Разработка стратегии финансового оздоровления предприятия. Государственное управление реструктуризацией

Как видно из таблицы 2 в категориях специалистов и руководителей  доминируют мужчины, только в категории обслуживающий персонал ненамного преобладают женщины. В компании не работают люди пенсионного возраста, это весьма позитивный фактор, который означает, что компания заинтересована в молодых и профессиональных кадрах.

На момент составления  анализа общая  штатная численность  компании составляет 22 человека. Как  делится персонал по профессиям, стажу  работы и образованию показано в  таблице 3.

Таблица 3- Состав персонала  по стажу работы, образованию, возрасту.

Контингент работников	Возраст			Образование			Стаж работы в организации
	20-30 лет	30-40 лет	40-50 лет	Среднее	Ср-спец	в/о	0-1 год	1-2 года	2-4 года

 

 

 

Продолжение таблицы 3

Обслуживающий персонал	1	1	1	1	2	-	1	-	2
Специалисты	5	8	2	-	2	13	-	5	10
Руководители	-	2	2	-	-	4	-	-	4
Всего	6	11	5	1	4	17	1	5	16

Из приведенной таблицы 3 видно, что кадровая политика строится на принципе подбора молодых и  перспективных потенциальных работников, имеющих высшее образование, в идеале какое-либо дополнительное образование, возможно, без опыта работа. На данный момент руководство компании состоит из работников, имеющих 1-2 высших образования,  общий стаж  работы 3 и более лет. В частности, в нашей организации все руководители имеют стаж работы 4 года и принадлежат к возрастной категории 30-50 лет.

ООО «Мобиль-927» в целях  конкурентоспособности ежегодно пересматривает фонд оплаты труда на основе анализа  рынка труда, а также социальный пакет. На данный момент, социальный пакет  включает в себя следующие разделы: гибкий график рабочего времени; ежегодный оплачиваемый отпуск; все виды дополнительных оплачиваемых отпусков; материальные выплаты на дни  рождения, праздники, свадьбы, похороны; выплата единовременных пособий на рождение ребенка; оплата временной нетрудоспособности; материальное стимулирование, премия за выслугу лет в организации, получение двух и более высших образований; полная или частичная (в зависимости от должности и стажа работы в организации) оплата добровольного медицинского страхования.

Для того, чтобы сложилась полная картина процесса ведения производственной, хозяйственной и финансовой деятельности организации, необходимо провести анализ данных видов деятельности. В основу анализа заложен бухгалтерский баланс организации и отчет о прибылях и убытках за 2005-2007 гг. (Приложение А, Б, В, Г, Д, Е). Основная масса прибыли организации представляет собой прибыль от сдачи заказчикам выполненных работ и оказания услуг населению и другим потребителям. Она определяется как разность между договорной ценой сданных заказчику работ (оказанных услуг) без налога на добавленную стоимость и затратами на их производство.

Произведем коэффициентный анализ. Значения для анализа взяты  из баланса и отчета о прибылях и убытках за 2007 год (Приложение Д, Е).

Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства:

     Общий коэффициент покрытия = Оборотные активы (ТА)/Краткосрочные обязательства=                                                                                      (1)

     1,26<2, следовательно, оборотного капитала у предприятия недостаточно для погашения своих краткосрочных обязательств.

     Быстрая  ликвидность = (Оборотные активы – запасы)/Краткосрочные обязательства=                                                                             (2)

     В случае  востребования с дебиторов всей  суммы задолженности возможность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства составляют 77%.

     Срочная  ликвидность = (Денежные средства+Краткосрочные  финансовые вложения)/Краткосрочные обязательства= .                               (3)

     Возможность  предприятия погасить свою краткосрочную  задолженность в ближайший период времени составляет 20%.

     Абсолютная  ликвидность = Денежные средства/Краткосрочные  обязательства=                                                                                       (4)

     Способность  предприятия погасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств составляет 20%.

     Ликвидность  при мобилизации средств = Запасы/Краткосрочные  обязательства=                                                                                      (5)

     Степень  зависимости платежеспособности  предприятия от материально-производственных  запасов и затрат с точки  зрения необходимости мобилизации средств для погашения своих краткосрочных обязательств составляет 47%.

     Определим  показатели финансовой устойчивости. Запас источников собственного капитала  - это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственный капитал превышает заемный. Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственного и  заемного капитала как источников формирования активов предприятия. Иначе коэффициенты финансовой устойчивости называются показателями структуры капитала.

     Уровень собственного капитала (коэффициент собственности) = Собственный капитал (СК)/Итог баланса=                                        (6)

       В  глазах инвестора и кредиторов  положение предприятия стабильное.

