обладнання та транспорту	999.36	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.4.Проценти  і резерв	26.1	26.1	26.1	26.1	26.1	26.1	26.1	26.1	26.1	313.2	156.6
2.5. Податки і  збори *)	27.18	27.18	56.52	56.52	62.82	73.44	83.88	84.06	94.68	1136.16	568.08
2.6. Повернення  кредиту	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1199.88
3. Баланс платежів  і надходжень	186.3	-14.2 2	-16.5 6	-16.5 6	+3.42	+19.44	+35.82	+35.82	+51.84	+622.08	-888.84
3.1. Те ж наростаючим  підсумком	+186.3	+172.08	+155.52	+138.96	+142.38	+161.82	+197.64	+233.46	+285.3	+907.38	+18.54

 

Фінансовий  план містить три найбільш важливих форми:  звіт про прибутки і збитки;  звіт про рух готівки;  баланс підприємства. У таблиці 8 представлено звіт про прибутки і збитки, у таблиці 4.2 - звіт про рух готівки.

Таблиця 4.2 - Звіт про прибутки та збитки за трирічний період

 

Найменування  показника	Роки
	2012	2013	2014
Виручка від реалізації (тис. грн.)	2051,406	2137,5	2213,5
Податок на додану вартість	341,901	356,25	368,916
Акцизний збір	-	-	-
Витрати на виробництво  реалізованої продукції	1224,56	1234,194	1270,48
У тому числі:
матеріальні витрати	953,771	986,905	1037,298
заробітна плата	45,75	45,75	45,75
відрахування  на соц. заходи	16,928	16,928	16,928
амортизація	58,76	35,26	21,15
ремонт обладнання	50,00	50,00	50,00
оренда обладнання	-	-	-
відсотки по комерційному кредиту	75,00	75,00	75,00
маркетинг	22,8	22,8	22,8
інші витрати	1,551	1,551	1,551
Балансова прибуток або збиток	484,945	547,056	574,107
Податок на прибуток	121,236	136,764	143,527
Чистий прибуток	363,709	410,292	430,58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 4.3 - Звіт про рух готівки за трирічний період

 

Найменування  показника	Роки
	2012	2013	2014
Прихід
Отримано від  реалізації	2051,406	2137,50	2213,50
Довгостроковий  кредит	300	-	-
Інші надходження	200	-	-
Усього прихід грошових коштів	2551,406	2137,50	2213,50
Витрати
Виробничі витрати	1224,56	1234,194	1270,477
Інші витрати	463,13725	493,014	512,44275
Усього витрат грошових коштів	1687,69725	1727,208	1782,9198
Наявність грошових коштів на початок періоду	850	1713,7088	2124,0008
Отримано коштів	2551,406	2137,50	2213,50
Прихід	1687,69725	1727,208	1782,9198
Отримано від  реалізації	1713,70875	2124,0008	2554,581

          5 ПОКАЗНИКИ ЕФЕКТИВНОСТІ ПРОЕКТУ

Очікуваний  прибуток підприємства від продажу  становитиме:

Пб = ВО - ВІ

Пб (2012) = 2051,406 - 1566,461 = 484,945 тис. грн.

Пб (2013) = 2137,5 - 1590,444 = 547,056 тис. грн.

Пб (2014) = 2213,5 - 1639,393 = 574,107 тис. грн.

Економічна  ефективність капітальних вкладень і виробничих фондів:

Е = (Ц - C) / К,

де К - кошторисна вартість об'єкта;

Ц - річний обсяг  виробництва у вартісному вираженні;

З - собівартість річного обсягу випуску продукції;

 

Е = (2051,406 - 1224,56) / 1350 = 0,612.

Показник використання виробничих фондів обчислюється, як відношення маси прибутку до середньорічної вартості виробничих фондів:

ЕПФ = П / Ф;

де 

П - річний обсяг  прибутку;

Ф - середньорічна  вартість виробничих фондів і нормованих оборотних засобів;

ЕПФ (2012) = 484,945 / 1328.876 = 0.37

ЕПФ (2013) = 547,056 / 1346,876 = 0,41

ЕПФ (2014) = 574,107 / 1397,376 = 0,42

Фондовіддача - випуск продукції на одну гривню вартості виробничих фондів:

Фо = В / Ф 

де 

В - обсяг випущеної  продукції за певний період;

Ф - середньорічна  вартість виробничих фондів і нормованих оборотних засобів;

Фо (2012) = 2051,406 / 1328,876 = 1,55

Фо (2013) = 2137,5 / 1346,876 = 1,59

Фо (2014) = 2213,5 / 1397,376 = 1,61

Виробнича потужність - максимально можливий річний випуск продукції:

М = П1 * Н * П;

де 

П1 - нормативна річна продуктивність однієї машини;

М - середній коефіцієнт перевиконання норм;

П - число машин;

М = 378000 * 1,01 2 = 763 560 кг / рік 

Валовий оборот:

ВД = Vпр * Цр;

ВД = 425250 * 4,824 = 2051406 (грн.);

Валові витрати:

ВІ = Vпр * Сп;

ВІ = 425250 * 2,88 = 1224560 (грн.)

