Пути минимизации рисков в антикризисном управлении

Организационная структура  управления предприятия представляет собой совокупность производственных цехов и подразделений, функциональных и производственных отделов и  служб с упорядоченной системой взаимосвязи и взаимозависимости. Целью системы организации и  управления являются решение различных  проблем: организационных, технических, финансово-экономических, маркетинговых, мотивационных и социально-психологических. Решение этих проблем необходимо для достижения миссии организации, т.е. главной ее стратегической цели. Суть этой цели состоит в получении прибыли, выполнения обязательств перед государством по выплате платежей и налогов, а также удовлетворения социально-бытовых потребностей работников предприятия.

Для общей оценки работы предприятия используют систему  показателей, которые характеризуют  эффективность использования хозяйством имеющихся в его распоряжении производственных ресурсов. Комплекс этих экономических показателей  можно объединить в группы:

• характеризующие рост производства;
• характеризующие производительность и оплату труда;
• характеризующие использование производственных фондов;
• отражающие прибыль и рентабельность производства.

Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности ЗАО ПЗ «Семёновский» за 2007-2011гг.

Анализ таблицы 1 показал, что в целом по предприятию  наблюдаются положительные сдвиги в развитии. Об этом свидетельствуют данные 5-ти анализируемых лет.

Можно отметить увеличение площади обрабатываемых земель. Если в 2007 году площадь сельхозугодий  составляла 7762 га, то к 2011 году - 13359 га. Увеличение составило 5597 га от первоначального показателя. Увеличение площади обрабатываемых земель связано с расширением парка сельскохозяйственных машин. По данным 2011 года площадь пашни составила 11096 от площади сельскохозяйственных угодий, что свидетельствует о высокой степени распаханности земель.

Отмечается увеличение  численности работников в целом  по предприятию со 385 чел в 2007 году до 513 чел в 2011 году. Увеличение произошло за счет возрастания численности работников, занятых в сельскохозяйственном производстве. Столь значительное увеличение персонала объясняется стабильной заработной платой на предприятии. В 2007 году работники, занятые в сельскохозяйственном производстве, получали 7306,7 руб., к 2011 году данный показатель увеличился до 16044,0  руб. За пять последних лет выручка от реализации возросла на 224571 тыс. руб. С повышением прибыли можно увидеть повышение уровня рентабельности, который по годам составляет 23,6, 17,2, 26,6, 39,0%, однако к 2011 году данный показатель снижается до 19,1%, что связано с высокой себестоимостью производимой продукции и свидетельствует о необходимости поиска методов снижения данного показателя.

2.2 Относительная оценка рисков на основе анализа финансового состояния предприятия

Оценка риска является важнейшей  составляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процесс определения количественным или качественным способом величины (степени) риска.

Количественная оценка риска позволяет  получить наиболее точные решения. Однако осуществление количественной оценки встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая  исходная информация. В России рынок  информационных услуг развит пока очень  слабо и, зачастую, трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать.

Из-за этих трудностей, связанными с  недостатком информации, времени, а  иногда и с невозможностью проведения данного расчета из-за отсутствия необходимых данных, относительная  оценка риска на основе анализа финансового  состояния предприятия представляет сегодня особый интерес. Это один из самых доступных методов оценки риска как для предпринимателя-владельца  фирмы, так и для его партнеров.

Оценку финансового положения  предприятия следует осуществлять, основываясь на главных документах финансовой отчетности, таких, как бухгалтерский  баланс и счет прибылей и убытков.

Оценку риска на основе анализа финансового состояния предприятия будем проводить в три этапа: исследование результативных критериев деятельности предприятия, исследование разностных показателей и анализ на основе специальных коэффициентов.

Этап первый - анализ результативных критериев деятельности предприятия. Результативные критерии - это основные итоговые показатели деятельности фирмы, такие, как оборот или объем продаж, сумма активов и ликвидность.

Активы данного предприятия удобнее анализировать на основе балансового отчета. Проанализируем наличие, состав и размещение активов предприятия. Для удобства рассмотрения представим данные в табличной форме. Исходной базой является бухгалтерский баланс ЗАО ПЗ «Семёновский» за 2007-2011гг.

Таблица 2 - Анализ состава и размещения активов на конец года ЗАО ПЗ «Семёновский» за 2007-2011гг., тыс. руб.

Анализируя данные таблицы 2 можно увидеть, что активы, по своим видам, имеют не полный состав. Не осуществляются долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, отсутствуют нематериальные активы. За исследуемый период наблюдается значительное увеличение величины основных средств на 158002 тыс. руб., что свидетельствует о развитии предприятия. Однако, увеличение величины незавершенного производства на 382 тыс. руб. отрицательно сказывается на работе предприятия. Увеличение дебиторской задолженности за рассматриваемый период на 68%, свидетельствует о повышении риска неплатежеспособности предприятий должников (дебиторская задолженность).

К концу 2011 года предприятие увеличило сумму своих активов на 292827 тыс. руб., что позволяет сделать вывод о достаточно стабильном состоянии ЗАО ПЗ «Семёновский».

Проанализируем такой результативный критерий, как объем продаж.

Для того, чтобы проанализировать динамику и уровень показателей  финансовых результатов деятельности исследуемого предприятия за 2007 - 2011гг. составим таблицу 3, в которой используем данные отчета о прибылях и убытках предприятия (формы №2).

Информация, которая содержится в  данных отчета о прибылях и убытках  предприятия, позволит проанализировать финансовые результаты всех видов деятельности ЗАО ПЗ «Семёновский».

Таблица 3 - Финансовые результаты деятельности ЗАО ПЗ «Семёновский» за 2007-2011гг., тыс. руб.

По данным таблицы 3 видно, что в 2011 году предприятие добилось высоких  финансовых результатов в хозяйственной  деятельности по сравнению с фактическими данными 2007 года. В 2011 году прибыль до налогообложения увеличилась по сравнению с 2011г.  на 111% и составила 58191 тыс. руб.

Рассматривая динамику финансовых результатов нужно отметить следующие  изменения. В 2011 году нетто-выручка  от реализации товаров, работ и услуг  выросла в 2,5 раза, прибыль от реализации увеличилась на 32707 тыс. руб. Наблюдается  увеличение себестоимости продукции  на 191570 тыс. руб., что связано с  увеличением стоимости сырья, материалов, а также с повышением заработной платы производственных рабочих.

Результат от финансовой деятельности предприятия - положительный, четко видна тенденция роста прибыли, что говорит о минимальном риске всей производственно - хозяйственной деятельности в настоящее время.

Показатель ликвидности характеризует текущее состояние предприятия. Организация признается платежеспособной (ликвидной) в случае, если она имеет возможность денежными средствами и их эквивалентами своевременно и полностью рассчитываться по своим платежным обязательствам. Проведем анализ агрегированной структуры баланса за 2007-2011гг.

Таблица 4 - Анализ агрегированной структуры баланса, тыс. руб.