     Уровень  перманентного капитала = Перманентный  капитал (ПК)/Итог баланса =                                                                                               (7)

    Финансовая  надежность предприятия в долгосрочной  перспективе составляет 91%.

     Уровень  функционирующего капитала = Функционирующий  капитал/Итог баланса =                                                                   (8)

Функционирующий капитал = всего активы - долгосрочные и краткосрочные  инвестиции = 1890-1375=515 тыс.рублей.                                                                            

     Функционирующий  капитал занимает в активах предприятия 27%.

     Уровень  собственного оборотного капитала = Собственный оборотный капитал/Итог  баланса =                                                                      (9)

СОК=СК-ВнА=1712-178=1534 тыс.рублей.

     Предприятие  может распоряжаться в текущей  хозяйственной деятельности 81% финансовых средств в активах, без опасности быть изъятыми при предъявлении счетов кредиторов.

     Соотношение собственного и заемного капитала = Заемный капитал (ЗК)/Собственный капитал (СК) =                                                    (10)

     80% заемного капитала предприятие привлекло на 1 рубль вложенного в активы собственного капитала.

     Обеспечение  внеоборотных активов собственным  капиталом = Внеоборотные активы (ВнА)/Собственный капитал (СК) =            (11)

     Внеоборотные  активы предприятия финансируются  собственным капиталом на 1%.

     Соотношение  оборотного и внеоборотного капитала = Оборотный капитал/Внеоборотный капитал=                                                     (12)

     Изменение  структуры капитала в резерве  его основных двух групп составило 9,61 доли.

     Соотношение дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств = Дебиторская задолженность/Краткосрочные обязательства = (13)

     Соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности  = Дебиторская задолженность/Кредиторская задолженность =                               (14)

     Дебиторская  задолженность больше кредиторской  на 31%.

     Рассмотрим показатели оборачиваемости. Скорость превращения капитала в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность (рассчитывается в оборотах за период). Увеличение скорости оборота капитала при прочих равных условиях отражает рост производственно-технического потенциала.

     Общая оборачиваемость  активов = Выручка от реализации/Средняя  за период стоимость активов =                                             (15)

     Полный  цикл производства и обращения,  приносящий соответствующий доход  за год оборачивается 6,91 раз.

     Оборачиваемость  основных средств = Выручка от  реализации/Средняя за период стоимость ОС =                                                       (16)

     Эффективность  использования основных производственных  средств предприятия за год составила 67,11 оборотов.

     Оборачиваемость  материальных оборотных средств = Выручка от реализации/Средняя за период стоимость МОС =         (17)

     Скорость  реализации материальных оборотных  средств составляет 17,79 оборотов.

     Оборачиваемость  оборотного капитала = Выручка от  реализации/Средняя за период величина ОК =                                                    (18)

     Скорость  оборота материальных и денежных  ресурсов предприятия за год  составила 7,7.

     Оборачиваемость  собственного капитала = Выручка от реализации/Средняя за период величина СК =                            (19)

     Скорость  оборота собственного капитала  предприятия за год составила 7,7.

     Оборачиваемость  перманентного капитала = Выручка от реализации/Средняя за период величина ПК =                            (20)

     Скорость  оборота перманентного капитала  предприятия за год составила 7,7.

      Оборачиваемость  функционирующего капитала = Выручка от реализации/Средняя за период величина ФК =              (21)

       Скорость  оборота функционирующего капитала  предприятия за год составила 7,4.

Оборачиваемость запасов = Затраты на производство реализ.продук./Средняя  за период величина запасов=      (22)

Скорость превращения  запасов в денежную форму составило 9,48 оборотов.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности = Выручка от товаров, проданных в кредит/Дебиторская  задолженность=0                                      (23)

Скорость инкассации дебиторской задолженности равна нулю, так как у нас нет товаров проданных в кредит.

Рассчитаем показатели рентабельности капитала и имущества  фирмы ООО «Мобиль-927». Позволяет оценить прибыльность всех направлений деятельности предприятия.

     Рентабельность всех активов = Прибыль от продажи/Средняя за год стоимость активов =                                                          (24)

29% прибыли получено на каждый рубль привлеченных средств независимо от источника их привлечения.

     Рентабельность собственного капитала = Прибыль от продажи/Средняя за год величина СК =                                                            (25)

     Эффективность  использования средств собственников,  сложенных в предприятие составляет 44%.

Рентабельность инвестиций = Доходы по ценным бумагам от долевого участия в СП/Средние за период долгосрочные и краткосрочные фин. вложения=0                                                                                                          (26)

     Рентабельность  функционирующего капитала = Прибыль  от продаж/Средняя за период  величина ФК =                     (27)

     Рентабельность  производственной деятельности  предприятия составляет 38%.