Рентабельність  власного капіталу:

УРК = (прибуток чиста / (основний + оборотний капітал)) * 100%;

УРК (2012) = (63,71 / 1643,876) * 100% = 22,13%

УРК (2013) = (410,292 / 1740,876) * 100% = 23,57%

УРК (2014) = 430,5803 / 1804,376) * 100% = 24,01%

Рентабельність виробництва:

Упр = (прибуток балансова / валовий оборот) * 100%;

УРП (2012) = (484,945 / 2051,406) * 100% = 23,64%

УРП (2013) = (547,056 / 2137,5) * 100% = 25,6%

УРП (2014) = (574,107 / 2213,5) * 100% = 26,12%

Рентабельність  продукції:

Урпр = (прибуток балансова / валові витрати) * 100%;

Урпр ( 2012) = (484,945 / 1224,56) * 100% = 39,6%

Урпр (2013) = (547,056 / 1234,194) * 100% = 44,32%

Урпр (2014) = (574,107 / 1270, 477) * 100% = 45,19 %

Розрахунок  беззбиткового рівня діяльності підприємства. Дуже важливим для планування бізнесу є аналіз взаємозв’язку обсягу реалізації, витрат і прибутку. Даний вид аналізу передбачає використання метода критичної точки, сутність якого полягає в тому, що елементи витрат поділяють на постійні та змінні. Собівартість продукції визначають за змінними витратами, а постійні витрати у період їх виникнення списують на рахунок прибутків та збитків.

Під критичною  точкою розуміють той рівень обсягу продажу, при якому витрати дорівнюють виручці від реалізації, тобто немає ні прибутку, ні  збитку. Точку беззбитковості можна розрахувати за допомогою графіка чи формул.

Для того, щоб  визначити зміну обсягу виробництва  використовують графік беззбитковості. Він показує критичну точку обсягу виробництва при різних варіантах обсягу.

Перший спосіб, коли точку беззбитковості виробництва (Тбез) визначають за формулою:

,  (3)

де  FC -  постійні витрати на випуск, грн.

МД_од - маржинальний дохід на одиницю продукції, грн;

Маржинальний  дохід на одиницю продукції (МДод) визначають за формулою:

МДод = Ц_опт – VC,   (4)

де Цопт –  оптова ціна на одиницю продукції, грн;

VC – змінні  витрати на одиницю продукції,  грн.

Тоді, 

МДод. = 526,5-438,7=87,8

Т_без. = 13260+9000/87,8  = 253,5 м.кв.

Точка беззбитковості розрахована при реалізації вікон за ціною 526,5 грн. Якщо зміниться ціна, або витрати на програмне забезпечення, тоді  буде іншою й точка беззбитковості.

Другий спосіб – графічний (рисунок 5.1)

Рисунок 5.1 Графік беззбитковості

 

де Тб – точка беззбитковості підприємства, од.;

ВР – виручка  від реалізації продукції, грн.;

FC – постійні  витрати, грн.;

СВ – сукупні  витрати (22260+364840,92=387100,92), грн.

Критична точка  утворюється в результаті перетину ліній виручки від реалізації й ліній сукупних витрат. Вліво, вниз і праворуч-вгору від критичної точки показано, відповідно, область збитків і область прибутків, які залежать від обсягу реалізації.

Виручка від  реалізації й змінні витрати змінюються прямо-пропорційно відносно обсягу реалізації, водночас як постійні витрати залишаються незмінними при будь-якому обсязі. Достовірність зображення у кожному окремому випадку залежить від точності зображення ліній.

6 АНАЛІЗ ЕКОНОМІЧНИХ РИЗИКІВ

Таблиця 6.1 - Фінансово-економічні ризики

 

Види ризиків	Негативний  вплив на прибуток
Нестійкість попиту	Падіння попиту із зростанням цін
Поява альтернативного  продукту	Зниження попиту
Зниження цін  конкурентів	Зниження цін
Збільшення  виробництва у конкурентів	Падіння продажів або зниження цін
Зростання податків	Зменшення чистого  прибутку
Зниження платоспроможності  споживачів	Падіння продажів
Зростання цін  на сировину, матеріали, перевезення	Зниження прибутку через зростання цін на сировину, матеріали, перевезення
Залежність  від постачальників, відсутність альтернативи	Зниження прибутку через через зростання цін
Недолік оборотних  коштів	Збільшення  кредитів або зменшення обсягу виробництва