Итого себестоимость «русских блинов», выпускаемых  в сутки:2265,40 руб.

     При суточной выпечке 80 порций себестоимость  одной порции составит 28,30 руб.

     Конечно  же, в условиях быстро меняющейся экономико-политической ситуации в России трудно однозначно определить тип рынка, на  который  мы выходим, но наиболее близок он к олигополии.

     С одной стороны мы, конечно, хотим  получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов  и терять клиентуру. Перед нами стоит  задача получить максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом «средней издержки плюс прибыль», но не будем также забывать об уровне текущих цен.

     Придерживаясь общей методики расчёта цены, при  её определении будем следовать  следующему плану:

1. Постановка задачи ценообразования;
2. Определение спроса;
3. Прогноз издержек;
4. Анализ цен и товаров конкурентов;
5. Выбор метода ценообразования;
6. Установление окончательной цены.

    Нашей задачей будет являться следующее:

    Исходя  из этого, при определении цены, будем  использовать метод «средней издержки плюс прибыль», но также не будем  забывать о ценах конкурентов.

    Учитывая  темпы инфляции, цены на нашу продукцию  будут меняться, на момент составления бизнес-плана они составили:

Таблица 15 – Расчет цены

 
 

9. Финансовый  план

     Все расчеты проводились с учетом приведенного в разделе маркетинг  спроса. Так как планируется что  подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.

     Для осуществления проекта необходимо:

• Собственный капитал 210 тыс. руб. 
• Заемный капитал в форме кредита 273100 руб. Средства идут на покупку оборудования. Кредит берется сроком на 36 месяцев, под 18% годовых.

План  доходов и расходов:

     Амортизация  вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера  и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.

1. Срок службы холодильника  - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:

50000/10 = 5000 руб. в год

2. Срок службы барной стойки  -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

30000/10 = 3000 руб. в год.

3. Срок службы компьютера– 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:

20000/3 = 6700 руб. в год.

4. Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 27000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

27000/6 = 4500 руб. в год

5. Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

20000/10 = 2000 руб. в год

6. Срок службы блинницы TEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

2400/3 = 800 руб. в год

7. Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 4500 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

4500/3 = 1500 руб.

8)  Срок службы миксера, чайника, телевизора – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

5100/3 = 1700 руб.

9. Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

30000/10 = 3000 руб.

Таблица 16 – Отчет прибылей и убытков

Таблица 17 – Эффективность инвестиций

ЧДД = 495 728

ИД = 2,40

ВНД = 93,42%

     ИД  – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.

     ИД = 2,4>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.

     Ток (период окупаемости) – период, в  котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-».

     Из  таблицы  15 и видно, что данный проект начинает работать без убытков с 2008 года.

     Период окупаемости данного проекта равен 27 месяцев; внутренняя норма доходности предприятия равна 93,42%.

10. Анализ рисков

Возможные риски и источники их возникновения:

   1. Коммерческие риски:

• риск, связанный с реализацией товара
• риск, связанный с доставкой товара

   2 Политические  риски:

• риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)

2. Источники возникновения рисков:

• недостаточное изучение рынка сбыта
• недооценка конкурентов
• падение спроса на товар

3. Меры по сокращению риска

• детальное изучение рынка
• анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• страхование имущества
1. Анализ чувствительности

     Данная  методика заключается в изменении  входных параметров проекта и  расчете показателей эффективности  проекта при каждом таком изменении. Выбранные входные параметры  на каждом шаге меняются на фиксированное  число % и для каждого изменения  проводится расчет выбранного критерия эффективности. Затем по результатам изменения выбранного критерия эффективности расчитываются показатели чувствительности по отношению к изменяемому параметру.

     Анализ  чувствительности позволяет определить изменения результирующих показателей всего проекта для каждого из выбранных входных параметров.

 

Рисунок 2 – Анализ чувствительности NPV

На рисунке 2 показан график отклонения выбранных показателей.

Таблица 18 – Анализ чувствительности по NPV (Отклонение с шагом 5,

(-20 –  +20))

 
 

     Наиболее  чувствительна к изменениям цена сбыта, отклонение (-15%) приводит к отрицательному значению NPV, далее идет объем сбыта.

     Зарплата  персонала и ставик по кредиту  остаются положительными даже при отклонении равном (-20%).

2. Анализ безубыточности

     Анализ  безубыточности служит одним из самых  важных элементов информации, используемой при оценке эффективности проектов. Инвестору (инициатору) проекта необходимо знать, при каком объеме производства он становится безубыточным, т.е. следует установить такую критическую точку, ниже которой предприятие теряет доходы, а выше - получает их.

       Для расчета точки безубыточности  используют показатели переменных, постоянных и общих издержек. Однако следует учесть, что абсолютно  постоянных издержек не существует, поскольку происходит рост ставок арендной платы, стоимости электроэнергии, расходов на оплату труда высшего управленческого персонала предприятия и т. д. Поэтому расчет точки безубыточности может быть произведен для различных периодов заново, если произошли изменения в структуре операционных (текущих) издержек или в системе финансирования предприятия.

       Точка безубыточности (порог рентабельности) - такое значение выручки от  реализации, при котором предприятие  не имеет убытков, но и не  получило прибыли, т. е. это результат от реализации товаров после возмещения переменных издержек. В данном случае маржинального дохода достаточно для покрытия постоянных издержек, а прибыль равна нулю.

Таблица 19 – Анализ безубыточности